貨幣資金業(yè)務(wù)處理程序與核算方法設(shè)計(jì)-資料下載頁(yè)
2025-01-08 15:11本頁(yè)面
【正文】 記和保管。 定期進(jìn)行收款通知單、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬核對(duì)，以便發(fā)現(xiàn)是否多收、少收以及登帳錯(cuò)誤等。 出納部門(mén)收現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn) （二）零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)付現(xiàn)程序的設(shè)計(jì) ?零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程 ?零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn) 零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)付現(xiàn)業(yè)務(wù)處理流程，該流程反映企業(yè)因出差、醫(yī)療等費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)而支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)處理過(guò)程。 ?零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程 先由支出費(fèi)用的業(yè)務(wù)部門(mén)有關(guān)人員根據(jù)原始憑證（如車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)收據(jù)等）編制報(bào)銷(xiāo)憑證，經(jīng)本部門(mén)主管審核后送交會(huì)計(jì)部門(mén)。 經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核同意后交出納員付款。 將報(bào)銷(xiāo)單送交會(huì)計(jì)部門(mén)據(jù)此登賬。 ?零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程 ?零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須要有原始憑證，以保證報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)和正確。 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)前， 必須由業(yè)務(wù)部門(mén)主管和會(huì)計(jì)部門(mén)主管審核批準(zhǔn)， 再授權(quán)出納辦理費(fèi)用支付。如果由于報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)頻繁或其他特殊原因使會(huì)計(jì)主管不能對(duì)每筆報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)都進(jìn)行事前審核，那么也必須做到事后審核，以保證費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)合規(guī)。 定期進(jìn)行賬賬核對(duì)。 綜合設(shè)計(jì)題（ 2022年 10月） 綜合設(shè)計(jì)題（ 2022年 10月） （三）支票付款簽發(fā)程序的設(shè)計(jì) ?支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程 ?支票付款簽發(fā)業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn) 支票付款簽發(fā)業(yè)務(wù)處理流程，該流程反映企業(yè)采用支票付款結(jié)算的業(yè)務(wù)處理過(guò)程。 ?支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程 業(yè)務(wù)部門(mén)將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門(mén)審核后，送會(huì)計(jì)部門(mén)。 會(huì)計(jì)部門(mén)經(jīng)審核后交出納部門(mén)支付。 出納簽發(fā)支票并在支票登記簿上做好記錄。 出納部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿。 ?支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程 ?支票付款簽發(fā)業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn) 付款前由業(yè)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)主管審核。 簽發(fā)的支票作備查記錄。 簽發(fā)支票的印鑒由會(huì)計(jì)主管保管。 銀行存款日記賬與相關(guān)賬簿核對(duì)相符。 審計(jì)人員在對(duì) A公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在以下情況： （ 1）出納李某負(fù)責(zé) A公司的貨幣資金收付業(yè)務(wù)，收、付款原始憑證的復(fù)核和收、付款原始憑證的編制； （ 2） A公司的支票及用于簽發(fā)支票的相關(guān)印鑒都由出納李某一人保管； （ 3）某日，公司銷(xiāo)售主管需現(xiàn)金 3000元應(yīng)急，向出納李某借款，李某讓其寫(xiě)了一張欠條，充作現(xiàn)金放入公司保險(xiǎn)箱中； （ 4）出納李某逐日登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)賬。 要求：根據(jù)上述情況，請(qǐng)問(wèn) A公司在貨幣資金內(nèi)部控制制度方面存在哪些問(wèn)題？針對(duì)存在的問(wèn)題，請(qǐng)指出相應(yīng)的正確做法。 A公司在貨幣資金的內(nèi)部控制制度方面存在以下問(wèn)題： （ 1）出納李某負(fù)責(zé)貨幣資金的收付款業(yè)務(wù)，不應(yīng)同時(shí)從事收付款原始憑證的復(fù)核和原始憑證的編制工作，收付款原始憑證的復(fù)核和原始憑證的編制工作應(yīng)由會(huì)計(jì)人員完成。 （ 2）企業(yè)未對(duì)印鑒進(jìn)行有效管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的所有印章。 （ 3）借款未經(jīng)嚴(yán)格的審批手續(xù)，且出納擅自借出現(xiàn)金，以白條抵庫(kù)。銷(xiāo)售主管若確需借款，需履行審批手續(xù)。 （ 4）出納李某登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，不應(yīng)同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)賬，庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)賬應(yīng)由會(huì)計(jì)員登記。 作業(yè) 設(shè)計(jì)貨幣資金內(nèi)部控制制度。 假設(shè) M公司貨幣資金收入主要來(lái)源于營(yíng)業(yè)收入，它屬于一般企業(yè)。請(qǐng)為其設(shè)計(jì)貨幣資金收入的控制程序（用文字說(shuō)明有關(guān)業(yè)務(wù)憑證在業(yè)務(wù)、出納、會(huì)計(jì)部門(mén)之間的傳遞程序）。
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