經(jīng)濟金融課件_商業(yè)銀行會計學(xué)_第八章(參考版)
2024-10-20 01:53本頁面
【正文】 代收 ， 是指我國外匯銀行受國外行的委托 ， 代向國內(nèi)付款人收取款項的一種結(jié)算方式 。 借：匯出匯款 外幣 貸：存放國外同業(yè) 外幣 匯入國外匯款 信匯和電匯 收到匯款頭寸時： 借：存放國外同業(yè) 外幣 貸：匯入?yún)R款 外幣 如匯款頭寸尚未收到，但協(xié)議或合約規(guī)定可以提前解付時： 借：應(yīng)解匯款 外幣 貸：匯入?yún)R款 外幣 待接到匯款頭寸時： 借：匯入?yún)R款 外幣 貸：應(yīng)解匯款 外幣 匯款解付時，通過“外匯買賣”科目辦理結(jié)匯。 收取的保證金： 借：活期存款 本幣 活期外匯存款 外幣 貸：存入保證金 本幣 /外幣 同時 ， 借：應(yīng)收開出信用證款項 貸：應(yīng)付開出信用證款項 修改 ３ 、審單付款 付匯方式 即期L/C 項下付匯 遠期L/C 項下付匯 單到國內(nèi)審單付款 國外審單 付款 國外主動 借記 國外審單電報索償 授權(quán)格外議 付行向我賬 戶行索匯 現(xiàn)匯：借：活期外匯存款 存入保證金 貸：存放境外同業(yè) 同時，轉(zhuǎn)銷或有資產(chǎn)和負債 借：應(yīng)付開出信用證款項 貸：應(yīng)收開出信用證款項 信用證項下出口業(yè)務(wù)的核算 受證與通知 （ 1） 受理信用證 審核開證銀行的資信 、 進口商的償付能力和保險條款 （ 2） 通知 表外： 收入：國外開來保證憑信 收到開證行的押金 借：存放境外同業(yè) 貸：保證金存款 交單議付 “ 單證一致 ， 單單一致 ” 付出：國外開來保證憑信 外幣 議付分錄為： 借：應(yīng)收信用證出口款項 外幣 貸：代收信用證出口款項 外幣 收匯與結(jié)匯 借：單位外匯活期存款 —— 現(xiàn)匯戶 外幣 貸：港澳及國外聯(lián)行往來（或其他科目） 外幣 同時，結(jié)清議付權(quán)益和責(zé)任。 分行收回貸款本息的會計分錄為： 借：單位外匯活期存款 —— 現(xiàn)匯戶 外幣 貸：買方信貸外匯貸款 外幣 利息收入 外幣 分行將收到的貸款本金和應(yīng)上繳給總行： 借：專項資金內(nèi)部往來（本金） 外幣 金融企業(yè)
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