集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制-資料下載頁
2025-04-11 22:07本頁面
【正文】 體 :Arial 中文標(biāo)題 :2030pt 字體：華文細(xì)黑 首選顏色 : R0 G0 B0 英文正文 :1820pt 子目錄 (23級 ) :1418pt 字體 :Arial 中文正文 :1820pt 子目錄 (25級 ):1418pt 字體 :華文細(xì)黑 首選顏色 : :R0 G0 B0 31 ?集團(tuán)公司內(nèi)控手冊 上冊－公司層面控制 中冊－ IT一般控制 下冊－業(yè)務(wù)流程層面控制 ?總部及分公司的實施細(xì)則 ? 配套的權(quán)限列表 ?其他內(nèi)控制度、辦法 上述內(nèi)控制度體系用以指導(dǎo)日常工作，同時也是開展內(nèi)控自我評估，內(nèi)控獨立評估和外部審計師內(nèi)控審計的依據(jù) 。 如何建立一套有效的內(nèi)控體系 北大方正集團(tuán)有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD. 英文標(biāo)題 :2030pt 字體 :Arial 中文標(biāo)題 :2030pt 字體：華文細(xì)黑 首選顏色 : R0 G0 B0 英文正文 :1820pt 子目錄 (23級 ) :1418pt 字體 :Arial 中文正文 :1820pt 子目錄 (25級 ):1418pt 字體 :華文細(xì)黑 首選顏色 : :R0 G0 B0 方面 考慮的因素 ? 高管層的誠信、道德和行為 ? 控制意識和經(jīng)營風(fēng)格 ? 勝任能力和承擔(dān) ? 董事會或?qū)徲嬑瘑T會的監(jiān)管 ? 組織結(jié)構(gòu)、權(quán)限和責(zé)任 ? 人力資源政策和程序 ? 風(fēng)險評估流程 ? 對重要事件的預(yù)測、識別和反應(yīng)機(jī)制 ? 識別會計準(zhǔn)則差異、業(yè)務(wù)操作和內(nèi)部控制變化的程序 ? 提供完整的業(yè)績報告 ? 與業(yè)務(wù)策略相聯(lián)系 ? 持續(xù)開發(fā)、測試和監(jiān)控計算機(jī)系統(tǒng)和程序 ? 計算機(jī)業(yè)務(wù)持續(xù)性系統(tǒng)和應(yīng)急計劃 ? 便于職員履行職責(zé)而建立的溝通渠道 ? 有必要的政策和程序 ? 有明確的財務(wù)目標(biāo)，并對其主動監(jiān)控 ? 合理的職責(zé)分離 ? 預(yù)算與實際情況的定期比較 ? 對文件、記錄和財產(chǎn)的適當(dāng)保管 ? 對內(nèi)部控制的定期評估 ? 實施改進(jìn)建議 ? 建立內(nèi)部審計職能以實施監(jiān)控 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 信息和溝通 控制活動 監(jiān)控 公司層面的評估 管理層關(guān)于內(nèi)部 控制的報告 有待改進(jìn)的地方，并建立一個監(jiān)控體系 在流程、交易和應(yīng)用層面，理解和評估內(nèi)部控制 在全公司層面評估內(nèi)部控制 組織項目小組實施評估工作 理解內(nèi)部控制的定義 Page32 如何建立一套有效的內(nèi)控體系 北大方正集團(tuán)有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD. 英文標(biāo)題 :2030pt 字體 :Arial 中文標(biāo)題 :2030pt 字體：華文細(xì)黑 首選顏色 : R0 G0 B0 英文正文 :1820pt 子目錄 (23級 ) :1418pt 字體 :Arial 中文正文 :1820pt 子目錄 (25級 ):1418pt 字體 :華文細(xì)黑 首選顏色 : :R0 G0 B0 Page33 流程、交易及 IT應(yīng)用層面的評估 評 估和 監(jiān) 控控制的有效性 評 價控制是否合乎當(dāng)初 設(shè)計 的有效 識別 和 記錄 影響每一財務(wù)報 表科目的關(guān) 鍵業(yè)務(wù) 和固有 風(fēng)險 在主要流程 層 面 記錄對 關(guān) 鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險 的理解和他 們 怎 樣 影響 財務(wù)報 表科目 記錄對 每一 財務(wù)報 表科目固有 風(fēng)險 的 評 價 識別 重要科目 考 慮 下列因素： ?潛在的重大差 錯 ?規(guī) 模和 組 成 ?對 于人 為 操 縱 和 損失的敏感性 ?較 多的交易數(shù)量 ?交易的復(fù) 雜 性 ?決定科目余 額 的主觀 性 ?科目的性 質(zhì) 識別 和理解重要流程 包括 對 于能 夠 影響重要科目 (或科目 組合 )的主要交易 類別 ，識別 和理解其流程及相關(guān)會 計 核算活動 會 計 核算活 動 也包括制定和 記錄 關(guān) 鍵會 計 估 計 或在期末完成 財務(wù)報 表 結(jié) 算的流程 識別 和減低 風(fēng)險 的控制 識別 和考 慮針對 每一重要流程解決其“可能出錯 ”的 問題 的控制措施 這 些控制能 夠為 防止 發(fā)生重要的 錯誤 或能 發(fā)現(xiàn)并更正 錯誤 提供合理保證 控制可能并不 顯 而易 見 ，可能是 電 子化或者是人工的，亦可能同 時 是高層 及基 層實 施 提出“什么會出 錯 ”的問題 對 于每一重大科目需要提出在交易的 過 程中哪里可能 產(chǎn) 生重大錯誤 的 問題 根據(jù)我 們對 每一接受評 價的重要流程可能引起的 財務(wù)報 告 風(fēng)險及其在整個 財務(wù)報 表中的相 對 重要性的 認(rèn)識 ，決定恰當(dāng)?shù)?處 理 S i g n i f i c a n tA c c o u n t sM a n a g e m e n tA s s e r t i o n s?W h a t C a nG o W r o n g ?C o n t r o l sS i g n i f i c a n tP r o c e s s e sI n h e r e n t a n dK e y B u s i n e s sR i s k s2022F i n a n c i a lS t a t e m e n t sF i n a n c i a lS t a t e m e n t sM a n a g e m e n tR e p o r t o nI n t e r n a lC o n t r o lR e p o r tE v a l u a t e /M o n i t o r財務(wù)報 告 重要科目 關(guān) 鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險 和固有 風(fēng)險 管理 層認(rèn) 定 重要流程 什么會出 錯 控制 評 價和 監(jiān) 控 測試 和 報 告 ?測試 控制的有效性并作出 結(jié)論 ?發(fā)現(xiàn)問題 并提出解決方案及行 動計 劃 如何建立一套有效的內(nèi)控體系 英文標(biāo)題 :4860pt 字體 :Arial 中文標(biāo)題 :4860pt 字體：華文細(xì)黑 首選顏色 : R0 G91 B172 英文聯(lián)系文字 :910pt 字體 :Arial 中文聯(lián)系文字 :1012pt 字體 :華文細(xì)黑 首選顏色 : :R0 G0 B0 北大方正集團(tuán)有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD. 中國北京市海淀區(qū)成府路 298號中關(guān)村方正大廈 9層 9th Floor, ZhongGuanCun Founder Building No. 298 ChengFu Rd, HaiDian District, Beijing, China. 100871Tel:+861082529966 Fax:+861082529891 方正集團(tuán)，源于北大，是擁有 IT、醫(yī)療醫(yī)藥、房地產(chǎn)和金融等多產(chǎn)業(yè)的投資控股集團(tuán)。 Founder Group is an investment and holding group that specializes in multiple fields, including IT, healthcare and pharmaceutical, real estate, and finance. The pany was founded by Peking University in 1986. Thanks Page34
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