【正文】 1 0 ? 資本結構分析 ? 1） 類別分析：對流動負債 、 長期負債 、 股東權益比重及所揭示的公司承擔的風險所進行的分析 。 ? 2） 本結構的項目分析 ， 是對負債和所有者權益中所包含的項目進行分析 ， 以便了解資本結構是否健全 、 安全 。 ? 3） 本結構百分數(shù)分析 。 ? 資產(chǎn)結構分析 ? 1） 資產(chǎn)結構的類別分析 ? 2） 項目分析 ? 3） 百分比分析 ? 償還債務能力分析 ? 資產(chǎn)管理能力分析 第四章 資產(chǎn)負債表分析 ： 第五章 現(xiàn)金流量表分析 ? 此分析是對實際狀況的分析 ， 是事后分析 ， 了解現(xiàn)金流量現(xiàn)狀 ，發(fā)現(xiàn)問題 ， 尋找對策 。 ? 現(xiàn)金流入項目分析 ? 1） 主營業(yè)務收入：自營商品銷售收入；聯(lián)營商品銷售收入；租賃收入；飲食收入等 ? 2） 其他業(yè)務收入：進場費 、 節(jié)日贊助費 、 廣告費等 ? 3） 往來收入 ? 4） 接受投資款 ? 現(xiàn)金流出項目分析 ： ? 1） 費用支出 ? 2） 貨款支出 ? 3） 往來支出 ? 4） 投資支出 ? 利用現(xiàn)金流量分析調整現(xiàn)金政策 第六章 其他業(yè)務管理之庫存管理 ? 管理者要每周對庫存進行分析，庫存分析報表應提供大小組庫存金額、數(shù)量、增減金額、庫存天數(shù)等相關信息。 ? 管理中經(jīng)常會遇到的問題是：突然發(fā)現(xiàn)庫存量過大、滯銷商品過多、庫存天數(shù)過長等， ? 這些問題的存在，直接影響了 公司業(yè)績的進一步提升， 也表明公司營運管理 存在很大問題。管理者對此要時刻警惕。 哎呀！庫存太大了 ？！ 第一節(jié) 合理庫存天數(shù) 庫存天數(shù)必須 小于綜合賬期。制定各大組 商品庫存天數(shù)結構， 綜合庫存天數(shù)在 20－ 35天左右。 過長則結構不合理， 滯銷品多， 結算壓力大。 要考慮 綜合賬期因素， 過短則增加收貨、 庫房壓力， 人力成本會增加。 但所有標準都不是絕對的。 庫存天數(shù)應為 60天 笨蛋， 太長了！應為 15天！ 伙計們，別吵了。合理范圍是 22－ 30天 第二節(jié) 良好的退換貨 滯銷、過季、質量問題、結構調整、其他。所有商品都要可以退換貨，合同保障。采購、樓面人員隨時跟蹤。否則，庫存積壓、天數(shù)過長、損耗增加 。 那批童裝已經(jīng)過季了，為什么不退貨 ？ 第三節(jié) 合理的毛利率水平 綜合毛利率的定位應在 8－ 15之間％；大組毛利率按照商品功能不同而異：形象商品低毛利甚至負毛利，銷量商品較低毛利，效益商品較高毛利。不管怎樣，都要體現(xiàn)公司的價格形象，滿足公司利潤要求。評價工具為大組毛利表；損益表。根據(jù)當?shù)厥袌?，合理界定價格水平，千萬不要忽視價格的杠桿作用。不要怕毛利率低 ,而要追求商品的高流轉率 ,追求毛利額的最大 . 第四節(jié) 嚴格控制商品損耗 標準損耗率 :1%。 損耗過大反映出 :內(nèi)控不健全 。 滯銷商品過多 。殘損商品多 商品管理不善 。系統(tǒng)問題多 工具 :大組商品盤點表 。 大盤商品盤點分析表 庫存更正報表能反映出 深層商品管理問題 天哪！損耗率％ 第五節(jié) 盤點分析表 盤點是對整個運營工作的檢驗，盤點數(shù)據(jù)分析可以發(fā)現(xiàn)許多影響公司銷售、損益的因素。財務人員要參與到盤點的每一個環(huán)節(jié)，并做好盤點分析。 ? 大組商品盤點表 ? 大盤商品盤點分析表 系統(tǒng)庫存 實盤數(shù) 庫存更正 內(nèi)部轉貨 差異 大組名稱 大組名稱 系統(tǒng)庫存 實盤數(shù) 庫存更正 內(nèi)部轉貨 盤點差異 損耗率 大組名稱 第七章 其他業(yè)務管理之供應商往來結算管理 ? 往來結算往往令投資者十分頭痛 ,超市本身是個微利行業(yè) ,供應商眾多 ,結算一旦出現(xiàn)問題 ,就會影響公司信譽 ,進爾產(chǎn)生一系列問題 :商品不配合 ,退換貨不便利 ,促銷不支持 ,價格不到位 …… 嚴重的會導致公司倒閉 .做好往來結算工作 ,需要從以下幾個方面入手 : 資金緊張，銷售 不暢，怎么辦？ 真讓人頭痛！ 第一節(jié) 合同管理 ? * 結算方式 ? * 賬期 ? * 退換貨 ? * 營業(yè)外收入 ? 一份好的合同 ， 就是與供應商好的合作 ? 的開始 。 它能很好地保護公司的利益 ， ? 充分發(fā)揮公司資金的使用效益 ， ? 促進銷售 ， 改善庫存結構 ， ? 爭取較多的營業(yè)外收入 。 按照要領跳過去，否則罰你 8天不吃飯！ 第二節(jié) 結算方式與賬期的管理 ? 結算方式 ： 結算方式的合理布局有助于充分發(fā)揮資金的使用效益 。 ? 預付款：快訊驚爆商品、?？厣唐?、 ? 有顯著競爭優(yōu)勢的其他商品。 ? 貨到付款：大家電 ? 賬期付款：其他 ? 第 2項占總付款額之比在 1015%為合適 ? 賬期 ： 確定賬期的原則是， ? 大于商品的庫存天數(shù)。特殊情況除外。 ? 賬期是可變的。 ? 談判的籌碼。 ? 短賬期：生鮮商品、洗化、酒飲等 ? 中長賬期： ? 長賬期：服裝、家居等 這種玩具庫存天數(shù) 45天，賬期 20天，明顯不合理 。 第三節(jié) 退換貨 控制 ? 商品滯銷殘損，又不能及時清退，是超市一“大病”。 ? 財務結算環(huán)節(jié)的監(jiān)控，是滯銷商品順利退換的有力保證。對于不能順暢退貨的供應商，將不予付款。 ? 退換貨標準：庫存天數(shù)過長；商品殘損；商品結構調整 ? 退換貨的工作繁瑣而又重要，不及時清除不良庫存，就會影響好的商品的引進，影響業(yè)績的提升，同時，助長業(yè)務人員的不良風氣。害莫大焉！ ? 要特別關注高單價、現(xiàn)款買入的商品。 牙齒壞了，要當機立斷拔掉！ 第四節(jié) 營業(yè)外收入 ? 意義：公司利潤的重要來源 標準：收入的2— 4% 誰的職責？采購員 誰來監(jiān)督？財務 營業(yè)外收入的種類和標準 ? 采購員向供應商要錢要主次分明： 05101520253035進場費 贊助費返利快訊費 堆頭費廣告牌位費比重贊助費贊助費第五節(jié) 毛利與庫存、帳期的關系 ? 一、毛利與庫存 ： ? 毛利率并不是越高越好，追求庫存的高流轉率，追求毛利額的最大。如：毛利率 18%，周轉次數(shù)為 6；與毛利率 10%，周轉次數(shù)為 12，顯然，后者更有利。 ? 二、毛利與賬期； ? 看似不相關的指標，卻可以在現(xiàn)金流里面找到聯(lián)系： ? 如：賬期 30天，進貨 50萬， 30天后銷售 25萬，毛利率 20%，如何評價它的合理性呢？ ? 在商品流通領域，有時，現(xiàn)金流的順暢與否比公司的是否盈利更重要，表面上，毛利率較高，給公司創(chuàng)造了較高利潤，但是，公司往往陷入困境，原因就是沒有良好的現(xiàn)金流。 第八章 財務信息提供 ? 財務信息的種類：反映盈利能力；反映償債能力；反映資產(chǎn)管理能力；反映現(xiàn)金利用能力；專項信息 ? 財務信息提供對象： ? 財務信息載體：三項報表；毛利分析表；費用分析表；庫存分析表；銷售報表；各種比率分析 ? 財務信息提供時間： 這是一個巨大的數(shù)據(jù)庫，誰能充分發(fā)揮它的功效，誰就能把握住公司的發(fā)展方向 。 第三篇 零售企業(yè)如何上市 ? 第一章：公司要上市必須具備的條件： 第二章 產(chǎn)權關系理順 第三章 上市公司分賬 ? 分賬的要求： 第四章 包裝 ? 上市主體脫殼 第五章 上市公司審計 第六章 申請上市 第七章 公司股票發(fā)行