全國高級會計師資格考試高級會計實(shí)務(wù)試題卷內(nèi)部控制部分案例分析-在線瀏覽
2025-02-25 18:32本頁面
【正文】 在梳理流程、完善 《 公司內(nèi)部控制手冊 》 過程中，應(yīng)當(dāng)只要圍繞內(nèi)部控制五要素中的風(fēng)險評估和控制活動展開，切實(shí)加強(qiáng)對各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制。? 不當(dāng) 之處 ：?梳理 流程、完善制度主要圍繞風(fēng)險評估和控制活動展開。?或：僅圍繞風(fēng)險評估和控制活動展開不符合 全面性原則 的要求。利用舉辦培訓(xùn)班、開設(shè)網(wǎng)絡(luò)課堂、編發(fā)專題資料等多種形式開展宣傳培訓(xùn)，力爭在 3個月內(nèi)將公司所有員工輪訓(xùn)一遍，全面掌握 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 、 《 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 》 和 《 公司內(nèi)部控制手冊 》 。資料 ? （四）升級信息系統(tǒng)，優(yōu)化控制手段。 分析：? 第四項(xiàng)工作安排存在不當(dāng)之處。? 理由：? 該項(xiàng)目工作應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人（或：董事會；或：董事長：或：經(jīng)理層：或；總經(jīng)理）批準(zhǔn)后實(shí)施。? 或：該項(xiàng)工作屬于企業(yè)重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策。資料 ? （五）開展試運(yùn)行，做好全面實(shí)施準(zhǔn)備。 分析：? 第三項(xiàng)工作安排不存在不當(dāng)之處。董事會下設(shè)的審計委員會負(fù)責(zé)審查內(nèi)部控制、監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施等工作，并由審計部經(jīng)理兼任審計委員會主席；審計部調(diào)整職責(zé)定位，在開展傳統(tǒng)財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的同時，對內(nèi)
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