經(jīng)濟金融課件_商業(yè)銀行會計學(xué)_第七章(參考版)
2024-10-20 01:38本頁面
【正文】 提入行： 提入行是接受他行提交票據(jù)的行處。 除經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的資金拆借中介機構(gòu)外 ， 所有金融機構(gòu)只為解決能自身資金余缺的臨時需要拆入拆出資金 ， 不得經(jīng)營拆借中介業(yè)務(wù) 。 資金拆借要以日拆為主 ， 最長不得超過 4個月 ， 一般不得展期 ， 遇特殊情況可一次性展期 7天 。 金融機構(gòu)拆出的資金 ， 只能是交足法定存款準(zhǔn)備金 、 歸還中央銀行貸款和上繳應(yīng)繳聯(lián)行匯差后的剩余資金 。 ? 一般性存款： 商業(yè)銀行： 借：繳存中央銀行一般性存款 貸：存放中央銀行款項 人民銀行： 借： 銀行存款 貸： 銀行劃來一般性存款 如調(diào)減，則會計分錄相反。 其繳存范圍為：企業(yè)存款 、 儲蓄存款 、 農(nóng)村存款 、 基建單位存款 、機關(guān)團體存款 、 財政預(yù)算外存款 、 委托存款軋減委托貸款 、 委托投資后的差額以及其他一般存款 。 第二節(jié) 中國人民銀行與商業(yè)銀行往來的核算 一、商業(yè)銀行向人民銀行繳存現(xiàn)金的核算 存入： 商業(yè)銀行： 借：存放中央銀行款項 貸：現(xiàn)金 中央銀行： 借：現(xiàn)金 貸： XX銀行存款 支取 ： 商業(yè)銀行： 借：現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項 中央銀行： 借： XX銀行存款 貸： 現(xiàn)金 二、 商業(yè)銀行繳存存款的核算 ? 繳存存款的一般規(guī)定 ? 繳存存款的范圍： 財政性存款： 集中上交中央財政資金 ， 集中上交地方財政資金 、 待結(jié)算財政款項 、 代收個人購買國庫券款項 、 代收單位購買國庫券款項 、 代收國家其他債券款項 。 各商業(yè)銀行之間臨時性的資金占用應(yīng)及時清算，如信貸資金不足，可相互融通資金，進行同業(yè)拆借，到期及時還本付息。 ? 跨系統(tǒng)商業(yè)銀行之間的往來（即同業(yè)往來） 包括同城同業(yè)往來、異地跨系統(tǒng)匯劃款項相互轉(zhuǎn)匯和同業(yè)拆借 二、 金融機構(gòu)往來的核算要求 要體現(xiàn)信貸資金各行自主核算要求，嚴(yán)格劃分各商業(yè)銀行與中央銀行信貸資金的界限，互相不能無償占用；各商業(yè)銀行之間的信貸資金也要分開，劃清界限，互相不能無償占用，確保中央銀行在信貸資金管理上的宏觀調(diào)空和商業(yè)銀行自主經(jīng)營、獨立核算。第七章 金融機構(gòu)往來的核算 第一節(jié) 金融機構(gòu)往來概述 第二節(jié) 中國人民銀行與商業(yè)銀行往來的核算 第三節(jié) 商業(yè)銀行跨系統(tǒng)
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