【導(dǎo)讀】我愛會計網(wǎng) 蒈蚅肀芅莄蚄螀肇芀蚃袂芃膆蚃肅肆薄螞螄莁蒀蟻袇膄莆蝕罿荿節(jié)蠆肁膂薁螈螁羅蕆螈袃膁莃螇羆羃艿螆螅腿芅螅袈肂薃螄羀芇葿螃肂肀蒞螂螂芅芁袂襖肈薀袁羆芄蒆袀聿肆莂衿袈節(jié)莈蒅羈膅芄蒅肅莀薃蒄螃膃葿蒃裊荿蒞蒂羇膁芁薁肀羄蕿薀蝿膀蒅蕿蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆薂薆羈聿蒈蚅肀芅莄蚄螀肇芀蚃袂芃膆蚃肅肆薄螞螄莁蒀蟻袇膄莆蝕罿荿節(jié)蠆肁膂薁螈螁羅蕆螈袃膁莃螇羆羃艿螆螅腿芅螅袈肂薃螄羀芇葿螃肂肀蒞螂螂芅芁袂襖肈薀袁羆芄蒆袀聿肆莂衿袈節(jié)莈蒅羈膅芄蒅肅莀薃蒄螃膃葿蒃裊荿蒞蒂羇膁芁薁肀羄蕿薀蝿膀蒅蕿蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆薂薆羈聿蒈蚅肀芅莄蚄螀肇芀蚃袂芃膆蚃肅肆薄螞螄莁蒀蟻袇膄莆蝕罿荿節(jié)蠆肁膂薁螈螁羅蕆螈袃膁莃螇羆羃艿螆螅腿芅螅袈肂薃螄羀芇葿螃肂肀蒞螂螂芅芁袂襖肈薀袁羆芄蒆袀聿肆莂衿袈節(jié)莈蒅羈膅芄蒅肅莀薃蒄螃膃葿蒃裊荿蒞蒂羇膁芁薁肀羄蕿薀蝿膀蒅蕿蒁蕿肄羋莇薈螄肁芃薇袆芆薂薆羈聿蒈蚅肀芅莄蚄螀肇芀蚃袂芃膆蚃肅

　　

【正文】 00 元（含）以上的費用需向總經(jīng)理報告，按總經(jīng)理的指示處理。 （ 7）嚴格遵守一支筆制度，未按規(guī)定執(zhí)行的，財務(wù)中心不予以支款和報銷。 第七部分 資產(chǎn)管理辦法 ，主要指固定資產(chǎn)與存貨。固定資產(chǎn)指使用期限在二年以上，單位價值在 2020元以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑 物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電器設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、工具器械、食堂設(shè)備等。存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。 、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、抵押、贈送、盤盈、盤虧等應(yīng)履行登記和報賬手續(xù)。 (1)房屋建筑物、電氣設(shè)備由公司總經(jīng)理辦公室指定專人負責管理。 (2) 機器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用部門指定專人負責管理。 (3) 所有物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室 指派專人負責，定期歸檔。 (4) 財務(wù)中心指定專人（暫由出納崗位兼任）就各公司資產(chǎn)進行匯總管理，主管會計應(yīng)定期進行盤點，并就盤點情況做出書我愛會計網(wǎng) 面報告，財務(wù)中心不定期派人抽查。 (5) 每年財務(wù)中心安排專人進行專項財務(wù)檢查時，資產(chǎn)核實是其中一項重要內(nèi)容。 固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理，財務(wù)中心依其類別及會計科目關(guān)系，予以分類編號，并粘貼標簽。 (1)購置手續(xù) 各公司、業(yè)務(wù)部門因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報總經(jīng)理審批，按 審批后的標準、數(shù)量，由商務(wù)部具體執(zhí)行。購置后由使用部門或保管部門驗收簽字，報財務(wù)中心結(jié)算。 (2)登記 財務(wù)中心在入賬同時，應(yīng)同時登記 “固定資產(chǎn)卡片 ”，逐項目填列，并請驗收人、保管人簽字，由財務(wù)中心存檔保管。 各公司固定資產(chǎn)需要修理的，由使用部門提出申請，部門負責人簽署意見，報總經(jīng)理審批。修理完畢，經(jīng)驗收合格，財務(wù)中心予以付款。 固定資產(chǎn)由于減損而報廢的，由使用部門填寫報廢申請單，注明報廢原因，送財務(wù)中心簽注處理意見，報總經(jīng)理批準。財務(wù)中心據(jù)此 進行相應(yīng)財務(wù)處理。 業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要購進原料、商品等，應(yīng)向公司提出書面申請，經(jīng)部門負責人簽署意見，報總經(jīng)理審批后，由采購部門執(zhí)行。財務(wù)中心根據(jù)合同約定進行付款。 購進的存貨，入庫前應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)： (1)核對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致。 (2)觀察包裝是否完好。 (3)清點實物數(shù)量。 (4)完成品質(zhì)檢測。 (5)填制 “入庫單 ”，記錄實物賬卡。 (1)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)指令發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人必須填制 “出 庫單 ”。出庫單是報告存貨保管人已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫。 (2)出庫單以存貨保管人為主體，分年度編號和按順序標號。 (3)按規(guī)定填寫出出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋 “以下空白 ”章，或劃線。 (4)存貨發(fā)出并經(jīng)清點完畢，應(yīng)蓋 “存貨已發(fā)出 ”章。 (1)存貨存放地點應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標準，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達到安全要求。 (2)倉儲商品應(yīng)嚴格按照規(guī)定存放，有條件的應(yīng)分類掛卡。 ： (1)應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。 (2)若資產(chǎn)存放于公司倉庫的情況下，應(yīng)禁止無關(guān)人員進入倉庫，并保持庫房的清潔、衛(wèi)生，庫容整齊。 (3)向公司申請配備適當?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜絕隱患。 (4)經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。 (1)存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認真填制 “毀損報告單 ”，上報審批。 (2)根據(jù)審批意見，存貨保管人員作減少實物處理，財務(wù)中心分別不同情況進行財務(wù)處理。 (1)存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保我愛會計網(wǎng) 管 5 年； (2)記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則： ① 根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。 ② 賬面不準撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。 ③ 賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，及時結(jié)存余額。 ④ 啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明 公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。 ⑤ 調(diào)動工作崗位時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。 (1)年終盤點 財務(wù)中心會同管理部門及相關(guān)部門于年度終了一個月內(nèi)對固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進行全面清查盤點。 (2)年中盤點 財務(wù)中心會同管理部門于每年 6 月 30 日對公司資產(chǎn)進行盤點一次。 (3)月末盤點 財務(wù)中心會同管理部門于月份終了對公司貴重物品及常用財務(wù)進行盤查清點。 (4)不定期抽點 由財務(wù) 中心及公司指定部門，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，對公司財產(chǎn)進行不定期隨機抽查。不定期抽點，以不預(yù)先通知為原則。 (1)總盤人：由公司總經(jīng)理擔任，負責年度盤點工作的總指揮、督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。 (2)主盤人：由財務(wù)總監(jiān)擔任，負責年中、月份盤點工作的推動及實施。 (3)復(fù)盤人：由財務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔任，負責盤點工作的監(jiān)督。 (4)盤點人：由公司財務(wù)中心指派專人擔任，負責點計數(shù)量。 (5)會點人：由物流中心指派，負責會點及記錄，與盤點人核對，確實數(shù)據(jù) 工作。 (6)協(xié)點人：由倉儲經(jīng)理指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。 (7)所有參加盤點工作的人員，應(yīng)充分了解本身工作職責及應(yīng)注意事項。 (1)盤點編組：由財務(wù)中心負責人于每次盤點前，依盤點種類、項目編排 “盤點人員編組表 ”，呈公司總經(jīng)理核定后，公布實施。 (2)盤點物品準備 保管部門與保管人應(yīng)將準備盤點的物品整理準備妥當。存貨應(yīng)堆放整齊、集中、分類，并置標示牌?，F(xiàn)金、有價證券等應(yīng)按類別整理并列清單；各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢；盤點期間已收到料件而未辦妥入帳手續(xù)的， 應(yīng)分開存放，并予以標示。 （ 1）財務(wù)中心應(yīng)就年度、年中，抽查項目、部門、時間等情況呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會，擬訂盤點計劃，限期辦理盤點工作。 （ 2）盤點期間，除緊急情況外，暫停收發(fā)物品。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準可不移動，但應(yīng)標示出。 （ 3）盤點應(yīng)精確計量，避免主觀臆斷，避免目測方式。 （ 4）盤點過程應(yīng)按指定順序進行，不得遺漏、重復(fù)。 （ 5）盤點時，會點人應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于 “盤點統(tǒng)計表 ”，核對無誤的，在表 上互相簽名確認。 （ 6）盤點完畢，盤點人員應(yīng)把 “盤點統(tǒng)計表 ”匯總編制 “盤存表 ”，一式兩份，一份由保管部門自存，一份送交財務(wù)中心，供核算盤點盈虧金額。 (1)財務(wù)中心應(yīng)依 “盤存表 ”編制 “盤點盈虧報告表 ”，填寫差異原由，說明情況，提出處理意見及對策，報總經(jīng)理簽核。 (2)盤點報告應(yīng)于盤點結(jié)束后一周內(nèi)呈報上級核閱。財務(wù)中心依據(jù)審批后意見進行帳項調(diào)整。 (1)盤點工作人員要依據(jù)規(guī)定，盡職盡責，認真做好盤點工作，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，經(jīng)公司總經(jīng)理批準， 給予相應(yīng)我愛會計網(wǎng) 嘉獎。 (2)違反規(guī)定，阻礙盤點的，視情節(jié)輕重，由主盤人簽報公司有關(guān)部門給予處理。 第八部分 物資采購管理辦法 一、 適用范圍 1. 本《辦法》適應(yīng)各部門、各分公司的商品采購。 2. 單項采購或批量采購金額達到公司規(guī)定的限額標準（一次性采購 2020 元，單件采購 1000 元）以上的采購項目，應(yīng)當上報采購部審批。 3. 低于限額標準采購項目的采購方式及管理辦法，遵照財務(wù)借款與報銷辦法執(zhí)行。 二、 組織機構(gòu)與管理 采購部是為組織實施采購活動而設(shè)立的專職機構(gòu)及管理部門。主要職責是： 1. 組織實施集中采購； 2. 組織由公司撥款的大型采購活動； 3. 受各公司的委托，代其組織采購事宜； 4. 負責采購合同的管理； 5. 擬定公司采購政策； 6. 管理和監(jiān)督公司采購活動； 7. 審批管理進入采購名單的供應(yīng)商資格； 8. 審批取得公司采購業(yè)務(wù)的代理資格； 9. 擬定并調(diào)整公司集中采購目錄和公開招標采購范圍的限額標準。 三、采購方式管理 公司采購方式主要是公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價議標和單一來源。 10 萬元以上的采購項目，原則上應(yīng)實行公開招標。 、費用高，不能達到節(jié)約的目的，經(jīng)總經(jīng)理批準可采用邀請招標。 ，經(jīng)總經(jīng)理批準可采用競爭性談判方式采購。（ 1）招標后沒有供貨急需采購，而無法按招標方式得到的；（ 3）投標文件的準備需較長應(yīng)商投標或者沒有合格標的；（ 2）出現(xiàn)了不可預(yù)見的的時間才能完成或投標文件需要高額費用；（ 4）有特別要求的。 4．采購的貨物符合規(guī)格、標準統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足，價格彈性較小，售后服務(wù)好，經(jīng)總經(jīng)理批準可采用詢價 議標采購。 5. 下列情況可采用單一來源方式采購。