[經(jīng)濟(jì)學(xué)]第2章銀行財(cái)務(wù)報(bào)表-資料下載頁(yè)
2024-10-19 02:39本頁(yè)面
【正文】 6營(yíng)業(yè)稅金及附加 4 , 6 6 2 3 % 0 . 1 0 % 4 , 7 4 2 , 8 0 6營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 6 0 , 7 1 3 35% 1 . 2 8 % 4 , 7 4 2 , 8 0 6營(yíng)業(yè)外收支凈額 683 0% 0 . 0 1 % 4 , 7 4 2 , 8 0 6扣除資產(chǎn)減值損失前利潤(rùn)總額 6 1 , 3 9 6 36% 1 . 2 9 % 4 , 7 4 2 , 8 0 6資產(chǎn)減值損失 7 , 0 9 8 4 % 0 . 1 5 % 4 , 7 4 2 , 8 0 6利潤(rùn)總額 5 4 , 2 9 8 32% 1 . 1 4 % 4 , 7 4 2 , 8 0 6所得稅 1 8 , 9 6 6 1 1 % 0 . 4 0 % 4 , 7 4 2 , 8 0 6稅后利潤(rùn) 3 5 , 3 3 2 21% 0 . 7 4 % 4 , 7 4 2 , 8 0 6少數(shù)股東應(yīng)享本年利潤(rùn) 3 , 7 9 1 2 % 0 . 0 8 % 4 , 7 4 2 , 8 0 6凈利潤(rùn) 3 1 , 5 4 1 18%R O A % 4 , 7 4 2 , 8 0 6R O E % 2 3 3 , 8 4 2三、現(xiàn)金流量表 ? （一） 現(xiàn)金來(lái)源 ? （二） 現(xiàn)金運(yùn)用 注：現(xiàn)金一般專(zhuān)指現(xiàn)金資產(chǎn)，即一級(jí)準(zhǔn)備； 來(lái)自 利潤(rùn) 增加 債務(wù) 增加 資本 出售 資產(chǎn) 購(gòu)買(mǎi) 資產(chǎn) 減少 資本 償還 債務(wù) 利潤(rùn) 分配 現(xiàn) 金 存 量 現(xiàn) 金 流 入 現(xiàn) 金 流 出 凈現(xiàn)金 銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流入購(gòu)買(mǎi)商品和支付勞務(wù)銷(xiāo)售及管理費(fèi)用所得稅營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流出收回投資取得利息、股利或利潤(rùn)出售固定資產(chǎn)投資活動(dòng)現(xiàn)金流入發(fā)行股票取得權(quán)益性投資發(fā)行債券或取得借款籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入購(gòu)建固定資產(chǎn)和并購(gòu)支出長(zhǎng)期權(quán)益與債權(quán)投資投資活動(dòng)現(xiàn)金流出償還長(zhǎng)期或短期借款分配股利和利潤(rùn)償還借款利息籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出現(xiàn) 金現(xiàn)金凈流量 = 現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出 財(cái)務(wù)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 現(xiàn)金流量表 ? 資產(chǎn) ? 負(fù)債 ? 所有者權(quán)益 時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況 期間經(jīng)營(yíng)成果 期間現(xiàn)金流量 ? 收入 ? 成本費(fèi)用 ? 利潤(rùn) ? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ? 投資活動(dòng) ? 融資活動(dòng) 三張財(cái)務(wù)報(bào)表 關(guān)系 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 現(xiàn)金流量表 凈利潤(rùn)通過(guò)利潤(rùn)分配形成留存收益進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的權(quán)益 凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關(guān)調(diào)整，得出經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量 現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的變化情況 四、銀行表外業(yè)務(wù)分析 兩大類(lèi)型 ? 不反映在資產(chǎn)負(fù)債表之中的創(chuàng)造收入或增加支出的商業(yè)活動(dòng) ? 信用信用承諾和或有債權(quán) (mitment and contingent claim) 金融擔(dān)保：例備用信用證 貿(mào)易融資：為國(guó)際貿(mào)易提供金融支持與擔(dān)保 投資活動(dòng)：證券期貨與期權(quán)的買(mǎi)賣(mài)行為，利率互換，貨幣互換 表外業(yè)務(wù)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的正面影響 ? 對(duì)銀行收益的影響 ? 擴(kuò)張信用，創(chuàng)造資金來(lái)源 ? 降低經(jīng)營(yíng)成本 ? 增加銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性 ? 改善收益風(fēng)險(xiǎn)的組合 表外業(yè)務(wù)對(duì)商業(yè)銀行的負(fù)面影響 ? 加大風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)管難度 ? 加大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)的連鎖反應(yīng)對(duì)金融體系的影響 五、銀行金融報(bào)表的特征和意義 ? 基本特征 ? 對(duì)他人資金有強(qiáng)烈的依賴(lài)性。 ? 非存款借款作為存款的補(bǔ)充，其重要性不斷增加；銀行很少把所有者資本作為其資金的來(lái)源。 ? 銀行最重要的收入是貸款和證券的利息收入，最重要的支出是借款利息費(fèi)用。 ? 銀行資產(chǎn)中的最大份額是金融資產(chǎn)，固定資產(chǎn)所占比重極小；銀行主要利用財(cái)務(wù)杠桿，很少利用經(jīng)營(yíng)杠桿。 ? 對(duì)銀行經(jīng)理的意義 ? 保持債務(wù)償還能力對(duì)銀行來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。 ? 銀行必須持有一定比例的高質(zhì)量的、可隨時(shí)出售的資產(chǎn)，以便履行其還款義務(wù)。 ? 銀行必須謹(jǐn)慎選擇貸款和投資，避免生息資產(chǎn)比例過(guò)高導(dǎo)致債務(wù)不能按期支付，預(yù)期收益落空。因?yàn)殂y行收支對(duì)利率變動(dòng)十分敏感，所以銀行管理人員必須善于利用各種工具防范利率風(fēng)險(xiǎn)。
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