【正文】 總裁 審核資產(chǎn)管理制度的制定與修改 審批盤點(diǎn)流程 審批 大額固定資產(chǎn)的 購(gòu)買 審批報(bào)廢和損失 審核固定資產(chǎn)采購(gòu)的比價(jià)單 直接購(gòu)買固定資產(chǎn) 行政部經(jīng)理 審批一般性固定資產(chǎn) 的 購(gòu)買 審核固定資產(chǎn)的報(bào)廢和損失 審核固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)報(bào)告 直接購(gòu)買固定資產(chǎn) 財(cái)務(wù) 中心 參與盤點(diǎn)并復(fù)盤抽盤 參與決策 固定資產(chǎn) 依據(jù)管理層意見(jiàn)調(diào)整 固定資產(chǎn) 賬 直接購(gòu)買固定資產(chǎn) 行政 秘書(shū) 更新 固定資產(chǎn) 臺(tái)帳、卡片 驗(yàn)收 資產(chǎn) 入庫(kù)、準(zhǔn)備 資產(chǎn) 出庫(kù) 妥善保管 未出庫(kù)資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 盤點(diǎn) 申報(bào)固定資產(chǎn)的報(bào)廢與損失 直接購(gòu)買固定資產(chǎn) 行政 專員 購(gòu)買固定資產(chǎn) 填寫固定資產(chǎn)采購(gòu)的比價(jià)單 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn) 驗(yàn)收 資產(chǎn) 入庫(kù)、準(zhǔn)備 資產(chǎn) 出庫(kù) 使用 部門 / 人員 負(fù)責(zé) 所使用資產(chǎn)的 安全 填寫購(gòu)買申請(qǐng) 直接購(gòu)買固定資產(chǎn) 一、職位分工 BACK 二、固定資產(chǎn)采購(gòu)控制 管理目標(biāo) ： 1）公司采購(gòu)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行 2） 采購(gòu)的貨品規(guī)格和質(zhì)量達(dá)到公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 3） 采購(gòu)過(guò)程符合法規(guī)，并保證公司的財(cái)務(wù)安全 4） 采購(gòu)記錄真實(shí)并完整地反映現(xiàn)實(shí)采購(gòu)行為 5） 發(fā)出的采購(gòu)訂單、合同是正確完整的 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1） 采購(gòu)訂單全公司統(tǒng)一管理，連續(xù)編號(hào)并連續(xù)使用 2） 只有被批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃才可填列訂單，填列訂單需有被批準(zhǔn)的申請(qǐng)附于其后 3） 采購(gòu)訂單發(fā)出后留一份在行政中心，核對(duì)采購(gòu)物品的規(guī)格 4） 訂單發(fā)出前須經(jīng)非填列人員復(fù)核（各項(xiàng)條款的準(zhǔn)確性） 5） 復(fù)核后需簽章，以明確責(zé)任 6） 財(cái)務(wù)中心定期和行政中心核對(duì)采購(gòu)記錄 注釋： 1）采購(gòu)申請(qǐng)表由部門總經(jīng)理簽字 2）行政總經(jīng)理根據(jù)公司實(shí)際情況，確定審批 3）采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)單進(jìn)行詢價(jià) 4）采購(gòu)人員根據(jù)審批后價(jià)格代表公司簽訂合同 (文件柜，單件打印機(jī)等沒(méi)有簽訂采購(gòu)合同 )，發(fā)出訂單由行政總經(jīng)理審核，并由行政中心專人保管相關(guān)合同 行政總經(jīng)理 審批 副總裁 審批 行政專員 采購(gòu)詢價(jià) 簽訂采購(gòu)合同 /發(fā)出訂單 合同保管 部門提交 固定資產(chǎn) 采購(gòu)申請(qǐng)單 部門總經(jīng)理 審批 總會(huì)計(jì)師 財(cái)務(wù)總經(jīng)理 審核 01 02 03 04 采購(gòu) 財(cái)務(wù)審核 行政經(jīng)理 / 總經(jīng)理審核 副總裁 審核 總裁 審核 權(quán)限內(nèi) 權(quán)限外 BACK 三、資產(chǎn)驗(yàn)收及入賬控制 管理目標(biāo) ： 1） 貨品入庫(kù)的記錄準(zhǔn)確反映真實(shí)情況 2） 各相關(guān)部門收貨時(shí)情況充分了解以便溝通 3） 入庫(kù)的貨物質(zhì)量達(dá)到公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 4） 入庫(kù)的貨物都有發(fā)票，且發(fā)票是真實(shí)有效的 關(guān)鍵控制點(diǎn) ： 1） 及時(shí)處理收入的貨物，記錄有關(guān)的信息（數(shù)量、質(zhì)量和對(duì)貨物的描述），審核信息是否與采購(gòu)單一致 2） 行政中心每月制作采購(gòu)報(bào)告，與財(cái)務(wù)中心核對(duì) 3） 購(gòu)貨發(fā)票入帳前，須對(duì)發(fā)票的真?zhèn)巫龀鲵?yàn)證 4）財(cái)務(wù)中心審核發(fā)票金額是否與采購(gòu)單一致 注釋 ： 1）行政中心對(duì)入庫(kù)資產(chǎn)驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量以及質(zhì)量，保證發(fā)票與合同相符 2）行政中心通知領(lǐng)用，領(lǐng)用部門填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用人簽字 3）財(cái)務(wù)中心固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)票、采購(gòu)合同核對(duì)入賬金額，由會(huì)計(jì)經(jīng)理審核 4）行政中心核對(duì)入庫(kù)單和出庫(kù)單，以確保資產(chǎn)的領(lǐng)用手續(xù)完備 行政中心 行政專員 驗(yàn)收 部門領(lǐng)用 發(fā)票 /合同 / 入庫(kù)單 入賬 資產(chǎn)管理報(bào)告 貨品到達(dá) 相符？ 財(cái)務(wù)中心 復(fù)核 行政經(jīng)理 審核 退貨 否 是 不通過(guò) 通過(guò) 通過(guò) 01 02 03 04 BACK 四、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的控制 管理目標(biāo) ： 1）公司的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定 2） 所有的固定資產(chǎn)狀況完好，并能正常使用 3） 固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)清楚資產(chǎn)的位置及目前的狀態(tài) 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1） 公司應(yīng)當(dāng)有書(shū)面的固定資產(chǎn)管理制度 2） 固定資產(chǎn)管理人員定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并撰寫盤點(diǎn)差異報(bào)告，與資產(chǎn)臺(tái)帳、卡片相核對(duì) 3） 盤點(diǎn)如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或丟失應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管進(jìn)行處理，并落實(shí)相關(guān)責(zé)任人員 4） 財(cái)務(wù)中心應(yīng)協(xié)同行政中心人員進(jìn)行盤點(diǎn) 5） 盤點(diǎn)后需簽章，以明確責(zé)任 注釋： 1）公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度制定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程，盤點(diǎn)計(jì)劃，包括參與人員，盤點(diǎn)時(shí)間和盤點(diǎn)范圍等 2）除了年末審計(jì)時(shí)，財(cái)務(wù)中心以及行政中心經(jīng)理應(yīng)視具體情況不定期進(jìn)行復(fù)盤或抽查 3）盤點(diǎn)完畢，由參與盤點(diǎn)的人員起草盤點(diǎn)報(bào)告，由財(cái)務(wù)中心和固定資產(chǎn)管理人員復(fù)核簽字 4）若有賬實(shí)不符情況，應(yīng)分析差異原因，起草差異原因報(bào)告 5）由管理層審閱盤點(diǎn)報(bào)告，分析具體部門或人員責(zé)任，考慮獎(jiǎng)罰措施 盤點(diǎn)計(jì)劃 制定 盤點(diǎn)人員 盤點(diǎn)清冊(cè) 記錄 盤點(diǎn)報(bào)告 盤點(diǎn)日 行政人員 盤點(diǎn) 財(cái)務(wù)中心以及 行政總經(jīng)理 復(fù)盤抽查 財(cái)務(wù)中心 備案 行政總經(jīng)理 審核盤點(diǎn) 報(bào)告 起草 差異報(bào)告 提交盤點(diǎn)報(bào)告 和復(fù)盤報(bào)告 賬實(shí)是否 相符？ 行政中心 / 財(cái)務(wù)處理 管理層 審閱 通過(guò) 不通過(guò) 相符 不符 01 02 03 04 05 BACK 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理 財(cái)務(wù)中心 處理意見(jiàn) 會(huì)計(jì)經(jīng)理復(fù)核 第七章 子公司固定資產(chǎn)管理 BACK 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 主管 副總 / 總經(jīng)理 審核資產(chǎn)管理制度的制定與修改 審批盤點(diǎn)流程 審批大額固定資產(chǎn)的購(gòu)買 審批報(bào)廢和損失 審核固定資產(chǎn)采購(gòu)的比價(jià)單 直接購(gòu)買固定資產(chǎn) 綜合部 經(jīng)理 審批一般性固定資產(chǎn)的購(gòu)買 審核固定資產(chǎn)的報(bào)廢和損失 審核固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)報(bào)告 直接購(gòu)買固定資產(chǎn) 財(cái)務(wù)部 參與盤點(diǎn)并復(fù)盤抽盤 參與決策固定資產(chǎn) 依據(jù)管理層意見(jiàn)調(diào)整固定資產(chǎn)賬 直接購(gòu)買固定資產(chǎn) 內(nèi)勤人員 更新固定資產(chǎn)臺(tái)帳、卡片 驗(yàn)收資產(chǎn)入庫(kù)、準(zhǔn)備資產(chǎn)出庫(kù) 妥善保管未出庫(kù)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)盤點(diǎn) 申報(bào)固定資產(chǎn)的報(bào)廢與損失 直接購(gòu)買固定資產(chǎn) 外勤人員 購(gòu)買固定資產(chǎn) 填寫固定資產(chǎn)采購(gòu)的比價(jià)單 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn) 驗(yàn)收資產(chǎn)入庫(kù)、準(zhǔn)備資產(chǎn)出庫(kù) 使用部門 / 人員 負(fù)責(zé)所使用資產(chǎn)的安全 填寫購(gòu)買申請(qǐng) 直接購(gòu)買固定資產(chǎn) 一 職位分工 BACK 二、子公司固定資產(chǎn)采購(gòu)控制 管理目標(biāo) ： 1）公司采購(gòu)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行 2） 采購(gòu)的貨品規(guī)格和質(zhì)量達(dá)到公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 3） 采購(gòu)過(guò)程符合法規(guī)，并保證公司的財(cái)務(wù)安全 4） 采購(gòu)記錄真實(shí)并完整地反映現(xiàn)實(shí)采購(gòu)行為 5） 發(fā)出的采購(gòu)訂單、合同是正確完整的 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1） 采購(gòu)訂單全公司統(tǒng)一管理，連續(xù)編號(hào)并連續(xù)使用 2） 只有被批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃才可填列訂單，填列訂單需有被批準(zhǔn)的申請(qǐng)附于其后 3） 采購(gòu)訂單發(fā)出后留一份在行政部，核對(duì)采購(gòu)物品的規(guī)格 4） 訂單發(fā)出前須經(jīng)非填列人員復(fù)核（各項(xiàng)條款的準(zhǔn)確性） 5） 復(fù)核后需簽章，以明確責(zé)任 6） 財(cái)務(wù)部定期和行政部核對(duì)采購(gòu)記錄 注釋： 1）采購(gòu)申請(qǐng)表由部門經(jīng)理簽字 2）主管副總根據(jù)公司實(shí)際情況，確定審批 3）采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)單進(jìn)行詢價(jià)，大額采購(gòu)的比價(jià)單報(bào)總經(jīng)理審批 4）采購(gòu)人員根據(jù)審批后價(jià)格代表公司簽訂合同 (文件柜，單件打印機(jī)等沒(méi)有簽訂采購(gòu)合同 )，發(fā)出訂單由行政副總審核，并由綜合部專人保管相關(guān)合同 綜合部經(jīng)理 審批 主管副總 審批 綜合部 外勤采購(gòu) 詢價(jià) 簽訂采購(gòu)合同 /發(fā)出訂單 合同保管 部門提交 固定資產(chǎn) 采購(gòu)申請(qǐng)單 部門經(jīng)理 審批 比價(jià) 報(bào)總經(jīng)理 審批 同意 01 02 03 04 采購(gòu) 財(cái)務(wù)審核 綜合部經(jīng)理 / 主管副總審核 BACK 三、子公司資產(chǎn)驗(yàn)收及入賬控制 管理目標(biāo) ： 1） 貨品入庫(kù)的記錄準(zhǔn)確反映真實(shí)情況 2） 各相關(guān)部門收貨時(shí)情況充分了解以便溝通 3） 入庫(kù)的貨物質(zhì)量達(dá)到公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 4） 入庫(kù)的貨物都有發(fā)票，且發(fā)票是真實(shí)有效的 關(guān)鍵控制點(diǎn) ： 1） 及時(shí)處理收入的貨物，記錄有關(guān)的信息（數(shù)量、質(zhì)量和對(duì)貨物的描述），審核信息是否與采購(gòu)單一致 2） 行政部門每月制作采購(gòu)報(bào)告，與財(cái)務(wù)部核對(duì) 3） 購(gòu)貨發(fā)票入帳前，須對(duì)發(fā)票的真?zhèn)巫龀鲵?yàn)證 4）財(cái)務(wù)部審核發(fā)票金額是否與采購(gòu)單一致 注釋 ： 1）綜合事務(wù)部對(duì)入庫(kù)資產(chǎn)驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量以及質(zhì)量，保證發(fā)票與合同相符 2）綜合部通知領(lǐng)用，領(lǐng)用部門填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用人簽字 3）財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)票、采購(gòu)合同核對(duì)入賬金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 4）綜合部核對(duì)入庫(kù)單和出庫(kù)單，以確保資產(chǎn)的領(lǐng)用手續(xù)完備 綜合事務(wù)部 內(nèi)勤人員 驗(yàn)收 部門領(lǐng)用 發(fā)票 /合同 / 入庫(kù)單 入賬 資產(chǎn)管理報(bào)告 貨品到達(dá) 相符？ 財(cái)務(wù)部 復(fù)核 綜合事務(wù)部 外勤人員 審核 退貨 否 是 不通過(guò) 通過(guò) 通過(guò) 01 02 03 04 BACK 四、子公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的控制 管理目標(biāo) ： 1）公司的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定 2） 所有的固定資產(chǎn)狀況完好，并能正常使用 3） 固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)清楚資產(chǎn)的位置及目前的狀態(tài) 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1） 公司應(yīng)當(dāng)有書(shū)面的固定資產(chǎn)管理制度 2） 固定資產(chǎn)管理人員定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并撰寫盤點(diǎn)差異報(bào)告，與資產(chǎn)臺(tái)帳、卡片相核對(duì) 3） 盤點(diǎn)如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或丟失應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管進(jìn)行處理，并落實(shí)相關(guān)責(zé)任人員 4） 財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同行政部人員進(jìn)行盤點(diǎn) 5） 盤點(diǎn)后需簽章，以明確責(zé)任 注釋： 1）公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度制定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程，盤點(diǎn)計(jì)劃，包括參與人員，盤點(diǎn)時(shí)間和盤點(diǎn)范圍等 2）除了年末審計(jì)時(shí)，財(cái)務(wù)部以及行政部經(jīng)理應(yīng)視具體情況不定期進(jìn)行復(fù)盤或抽查 3）盤點(diǎn)完畢，由參與盤點(diǎn)的人員起草盤點(diǎn)報(bào)告，由財(cái)務(wù)部和固定資產(chǎn)管理人員復(fù)核簽字 4）若有賬實(shí)不符情況，應(yīng)分析差異原因，起草差異原因報(bào)告 5）由管理層審閱盤點(diǎn)報(bào)告，分析具體部門或人員責(zé)任，考慮獎(jiǎng)罰措施 盤點(diǎn)計(jì)劃 制定 盤點(diǎn)人員 盤點(diǎn)清冊(cè) 記錄 盤點(diǎn)報(bào)告 盤點(diǎn)日 行政人員 盤點(diǎn) 財(cái)務(wù)部以及 綜合部經(jīng)理 復(fù)盤抽查 財(cái)務(wù)部 備案 主管副總 審核盤點(diǎn) 報(bào)告 起草 差異報(bào)告 提交盤點(diǎn)報(bào)告 和復(fù)盤報(bào)告 賬實(shí)是否 相符？ 綜合部 / 財(cái)務(wù)總結(jié) 管理層 審閱 通過(guò) 不通過(guò) 相符 不符 01 02 03 04 05 BACK 報(bào)集團(tuán)行政中心 審計(jì)法務(wù)部 第八章 集團(tuán)費(fèi)用支出控制 BACK 一、職位分工 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 總裁 審批 預(yù)算外、計(jì)劃外 報(bào)銷 審批預(yù)算計(jì)劃 審批預(yù)算外工資發(fā)放 編制記賬憑證 現(xiàn)金支出 總裁助理 審批預(yù)算內(nèi)、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷 審批預(yù)算內(nèi)、計(jì)劃內(nèi)借款 審批預(yù)算內(nèi)工資發(fā)放 編制記賬憑證 現(xiàn)金支出 行政 總經(jīng)理 / 各部門 總經(jīng)理 審核報(bào)銷申請(qǐng)單 審核備用金申請(qǐng) 審批報(bào)銷 審批備用金支出 總會(huì)計(jì)師 審核報(bào)銷申請(qǐng)的預(yù)算范圍 審批備用金領(lǐng)用 編制記賬憑證 現(xiàn)金支出 會(huì)計(jì) 經(jīng)理 復(fù)核原始憑證 編制記賬憑證 審批報(bào)銷 費(fèi)用經(jīng)辦人 / 報(bào)銷人 提出費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng) 提出備用金申請(qǐng) 審批保銷 審批備用金支出 會(huì)計(jì) 師 編制記賬憑證 審批報(bào)銷 審核原始憑證 現(xiàn)金支出 財(cái)務(wù)預(yù)算人員 編制年度預(yù)算計(jì)劃 審批報(bào)銷 出納 現(xiàn)金支出 審核原始憑證 編制記賬憑證 審批報(bào)銷 BACK 二、費(fèi)用報(bào)銷授權(quán)審批制度 費(fèi)用發(fā)生 經(jīng)辦人填寫 報(bào)銷申請(qǐng)單 審批后 申請(qǐng)單 報(bào)銷 管理目標(biāo) 1）保證費(fèi)用報(bào)銷流程符合公司相關(guān)政策 2）保證費(fèi)用審批在授權(quán)范圍內(nèi) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）經(jīng)辦人在授權(quán)范圍內(nèi)填寫申請(qǐng)單應(yīng)包括費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、金額、事由等詳情 2）各級(jí)審批需在授權(quán)范圍內(nèi)，不得超越權(quán)限審批 3）對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷，公司管理層應(yīng)注意費(fèi)用支出的合理性