【正文】 總裁 審核資產管理制度的制定與修改 審批盤點流程 審批 大額固定資產的 購買 審批報廢和損失 審核固定資產采購的比價單 直接購買固定資產 行政部經理 審批一般性固定資產 的 購買 審核固定資產的報廢和損失 審核固定資產的盤點報告 直接購買固定資產 財務 中心 參與盤點并復盤抽盤 參與決策 固定資產 依據(jù)管理層意見調整 固定資產 賬 直接購買固定資產 行政 秘書 更新 固定資產 臺帳、卡片 驗收 資產 入庫、準備 資產 出庫 妥善保管 未出庫資產 固定資產 盤點 申報固定資產的報廢與損失 直接購買固定資產 行政 專員 購買固定資產 填寫固定資產采購的比價單 固定資產的盤點 驗收 資產 入庫、準備 資產 出庫 使用 部門 / 人員 負責 所使用資產的 安全 填寫購買申請 直接購買固定資產 一、職位分工 BACK 二、固定資產采購控制 管理目標 ： 1）公司采購嚴格按照規(guī)定的流程進行 2） 采購的貨品規(guī)格和質量達到公司規(guī)定標準 3） 采購過程符合法規(guī)，并保證公司的財務安全 4） 采購記錄真實并完整地反映現(xiàn)實采購行為 5） 發(fā)出的采購訂單、合同是正確完整的 關鍵控制點： 1） 采購訂單全公司統(tǒng)一管理，連續(xù)編號并連續(xù)使用 2） 只有被批準的采購計劃才可填列訂單，填列訂單需有被批準的申請附于其后 3） 采購訂單發(fā)出后留一份在行政中心，核對采購物品的規(guī)格 4） 訂單發(fā)出前須經非填列人員復核（各項條款的準確性） 5） 復核后需簽章，以明確責任 6） 財務中心定期和行政中心核對采購記錄 注釋： 1）采購申請表由部門總經理簽字 2）行政總經理根據(jù)公司實際情況，確定審批 3）采購人員根據(jù)采購單進行詢價 4）采購人員根據(jù)審批后價格代表公司簽訂合同 (文件柜，單件打印機等沒有簽訂采購合同 )，發(fā)出訂單由行政總經理審核，并由行政中心專人保管相關合同 行政總經理 審批 副總裁 審批 行政專員 采購詢價 簽訂采購合同 /發(fā)出訂單 合同保管 部門提交 固定資產 采購申請單 部門總經理 審批 總會計師 財務總經理 審核 01 02 03 04 采購 財務審核 行政經理 / 總經理審核 副總裁 審核 總裁 審核 權限內 權限外 BACK 三、資產驗收及入賬控制 管理目標 ： 1） 貨品入庫的記錄準確反映真實情況 2） 各相關部門收貨時情況充分了解以便溝通 3） 入庫的貨物質量達到公司規(guī)定標準 4） 入庫的貨物都有發(fā)票，且發(fā)票是真實有效的 關鍵控制點 ： 1） 及時處理收入的貨物，記錄有關的信息（數(shù)量、質量和對貨物的描述），審核信息是否與采購單一致 2） 行政中心每月制作采購報告，與財務中心核對 3） 購貨發(fā)票入帳前，須對發(fā)票的真?zhèn)巫龀鲵炞C 4）財務中心審核發(fā)票金額是否與采購單一致 注釋 ： 1）行政中心對入庫資產驗收，核對數(shù)量以及質量，保證發(fā)票與合同相符 2）行政中心通知領用，領用部門填寫領用單，領用人簽字 3）財務中心固定資產會計根據(jù)發(fā)票、采購合同核對入賬金額，由會計經理審核 4）行政中心核對入庫單和出庫單，以確保資產的領用手續(xù)完備 行政中心 行政專員 驗收 部門領用 發(fā)票 /合同 / 入庫單 入賬 資產管理報告 貨品到達 相符？ 財務中心 復核 行政經理 審核 退貨 否 是 不通過 通過 通過 01 02 03 04 BACK 四、固定資產盤點的控制 管理目標 ： 1）公司的固定資產盤點符合國家會計制度規(guī)定 2） 所有的固定資產狀況完好，并能正常使用 3） 固定資產管理人員應清楚資產的位置及目前的狀態(tài) 關鍵控制點： 1） 公司應當有書面的固定資產管理制度 2） 固定資產管理人員定期對資產進行盤點，并撰寫盤點差異報告，與資產臺帳、卡片相核對 3） 盤點如發(fā)現(xiàn)資產損壞或丟失應及時上報主管進行處理，并落實相關責任人員 4） 財務中心應協(xié)同行政中心人員進行盤點 5） 盤點后需簽章，以明確責任 注釋： 1）公司應根據(jù)固定資產管理制度制定資產盤點流程，盤點計劃，包括參與人員，盤點時間和盤點范圍等 2）除了年末審計時，財務中心以及行政中心經理應視具體情況不定期進行復盤或抽查 3）盤點完畢，由參與盤點的人員起草盤點報告，由財務中心和固定資產管理人員復核簽字 4）若有賬實不符情況，應分析差異原因，起草差異原因報告 5）由管理層審閱盤點報告，分析具體部門或人員責任，考慮獎罰措施 盤點計劃 制定 盤點人員 盤點清冊 記錄 盤點報告 盤點日 行政人員 盤點 財務中心以及 行政總經理 復盤抽查 財務中心 備案 行政總經理 審核盤點 報告 起草 差異報告 提交盤點報告 和復盤報告 賬實是否 相符？ 行政中心 / 財務處理 管理層 審閱 通過 不通過 相符 不符 01 02 03 04 05 BACK 會計帳務處理 財務中心 處理意見 會計經理復核 第七章 子公司固定資產管理 BACK 職位 職責 不相容的職責 主管 副總 / 總經理 審核資產管理制度的制定與修改 審批盤點流程 審批大額固定資產的購買 審批報廢和損失 審核固定資產采購的比價單 直接購買固定資產 綜合部 經理 審批一般性固定資產的購買 審核固定資產的報廢和損失 審核固定資產的盤點報告 直接購買固定資產 財務部 參與盤點并復盤抽盤 參與決策固定資產 依據(jù)管理層意見調整固定資產賬 直接購買固定資產 內勤人員 更新固定資產臺帳、卡片 驗收資產入庫、準備資產出庫 妥善保管未出庫資產 固定資產盤點 申報固定資產的報廢與損失 直接購買固定資產 外勤人員 購買固定資產 填寫固定資產采購的比價單 固定資產的盤點 驗收資產入庫、準備資產出庫 使用部門 / 人員 負責所使用資產的安全 填寫購買申請 直接購買固定資產 一 職位分工 BACK 二、子公司固定資產采購控制 管理目標 ： 1）公司采購嚴格按照規(guī)定的流程進行 2） 采購的貨品規(guī)格和質量達到公司規(guī)定標準 3） 采購過程符合法規(guī)，并保證公司的財務安全 4） 采購記錄真實并完整地反映現(xiàn)實采購行為 5） 發(fā)出的采購訂單、合同是正確完整的 關鍵控制點： 1） 采購訂單全公司統(tǒng)一管理，連續(xù)編號并連續(xù)使用 2） 只有被批準的采購計劃才可填列訂單，填列訂單需有被批準的申請附于其后 3） 采購訂單發(fā)出后留一份在行政部，核對采購物品的規(guī)格 4） 訂單發(fā)出前須經非填列人員復核（各項條款的準確性） 5） 復核后需簽章，以明確責任 6） 財務部定期和行政部核對采購記錄 注釋： 1）采購申請表由部門經理簽字 2）主管副總根據(jù)公司實際情況，確定審批 3）采購人員根據(jù)采購單進行詢價，大額采購的比價單報總經理審批 4）采購人員根據(jù)審批后價格代表公司簽訂合同 (文件柜，單件打印機等沒有簽訂采購合同 )，發(fā)出訂單由行政副總審核，并由綜合部專人保管相關合同 綜合部經理 審批 主管副總 審批 綜合部 外勤采購 詢價 簽訂采購合同 /發(fā)出訂單 合同保管 部門提交 固定資產 采購申請單 部門經理 審批 比價 報總經理 審批 同意 01 02 03 04 采購 財務審核 綜合部經理 / 主管副總審核 BACK 三、子公司資產驗收及入賬控制 管理目標 ： 1） 貨品入庫的記錄準確反映真實情況 2） 各相關部門收貨時情況充分了解以便溝通 3） 入庫的貨物質量達到公司規(guī)定標準 4） 入庫的貨物都有發(fā)票，且發(fā)票是真實有效的 關鍵控制點 ： 1） 及時處理收入的貨物，記錄有關的信息（數(shù)量、質量和對貨物的描述），審核信息是否與采購單一致 2） 行政部門每月制作采購報告，與財務部核對 3） 購貨發(fā)票入帳前，須對發(fā)票的真?zhèn)巫龀鲵炞C 4）財務部審核發(fā)票金額是否與采購單一致 注釋 ： 1）綜合事務部對入庫資產驗收，核對數(shù)量以及質量，保證發(fā)票與合同相符 2）綜合部通知領用，領用部門填寫領用單，領用人簽字 3）財務部門固定資產會計根據(jù)發(fā)票、采購合同核對入賬金額，由財務經理審核 4）綜合部核對入庫單和出庫單，以確保資產的領用手續(xù)完備 綜合事務部 內勤人員 驗收 部門領用 發(fā)票 /合同 / 入庫單 入賬 資產管理報告 貨品到達 相符？ 財務部 復核 綜合事務部 外勤人員 審核 退貨 否 是 不通過 通過 通過 01 02 03 04 BACK 四、子公司固定資產盤點的控制 管理目標 ： 1）公司的固定資產盤點符合國家會計制度規(guī)定 2） 所有的固定資產狀況完好，并能正常使用 3） 固定資產管理人員應清楚資產的位置及目前的狀態(tài) 關鍵控制點： 1） 公司應當有書面的固定資產管理制度 2） 固定資產管理人員定期對資產進行盤點，并撰寫盤點差異報告，與資產臺帳、卡片相核對 3） 盤點如發(fā)現(xiàn)資產損壞或丟失應及時上報主管進行處理，并落實相關責任人員 4） 財務部應協(xié)同行政部人員進行盤點 5） 盤點后需簽章，以明確責任 注釋： 1）公司應根據(jù)固定資產管理制度制定資產盤點流程，盤點計劃，包括參與人員，盤點時間和盤點范圍等 2）除了年末審計時，財務部以及行政部經理應視具體情況不定期進行復盤或抽查 3）盤點完畢，由參與盤點的人員起草盤點報告，由財務部和固定資產管理人員復核簽字 4）若有賬實不符情況，應分析差異原因，起草差異原因報告 5）由管理層審閱盤點報告，分析具體部門或人員責任，考慮獎罰措施 盤點計劃 制定 盤點人員 盤點清冊 記錄 盤點報告 盤點日 行政人員 盤點 財務部以及 綜合部經理 復盤抽查 財務部 備案 主管副總 審核盤點 報告 起草 差異報告 提交盤點報告 和復盤報告 賬實是否 相符？ 綜合部 / 財務總結 管理層 審閱 通過 不通過 相符 不符 01 02 03 04 05 BACK 報集團行政中心 審計法務部 第八章 集團費用支出控制 BACK 一、職位分工 職位 職責 不相容的職責 總裁 審批 預算外、計劃外 報銷 審批預算計劃 審批預算外工資發(fā)放 編制記賬憑證 現(xiàn)金支出 總裁助理 審批預算內、計劃內報銷 審批預算內、計劃內借款 審批預算內工資發(fā)放 編制記賬憑證 現(xiàn)金支出 行政 總經理 / 各部門 總經理 審核報銷申請單 審核備用金申請 審批報銷 審批備用金支出 總會計師 審核報銷申請的預算范圍 審批備用金領用 編制記賬憑證 現(xiàn)金支出 會計 經理 復核原始憑證 編制記賬憑證 審批報銷 費用經辦人 / 報銷人 提出費用報銷申請 提出備用金申請 審批保銷 審批備用金支出 會計 師 編制記賬憑證 審批報銷 審核原始憑證 現(xiàn)金支出 財務預算人員 編制年度預算計劃 審批報銷 出納 現(xiàn)金支出 審核原始憑證 編制記賬憑證 審批報銷 BACK 二、費用報銷授權審批制度 費用發(fā)生 經辦人填寫 報銷申請單 審批后 申請單 報銷 管理目標 1）保證費用報銷流程符合公司相關政策 2）保證費用審批在授權范圍內 關鍵控制點 1）經辦人在授權范圍內填寫申請單應包括費用發(fā)生時間、金額、事由等詳情 2）各級審批需在授權范圍內，不得超越權限審批 3）對于費用報銷，公司管理層應注意費用支出的合理性