經(jīng)濟(jì)金融課件_商業(yè)銀行會計(jì)學(xué)_第十章(參考版)
2024-12-26 14:15本頁面
【正文】 四 、 上年利潤調(diào)整 調(diào)整上年利潤，如果是調(diào)增上年利潤，其會計(jì)分錄為： 借：有關(guān)科目 貸：以前年度損益調(diào)整 對于計(jì)算出來的調(diào)整凈增加或減少利潤，如果是凈增加利潤，其會計(jì)分錄為： 借：以前年度損益調(diào)整 貸： 利潤分配 —— 未分配利潤 五 、 “ 利潤分配 ” 各明細(xì)賬期末結(jié)轉(zhuǎn)的核算 借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：利潤分配 —— 提取法定盈余公積 —— 提取法定公益金 —— 提取任意盈余公積 —— 應(yīng)付股利或應(yīng)付利潤 。 期末計(jì)提應(yīng)納營業(yè)稅金及附加： 借：營業(yè)稅金及附加 —— 營業(yè)稅 —— 城市維護(hù)建設(shè)稅 —— 教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 —— 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款 —— 教育費(fèi)附加 實(shí)際交納營業(yè)稅金及附加： 借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 —— 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款 —— 教育費(fèi)附加 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 三 、 營業(yè)外收入 、 支出的核算 營業(yè)外收入 借：現(xiàn)金（或固定資產(chǎn)清理等科目） 貸：營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 借：營業(yè)外支出 —— 支出 貸：現(xiàn)金（或待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目等） 四、本年利潤的核算 各項(xiàng)收入結(jié)轉(zhuǎn)： 借：利息收入 金融企業(yè)往來收入 手續(xù)費(fèi)收入 匯兌收益 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 各項(xiàng)支出結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 貸：利息支出 金融企業(yè)往來支出 手續(xù)費(fèi)支出 匯兌損失 其他業(yè)務(wù)支出 營業(yè)費(fèi)用
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