【正文】 高風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制方面，并且以一種有遠(yuǎn)見的方式充當(dāng)公司咨詢顧問(wèn)的角色，而不是局限于傳統(tǒng)的方法，針對(duì)歷史數(shù)據(jù)。他們可以在公司中采用諸如風(fēng)險(xiǎn)和控制的自我評(píng)估方法來(lái)提高風(fēng)險(xiǎn)和控制的責(zé)任。 Ssssss sssss sssssss …... 需要世界一流的內(nèi)部審計(jì) 56 公司面臨的風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 信用風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) 系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn) 影響 影響 影響 影響 建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 付諸實(shí)際行動(dòng) 進(jìn)行衡量和 報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)管理政策 整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平 風(fēng)險(xiǎn)管理組織和人才 風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng) 影響 公司價(jià)值增加 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理的模式 57 政 策 概要 ，工具與培訓(xùn) 基本框架 策 略 流 程 策 略 流 程 發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)管理策略 決策，文本，溝通 監(jiān)控與修正 環(huán)境支持 基本規(guī)則 關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域 職責(zé)分工 策略整合 設(shè)計(jì) 實(shí)施 風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)構(gòu)框架 58 第二部分 ? 財(cái)務(wù)管理趨勢(shì) 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變 ? 管理控制 ? 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng) ? 整合的計(jì)劃 ? 管理報(bào)表 ? 內(nèi)部審計(jì) ? 資金管理 59 資金管理目標(biāo) 組織 人員 流程 控制 衡量 信息系統(tǒng) ? 資金成本最小化 ? 有效地預(yù)測(cè)資本需求 ? 最大程度地利用資金資源 Ssssss sssss sssssss …... 資金管理目標(biāo) 60 資本成本 全球化公司策略：資本市場(chǎng)化趨勢(shì) 戰(zhàn)略控制圖 業(yè)績(jī)市價(jià)比 市值 完全控制 通過(guò)業(yè)績(jī)達(dá)到部分控制 危險(xiǎn)期 通過(guò)規(guī)模達(dá)到部分控制 驅(qū)動(dòng)因素 資本成本 61 金庫(kù)系統(tǒng)的集成 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 內(nèi)部銀行 交易處理 市場(chǎng)數(shù)據(jù) 風(fēng)險(xiǎn)管理 交易管理 現(xiàn)金管理 D C D C 100 100 TM Forex Money Market Derivatives Securities Loans 子公司 1 子公司 2 子公司 3 子公司 4 62 收支兩條線，全封閉運(yùn)作 業(yè)務(wù)單位 集團(tuán)集中帳戶 客戶 內(nèi)部存款利率 現(xiàn)金集中 業(yè)務(wù)單位 集團(tuán)集中帳戶 內(nèi)部貸款利率 現(xiàn)金分配 集中閑置資金 有閑置資金的 業(yè)務(wù)單位 集團(tuán)集中帳戶 內(nèi)部存款利率 閑置資金集中 客戶 資金不足的 業(yè)務(wù)單元 集團(tuán)集中帳戶 內(nèi)部貸款利率 內(nèi)部貸款 Ssssss sssss sssssss …... 資金集中管理的兩種模式 63 第三部分 ? 財(cái)務(wù)管理趨勢(shì) 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變 ? 管理控制 ? 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng) 64 將交易處理與業(yè)務(wù)分析分離 . 降低財(cái)務(wù)操作的成本 . 將非核心財(cái)務(wù)流程實(shí)行外包 從初始錄入開始的無(wú)縫的數(shù)據(jù)流。 財(cái)務(wù)流程 按用戶需求配置的軟件 專注在為客戶創(chuàng)造價(jià)值的業(yè)務(wù)流程改進(jìn) 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng) – 財(cái)務(wù)組織的共同主題 65 策略 核心業(yè)務(wù)流程 目標(biāo) 價(jià)值驅(qū)動(dòng) 核心能力 財(cái)務(wù)展望 交易處理 價(jià)值管理 互利 共享 重組 外包 剔除 基準(zhǔn)測(cè)定 基于作業(yè)管理 利潤(rùn)價(jià)值分析 關(guān)鍵性能指標(biāo) 報(bào)表與控制 決策支持 交易 財(cái)務(wù)流程必須與所有的戰(zhàn)略規(guī)劃相聯(lián)系 . 66 這個(gè)方案產(chǎn)生出一系列內(nèi)部相關(guān)的且能夠被逐步實(shí)現(xiàn)的框架組件 . 功能效果 流程重組 策略制定 實(shí)施 信息技術(shù) 人 哪些方面需要提高競(jìng)爭(zhēng)力以及如何提高？ 哪些是我們需要做得更號(hào)或者改變的？ 如何完成必要的轉(zhuǎn)變？ 統(tǒng)一的信息流是達(dá)到業(yè)務(wù)流程要求的必要條件 . 統(tǒng)一的信息流又要求具備應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù) . 應(yīng)用程序的要求又驅(qū)使出對(duì)于采用的技術(shù)和工具的要求 . 信息流，應(yīng)用程序和對(duì)采用技術(shù)的要求最終落實(shí)為對(duì)數(shù)據(jù)管理和組織架構(gòu)的要求 . 重新設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)流程不僅要符合業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略規(guī)劃而且必須是新系統(tǒng) /技術(shù)的驅(qū)動(dòng)力 67 ? 消費(fèi)者導(dǎo)向 (顧客滿意 ) ? 柔性的組織結(jié)構(gòu) ? 強(qiáng)調(diào)建立工作網(wǎng)絡(luò) ? 由工作流靈活控制業(yè)務(wù)處理 財(cái)務(wù) 研發(fā) 市場(chǎng)營(yíng)銷 采購(gòu)生產(chǎn) 基于業(yè)務(wù)處理的結(jié)構(gòu) 訂貨 生產(chǎn)運(yùn)作 客戶服務(wù) 將來(lái) 公司 ? 消費(fèi)者不是直接的因素 ? 剛性的組織結(jié)構(gòu) ? 強(qiáng)調(diào)形式上的組織 ? 由行政部門控制業(yè)務(wù)處理 基于功能點(diǎn)的結(jié)構(gòu) 財(cái)務(wù) 研發(fā) 市場(chǎng)營(yíng)銷 采購(gòu)生產(chǎn) 公司 過(guò)去 實(shí)施 通過(guò)財(cái)務(wù)流程改進(jìn)與信息系統(tǒng)優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理 68 一流企業(yè)的所采用的技術(shù)架構(gòu) 關(guān)鍵性能指標(biāo)報(bào)表 計(jì)劃 / 預(yù)算 作業(yè)成本法 外部報(bào)表 實(shí)例分析 股東利益 模擬工具 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù) 交易處理 手工處理 ERP 69 但是 ... ? 整個(gè)供應(yīng)鏈仍局限在內(nèi)部 ? 獲得市場(chǎng)信息的方式仍然受到局限 ? 內(nèi)部流程得到重組改善，但外部的流程仍然是手工 ? 市場(chǎng)與客戶分析工具仍然簡(jiǎn)單好時(shí) ? 財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的聯(lián)系仍然不是非常緊密 市場(chǎng) 銷售 人力資源 資產(chǎn) 生產(chǎn) 物流 客戶服務(wù) 研發(fā) 財(cái)務(wù)管理 ERP可以幫助實(shí)現(xiàn)， ? 更加準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)信息 ? 靈活的信息系統(tǒng)以支持財(cái)務(wù)流程 ? 有效的內(nèi)部控制機(jī)制，減少數(shù)據(jù)錯(cuò)誤率 ? 無(wú)需數(shù)據(jù)重復(fù)錄入 ? 通過(guò)集成的系統(tǒng)提高數(shù)據(jù)的訪問(wèn)能力與報(bào)表能力 ? 能夠支持以前沒(méi)有考慮到的流程如計(jì)劃與預(yù)算 新興的技術(shù)能夠解決這些問(wèn)題 傳統(tǒng)的 ERP能夠較大程度地改善財(cái)務(wù)管理 70 供應(yīng)商 客戶 IBM Digital Cash CyberCash Qpass 電子 支付 電子 交換 Sterling Software 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù) 數(shù)據(jù)管理 Microsoft Oracle NCR 客戶 服務(wù) Siebel Vantive 數(shù)據(jù)分析 SAS Hyperion 電子 對(duì)帳 Checkfree Transpoint Spectrum(The Exchange) 在線 銷售 Broadvision 電子 采購(gòu) Ariba CommerceOne 供應(yīng)鏈 管理 I2 Manugistics 人力資源管理 ERP Oracle SAP PeopleSoft 新的技術(shù)縱覽 71 效益 簡(jiǎn)化 通過(guò)實(shí)施本地的最佳作法而可取得什么樣的改進(jìn)？ 全球化 區(qū)域化 本地化 標(biāo)準(zhǔn)化 標(biāo)準(zhǔn)化的益處可以跨地區(qū)和跨部門地實(shí)現(xiàn)嗎？ 共享服務(wù) 共享服務(wù)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益可以取得？ 外包服務(wù) 外包是可行的，有益的并且超過(guò)了額外的風(fēng)險(xiǎn)嗎？ 財(cái)務(wù)管理模式發(fā)展的各階段 72 需要特殊的技能 工作量大、重復(fù)性高 提供整個(gè)企業(yè)的信息 可能被共享的服務(wù)應(yīng)當(dāng)具有以下屬性： ? 共享服務(wù)就是將經(jīng)營(yíng)單位中重復(fù)性的、一般性的工作取出，轉(zhuǎn)移到一個(gè)共享服務(wù)中心，將經(jīng)營(yíng)單位從這些工作中解放出來(lái)，集中精力進(jìn)行為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值的工作中。共享服務(wù)中可以在提供給經(jīng)營(yíng)單位更高水平服務(wù)的基礎(chǔ)上，提高效率和達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模。 ? 在中國(guó)共享服務(wù)的需求已經(jīng)逐漸旺盛，其主要原因就是通過(guò)流程的標(biāo)準(zhǔn)化以及集中化，大幅度地提高數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性與及時(shí)性。 ? 財(cái)務(wù)管理與 IT管理被首先推薦使用共享服務(wù)。 共享服務(wù) 提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性與及時(shí)性 73 大連永佳