【正文】 系統(tǒng)軟件，合同價款總額為4500萬元（不含增值稅額），其中系統(tǒng)軟件的價值為1500萬元。至2002年12月31日，合同的系統(tǒng)軟件部分已執(zhí)行。上述硬件設(shè)備由甲公司自行設(shè)計制造，并于2002年12月31日完成設(shè)計制造工作，實際發(fā)生費用2560萬元　　要求：　　分別計算2002年甲公司與A公司、D公司、E公司、H公司、M公司及W公司發(fā)生的交易對甲公司2002年度利潤總額的影響。2002年度生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種機(jī)床。A公司2002年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分別銷售甲機(jī)床400臺，600臺，800臺和700臺，每臺售價為5萬元。A公司2002年四個季度甲機(jī)床實際發(fā)生的維修費用分別為4萬元，40萬元，36萬元和70萬元（假定用銀行存款支付50%，另50%為耗用的原材料）。乙機(jī)床發(fā)生的保修費一般為銷售額的2%－4%之間，A公司2002年四個季度乙機(jī)床實際發(fā)生的維修費用分別為2萬元，4萬元，2萬元和1萬元（假定用銀行存款支付50%，另50%為耗用的原材料）。“預(yù)計負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保（乙機(jī)床）”科目年末余額為5萬元?！　。?）對乙機(jī)床：分別每個季度完成： ①計算應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品質(zhì)量保證負(fù)債金額；②計算每個季度末“預(yù)計負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保”科目的余額。其內(nèi)部控制制度及業(yè)務(wù)活動情況如下：　　。支票等票據(jù)由會計保管，支取款項的印章都由總經(jīng)理親自保管。根據(jù)規(guī)定，各項費用由總經(jīng)理簽字都可報銷，某日出納在采購時發(fā)現(xiàn)當(dāng)?shù)刂饕襟w宣傳另一公司A產(chǎn)品正在開展促銷活動，稱其為高科技產(chǎn)品，可以替代本企業(yè)主要原料并能夠節(jié)約成本30%，促銷時間僅僅兩天。出納當(dāng)即采購并由倉庫驗收入庫，經(jīng)總經(jīng)理簽字，辦理了貨款支付手續(xù)。總經(jīng)理指示調(diào)整成本預(yù)算，將30萬元損失記入正常材料耗費。對大額銷售業(yè)務(wù)，銷售部可自主定價、簽署銷售合同。某月銷售業(yè)務(wù)員甲聯(lián)系到個大客戶，辦理300萬元的銷售任務(wù)，并將款項交財務(wù)部入賬。財務(wù)部將退貨款項轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)員提供的銀行賬號?！　。]有專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)）制定年度預(yù)算方案以后，報股東大會批準(zhǔn)后立即執(zhí)行?！　∫螅骸　》治銎髽I(yè)內(nèi)部會計控制方面存在什么問題，并說明應(yīng)該如何修正。　　A公司共發(fā)行100萬股股票，而B公司共發(fā)行50萬股股票。并購中發(fā)生談判費用50萬元，法律顧問費用30萬元，其他費用20萬元?！　“咐治鲱}六（本題15分）　　資料：中原公司的主要業(yè)務(wù)為制造和銷售集裝箱，自成立以來一直處于快速發(fā)展?fàn)顟B(tài)目前公司正面臨生產(chǎn)能力受限、產(chǎn)品供不應(yīng)求狀況，急需擴(kuò)大生產(chǎn)能力?！　√旆焦镜挠嘘P(guān)資料如下：　　（1）資產(chǎn)負(fù)債表資料 單位：萬元　　當(dāng)期平均余額 百分比 行業(yè)平均水平　　流動資產(chǎn) 86400 40% 35%　　固定資產(chǎn)凈值 129600 60% 65%　　資產(chǎn)總計 216000 100% 100%　　流動負(fù)債 30240 14% 14%　　長期負(fù)債 86400 40% 36%　　普通股權(quán)益 99360 46% 50%　　負(fù)債與股東權(quán)益總計 216000 100% 100%　?。?）損益表資料 單位：萬元　　主營業(yè)務(wù)收入 216000　　豐營業(yè)務(wù)成本 183600　　主營業(yè)務(wù)利潤 32400　　利息費用 10050　　利潤總額 22350　　所得稅 8940　　凈利潤 13410　?。?）相關(guān)財務(wù)比率　　項 目 天方公司 行業(yè)平均水平　　流動比率 　　固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 　　普通股權(quán)益報酬率 % 18%　　主營業(yè)務(wù)利潤率 15% 15%　　已獲利息倍數(shù) 　　目前公司有甲、乙、丙三個方案可供選擇：　　甲方案，維持公司現(xiàn)有營運資金政策，不增添設(shè)備；　　乙方案，在不變更現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)的情況下，將流動資產(chǎn)降低到同行業(yè)平均水平，再以所得的資金增添設(shè)備；　　丙方案，減少20％的流動資產(chǎn)，同時增加相應(yīng)的流動負(fù)債，再以所得的資金增添設(shè)備。并假定：　　（1）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不變；　?。?）主營業(yè)務(wù)利潤率不變；　?。?）%，長期負(fù)債的平均利率為9％；　?。?）所得稅稅率為33％。　　案例分析題七（本題10分）　　某電視機(jī)廠（一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售新型彩色電視機(jī)。由于商場購買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家按售價的5%對商場優(yōu)惠出售，每臺不含稅售價2850元，貨款全部以銀行存款收訖；12月5日，向乙商場銷售彩電200臺?！　。?）采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊電視機(jī)，銷售新型號電視機(jī)10臺，開出普通發(fā)票10張，收到貨款31100元，并注明已扣除舊電視機(jī)折價4000元。共開出普通發(fā)票20張，合計金額93600元。雙方均未開具發(fā)票。　　該企業(yè)自行計算的增值稅=285050017%+3000（12%）20017%+31100247。（1+17%）17%300000=（元）　　當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時，指出其增值稅計算存在問題，主管會計表示不解，請你指出上述業(yè)務(wù)的增值稅處理中存在的問題，并提出法律依據(jù)。本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元、增值稅額408萬元，已驗收入庫，支付購貨的運輸費100萬元，保險費和裝卸費50萬元，取得運輸公司及其他單位開具的普通貨運發(fā)票，有關(guān)專用發(fā)票和運輸發(fā)票均獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；　?。?）生產(chǎn)領(lǐng)用外購化妝品2500萬元，其他生產(chǎn)費用978萬元，生產(chǎn)成套化妝品37萬件，每件成套化妝品單位成本94元；　?。?）批發(fā)銷售成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額6000萬元；零售成套化妝品8萬件，開具普通發(fā)票，取得銷售收入2340萬元；　　（4）2003年10月31日銷售外購的商標(biāo)權(quán)取得銷售額100萬元?！　。?）當(dāng)年10月發(fā)生意外事故，（），當(dāng)月取得了保險公司賠款10萬元；11月20日通過教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款8萬元，12月28日直接向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款4萬元。（本題不考慮城建稅、教育費附加）　　案例分析題九（本題5分）　　高芳原為某藝術(shù)團(tuán)體演員。高芳從事會計工作以來，感到出納工作太具體、太瑣碎，認(rèn)為一輩子干會計沒多大出息，所以在工作上應(yīng)付差事，敷衍了事，也從未參加會計人員繼續(xù)教育?！　∫螅骸　》治龈叻嫉男袨檫`反了哪些會計職業(yè)道德的要求　答案及解析：　　一、[參考答案]：　　1.　　2001年應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額＝（800－800247。7）－480＝60萬元；　　2003年應(yīng)沖銷固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額＝450－（480－480247?！　?004年末應(yīng)計提或應(yīng)沖銷的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額＝0　　2.　　2001年應(yīng)計提折舊的金額＝800247。7＝90萬元；　　2003年應(yīng)計提折舊的金額＝480247。5247。8800247。10）＝－130萬元；　　2004年應(yīng)交所得稅的金額＝[1200＋（45－40）－（130－15）]33%＝?！　《?、[參考答案]：　　（1）甲公司與A公司是關(guān)聯(lián)方?！　∈芡薪?jīng)營協(xié)議收益＝100070％＝700（萬元）　　受托經(jīng)營實現(xiàn)凈利潤＝1000（萬元）　　凈資產(chǎn)收益率＝1000247。2002年甲公司與D公司發(fā)生的交易對甲公司2002年度利潤總額的影響＝750120％－750＝150