基礎(chǔ)會計課程教案-任務(wù)五財產(chǎn)清查-資料下載頁
2025-01-07 02:42本頁面
【正文】 貸：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 ? （ 2）報經(jīng)批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)作企業(yè)收益時： ? 借：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 ? 貸：營業(yè)外收入 —— 固定資產(chǎn)盤盈 例：某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)賬外機器 1臺，重置完全價值為 30 000元，估計已提折舊為 16 000元。 ? (1)批準(zhǔn)前，應(yīng)編制的會計分錄為： ? 借：固定資產(chǎn) 14 000 （ 3000016000） ? 貸：待處理財產(chǎn)損溢 ? —— 待處理固定資產(chǎn)損溢 14 000 ? (2)批準(zhǔn)后，應(yīng)編制的會計分錄為： ? 借：待處理財產(chǎn)損溢 ? —— 待處理固定資產(chǎn)損溢 14 000 ? 貸：營業(yè)外收入 —— 固定資產(chǎn)盤盈 14 000 （三）固定資產(chǎn)清查結(jié)果的處理 ? 2．固定資產(chǎn)盤虧： ? （ 1）盤虧時 ? 借：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理固定資產(chǎn)損溢（凈值） ? 借：累計折舊 （已提數(shù)） ? 貸：固定資產(chǎn) —— 類 （原值） ? （ 2）報經(jīng)批準(zhǔn)后： ? 借：其他應(yīng)收款 —— 保險公司或責(zé)任者 （賠款部分） ? 借：營業(yè)外支出 —— 固定資產(chǎn)盤虧（作企業(yè)損失部分） ? 貸：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理固定資產(chǎn)損溢 例：某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧設(shè)備 1臺，其原價為 50 000元，已提折舊為 20 000元。 ? (1)批準(zhǔn)前： ? 借：待處理財產(chǎn)損溢 ? —— 待處理固定資產(chǎn)損溢 30000 ? 累計折舊 20 000 ? 貸：固定資產(chǎn) 50 000 ? (2)批準(zhǔn)后： ? 借：營業(yè)外支出 —— 固定資產(chǎn)盤虧 30 000 ? 貸：待處理財產(chǎn)損溢 ? —— 待處理固定資產(chǎn)損溢 30 000 （四）往來款項清查結(jié)果的賬務(wù)處理 ? 1．應(yīng)收賬款清查結(jié)果的賬務(wù)處理 ? 借：壞賬準(zhǔn)備 (管理費用 ) ? 貸：應(yīng)收賬款 ? 2．應(yīng)付賬款清查結(jié)果的賬務(wù)處理 ? 借：應(yīng)付賬款 —— 單位 貸：營業(yè)外收入 ? 例：某企業(yè)長期無法收回的應(yīng)收賬款 600元，按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷。 ? 會計分錄： ? 借：壞賬準(zhǔn)備 600 ? 貸：應(yīng)收賬款 600 ? 例：某企業(yè)長期無法支付的應(yīng)付賬款 2 000元，經(jīng)查實對方單位已解散，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷。 ? 會計分錄： ? 借：應(yīng)付賬款 2 000 ? 貸：營業(yè)外收入 2 000 任務(wù)五 小 結(jié) ? 一、財產(chǎn)清查概念：賬實核對，賬實不符的原因 ? 二、財產(chǎn)清查的作用 ? 三、財產(chǎn)清查的種類 ? 四、財產(chǎn)清查的準(zhǔn)備工作：組織準(zhǔn)備和業(yè)務(wù)準(zhǔn)備 ? 五、財產(chǎn)物資盤存制度 ：實地盤存制和永續(xù)盤存制 ? 六、財產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理 —— 是重點
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