納稅籌劃技巧與實戰(zhàn)-資料下載頁
2024-10-16 21:02本頁面
【正文】 額合計＝ （萬元） 做最專業(yè) 、 最 系 統(tǒng) 化 的 企 業(yè) 全 員 培 訓(xùn) 平 臺 25 3. 增值額 ==（萬元） 4. 增值率 =247。 100%=% 5. 應(yīng)納稅額 =增值額 適用稅率 扣除項目金額 速算扣除系數(shù)= 30%0=（萬元） 6. 實際盈利金額 =收入－成本－費用－稅金＝ =（萬元） 做最專業(yè) 、 最 系 統(tǒng) 化 的 企 業(yè) 全 員 培 訓(xùn) 平 臺 26 7. 假設(shè)該公司將房價適當(dāng)調(diào)低，由每平方米 2030元，降到每平方米 1978元，則售價總額為 1800萬元，其他資料不變。 8. 允許扣除的稅金＝ 99（萬元） 9. 扣除項目金額合計＝ 200+900+110+220+99＝ 1529（萬元） 10. 增值額＝ 1800－ 1529＝ 271（萬元） 11. 增值率＝ 271247。 1529 100%＝ 12. 實際盈利金額＝ 180020090010099=499（萬元） 做最專業(yè) 、 最 系 統(tǒng) 化 的 企 業(yè) 全 員 培 訓(xùn) 平 臺 27 13. 雖然售價比原來降低了 ，但實際稅后收益反而比原來增加了 萬元 14. 認真測算增值率，然后再設(shè)法調(diào)整增值率，包括合理定價與增加扣除額。增加扣除額主要是通過加大投入來提高市場競爭力。在房地產(chǎn)開發(fā)成本中包括可扣除的內(nèi)容：土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用。納稅人應(yīng)該在公共配套設(shè)施費和開發(fā)間接費用上做文章。 做最專業(yè) 、 最 系 統(tǒng) 化 的 企 業(yè) 全 員 培 訓(xùn) 平 臺 28 B. 少支 1萬技術(shù)開發(fā)費多繳 33萬所得稅 1. 某公司 2021年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額 105萬元，應(yīng)繳企業(yè)所得稅 。該公司 2021年度發(fā)生技術(shù)開發(fā)費 200萬元， 2021年實際列支技術(shù)開發(fā)費 182萬元，兩個年度相比較， 2021年度新技術(shù)開發(fā)費比上年實際發(fā)生額增長達到 ％，但未超過 10％，不能享受技術(shù)開發(fā)費加計扣除的優(yōu)惠政策，即技術(shù)開發(fā)費比上年實際發(fā)生額增長達到 10％以上 (含 10％ )，其當(dāng)年實際發(fā)生的費用除按規(guī)定據(jù)實列支外，可再按實際發(fā)生額的 50％直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。 做最專業(yè) 、 最 系 統(tǒng) 化 的 企 業(yè) 全 員 培 訓(xùn) 平 臺 29 2. 假若該公司當(dāng)年多發(fā)生新技術(shù)開發(fā)費 1萬元，則 2021年度新技術(shù)開發(fā)費就為201萬元，比 2021年新技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額 182萬元增長了 ％，就可享受按實際發(fā)生額的 50％即 ，則抵扣后當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 ，應(yīng)繳所得稅僅為 。兩者相比較，雖然該公司多列支了 1萬元新技術(shù)開發(fā)費，卻比未列 1萬元技術(shù)開發(fā)費少繳所得稅 元。 做最專業(yè) 、 最 系 統(tǒng) 化 的 企 業(yè) 全 員 培 訓(xùn) 平 臺 30 “教育是為美好生活作準備！ ” ——斯賓塞 Thanks！
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