會(huì)計(jì)學(xué)原理第七章ppt課件-資料下載頁
2025-01-07 11:30本頁面
【正文】 、屬于記賬差錯(cuò)的，應(yīng)及時(shí)糾正； 對無法查明原因的長款，計(jì)入營業(yè)外收入； 對出納人員造成的短款由出納人員賠償；對無法查明原因的短款，計(jì)入管理費(fèi)用 二、銀行存款清查結(jié)果的處理 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 加：企業(yè)未入賬的銀行代收貨款 減：企業(yè)未入賬的銀行代付電話費(fèi) 加：企業(yè)多記收回欠款 49874 8735 2300 18 銀行對賬單余額 加：銀行未入賬的企業(yè)收入的轉(zhuǎn)賬支票 減：銀行未入賬的企業(yè)開出的轉(zhuǎn)賬支票 52627 6400 2700 調(diào)節(jié)后余額 56327 調(diào)節(jié)后余額 56327 20 7年 7月 31日 單位：元 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 三、存貨清查結(jié)果的處理 設(shè)置 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” 科目。 會(huì)計(jì)處理： 存貨的盤盈，經(jīng)批準(zhǔn)，可沖減管理費(fèi)用 (貸記“ 管理費(fèi)用 ” )； 對于盤虧的存貨，扣除殘料價(jià)值，可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人的賠償后，剩余凈損失，屬于非正常損失部分，計(jì)入營業(yè)外支出；屬于一般經(jīng)營損失部分，經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入管理費(fèi)用。 四、固定資產(chǎn)清查結(jié)果的處理 盤虧的固定資產(chǎn)： 經(jīng)批準(zhǔn)前，記入 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” 科目， 經(jīng)批準(zhǔn)后再轉(zhuǎn)入 “ 營業(yè)外支出 ” 企業(yè)如有盤盈固定資產(chǎn)的，應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入 “ 以前年度損益調(diào)整 ” 科目 五、往來款項(xiàng)清查結(jié)果的處理 對于錯(cuò)誤往來款項(xiàng)，應(yīng)立即查明予以更正； 發(fā)現(xiàn)長期不清的往來款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)清理，予以轉(zhuǎn)銷； 對于無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)作為壞賬損失處理； 對于確實(shí)無法支付的款項(xiàng)，應(yīng)記入營業(yè)外收入； 對于拒付和有爭議的款項(xiàng)，雙方應(yīng)協(xié)商解決，及時(shí)做賬務(wù)處理。 課后作業(yè) 教材第 129頁習(xí)題七
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