經(jīng)濟(jì)金融課件_商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)_第七章-資料下載頁
2025-10-08 01:38本頁面
【正文】 乙地 中國銀行 借：同城票據(jù)清算 貸：聯(lián)行往賬 “先橫后直 ” 建設(shè)銀行 中國銀行 借：活期存款 — 付款人 貸：聯(lián)行往賬 借：同城票據(jù)清算 貸：活期存款 — 收款人 甲地 乙地 建設(shè)銀行 借：聯(lián)行來賬 貸：同城票據(jù)清算 “先直后橫 ” 建設(shè)銀行 中國銀行 借：活期存款 — 付款人 貸：聯(lián)行往賬 借：聯(lián)行來賬 貸：活期存款 — 收款人 甲地 乙地 建設(shè)銀行 借：聯(lián)行來賬 貸：同城票據(jù)清算 中國銀行 借：同城票據(jù)清算 貸：聯(lián)行往賬 丙地 “先直后橫再直 ” 三、同城票據(jù)交換的核算 ? 同城票據(jù)交換的原理 參加票據(jù)交換的行處 ： 提出行： 提出行是向其他行提交票據(jù)的行處 。 提入行： 提入行是接受他行提交票據(jù)的行處。 票據(jù)： 借方票據(jù)： 代付票據(jù) 貸方票據(jù)： 代收票據(jù) ? 提出票據(jù)的處理 提出代收票據(jù)，提出行： 借：活期存款 貸：同城票據(jù)清算 提出代付票據(jù)，提出行： 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款 ——提出交換專戶 ? 提入票據(jù)的處理 提回代收票據(jù) 借：同城票據(jù)清算 貸：活期存款 ——收款人戶 提回代付票據(jù)： 借：活期存款 ——付款人戶 貸：同城票據(jù)清算 ? 票據(jù)清算的處理 應(yīng)收差額時(shí)，商業(yè)銀行： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同城票據(jù)清算 應(yīng)付差額時(shí)，商業(yè)銀行： 借：同城票據(jù)清算 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 人民銀行： 借： 銀行存款 ——應(yīng)付差額行戶 貸： 銀行存款 ——應(yīng)收差額行戶 ? 退票的規(guī)定及核算 代收票據(jù)的退票 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款 ——提出交換專戶 代付票據(jù)的退票 借：其他應(yīng)收款 ——退票專戶 貸：同城票據(jù)清算
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