銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析中國(guó)銀行-資料下載頁(yè)
2025-01-07 00:32本頁(yè)面
【正文】 或者是銀行管理層非常保守，提起了過(guò)多的呆賬準(zhǔn)備金；或者是銀行貸款質(zhì)量存在嚴(yán)重問(wèn)題，問(wèn)題貸款或不良貸款比例過(guò)高。 ? 缺陷：可能被操縱。 資產(chǎn)質(zhì)量主要指標(biāo) 不良貸款比率 =不良貸款余額／貸款總額 =% ? 標(biāo)準(zhǔn)：小于 1． 5％。 ? 意義：該比率用來(lái)衡量不良貸款占銀行貸款總額的比重。一般目標(biāo)比例為 1． 5％。然而，同其他比率一樣，最重要的是觀察該比率的變化趨勢(shì)。通常該比率越高，銀行就需要越多的資本來(lái)支持貸款組合。 ? 缺陷：如果同業(yè)不良貸款水平信息難以取得，則無(wú)法用此比率進(jìn)行程向比較分析。 （四）流動(dòng)性分析 流動(dòng)性分析 ? 銀行對(duì)流動(dòng)性的要求源于兩點(diǎn)：首先，在不收回現(xiàn)有貸款或處置債券等長(zhǎng)期投資的情況下，滿足發(fā)放新貸款的要求；其次，在存款出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)，滿足存款客戶的提款要求。 ? 為了滿足客戶正常的流動(dòng)性需求，銀行必須持有相對(duì)較高比例的流動(dòng)資產(chǎn) (流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的理想比率為 20％一 30％ )。 流動(dòng)性分析 ? 存量法 ? 流量法 存量法指標(biāo) 流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)的比率 =流動(dòng)資產(chǎn)／資產(chǎn)總額 =% *（由于中行年報(bào)未單獨(dú)核算流動(dòng)資產(chǎn)，此數(shù)為估計(jì)數(shù)，流動(dòng)資產(chǎn)包括了債券投資，未計(jì)算短期貸款） ? 標(biāo)準(zhǔn)： 20%30% ? 缺陷：有一些現(xiàn)金資產(chǎn)并不能滿足流動(dòng)性需求，尤其是中央銀行準(zhǔn)備金存款。 存量法指標(biāo) 流動(dòng)資產(chǎn)占存款的比率＝流動(dòng)資產(chǎn) /存款總額=% *（由于中行年報(bào)未單獨(dú)核算流動(dòng)資產(chǎn)，此數(shù)為估計(jì)數(shù)，流動(dòng)資產(chǎn)包括了債券投資，未計(jì)算短期貸款） ? 標(biāo)難： 30％一 45％。 ? 意義：這一比率與比率 1類似，也經(jīng)常使用。擁有大量流動(dòng)資產(chǎn)，可以使銀行經(jīng)受住部分存款人暫時(shí)喪失信心的考驗(yàn)。公式中的存款包括：銀行的活期和儲(chǔ)蓄 (定期 )存款賬戶。 ? 缺陷：存款并不是衡量流動(dòng)性需求的一個(gè)完美指標(biāo)。 存貸比＝貸款 /存款 =% ? 標(biāo)準(zhǔn)： (1)小型地區(qū)性銀行為 80％一 90％； (2)大型貨幣中中心銀行或國(guó)際銀行為 100％ (在融資戰(zhàn)略中，它們傾向于大規(guī)模的借款融資 )，同時(shí)必須考察比率 4。 ? 意義： 該比率反映了銀行通過(guò)核心存款而不是借款來(lái)滿足貸款增長(zhǎng)的能力，一旦人們認(rèn)為銀行遇到了重大問(wèn)題，借款可能在一夜之間消失。 該比率越高，流動(dòng)性越差。 ? 缺陷：并不能反映出未來(lái)的貸款需求或預(yù)期提款要求。同時(shí)，它也不能反映貸款以外其他資產(chǎn)的流動(dòng)性以及存款以外其他負(fù)債的性質(zhì)。 存量指標(biāo) 貸款占存款和借款的比率＝貸款／ (存款 +借入資金 ) 貸款占資產(chǎn)的比率＝貸款／資產(chǎn) =% ? 標(biāo)淮：＜ 65％。 ? 意義：靠貸款支撐的銀行，其貸款占資產(chǎn)總額的比率就較高。流動(dòng)性好的銀行，資產(chǎn)中的貸款比例較小，而短期貨幣市場(chǎng)投資或證券投資比例較大，后兩者能隨時(shí)變現(xiàn)后用于發(fā)放貸款。當(dāng)然，貸款過(guò)少、投資過(guò)多可能意味著銀行缺少有吸引力的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，因此利潤(rùn)上可能會(huì)有壓力。另外，該比率的升高表明流動(dòng)性降低，需要考察其他流動(dòng)性比率。 ? 缺陷 :這一比率忽視了銀行貸款類型中的短期貸款的特性。 流量法 ? 與存貨管理相似，流量法的出發(fā)點(diǎn)就是要確定為平衡流入流出差異所需的流動(dòng)性儲(chǔ)備。例如，有時(shí)銀行的累計(jì)凈現(xiàn)金流量 (現(xiàn)金流入減現(xiàn)金流出 )會(huì)逐漸減少。有時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金凈流出，為彌補(bǔ)這段時(shí)期內(nèi)的負(fù)現(xiàn)金流量，就必須持有一定的流動(dòng)儲(chǔ)備或重新配置信貸資源。 ? 缺口分析 —— 考慮到流動(dòng)性比率的缺陷，一種更有效的衡量方法就是描述匹配概況，即預(yù)測(cè)即將到期的資產(chǎn)和負(fù)債之間的缺口。 （五）現(xiàn)金流量分析 現(xiàn)金流量分析要點(diǎn) ? 銀行現(xiàn)金流量是否發(fā)生了重大變化 ? ? 銀行是否從籌資或投資活動(dòng)，而不是從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取或使用大比例的現(xiàn)金 ? ? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否為正數(shù) ? ? 銀行的凈收益與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量之間的關(guān)系如何 ? ? 銀行資本性支出是否與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展相適應(yīng)？ ? 銀行支付未來(lái)現(xiàn)金股利的能力如何 ? ? 相對(duì)建設(shè)銀行來(lái)說(shuō)，中國(guó)銀行的經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流不是太好！ 中行與建行部分指標(biāo)比較 中國(guó)銀行與建設(shè)銀行的杜邦分析指標(biāo)比較： 中行集團(tuán) 建行 資本收益率 % % 1 資產(chǎn)收益率 % % 11銀行利潤(rùn)率 % % 12資產(chǎn)利用率 % % 2 權(quán)益乘數(shù) 兩者最大差異在于銀行利潤(rùn)率！ 資本充足性比較 中行 建行 基本資本比率 權(quán)益乘數(shù) 資本充足率 % % 中行的資本充足性與建行幾乎持平。 資產(chǎn)質(zhì)量部分指標(biāo)比較 中行 建行 損失準(zhǔn)備提取比率 % 準(zhǔn)備金充足率 % % 不良貸款比率 % % 中行的資產(chǎn)質(zhì)量不如建行。但是商業(yè)銀行對(duì)不良貸款的劃分有差異。 流動(dòng)性部分指標(biāo)比較 中行 建行 流動(dòng)資產(chǎn)比率 流動(dòng)資產(chǎn)占存款比率 % % 存貸比 % % 貸款占資產(chǎn)的比率＝貸款／資產(chǎn)總額 % % 中行的流動(dòng)性略優(yōu)于建行。
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