稅收新動態(tài)與籌劃納稅-資料下載頁
2025-10-07 03:01本頁面
【正文】 稅收籌劃 增值稅 1 ? 增值稅混合銷售 “以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼 營非應稅勞務”，貨物銷售額超過 50% 解決方案：增值稅混合銷售一般采用“一分為 二”，分成繳納增值稅和營業(yè)稅兩個企業(yè) 稅收籌劃 – 消費 稅 1 ? 關聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價 解決方案：首先在稅收政策優(yōu)惠地區(qū)設立關聯(lián) 企業(yè) B； 生產(chǎn)企業(yè) A以較低價格將應稅消費品銷 售給關聯(lián)企業(yè) B， 目的是可以降低消費稅稅基， 減少消費稅稅額； 企業(yè) B按正常價格銷售，企業(yè)所得稅享受稅收政策優(yōu)惠 稅收籌劃 – 消費 稅 2 ? 先銷售再投資 稅法規(guī)定，“納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取 生產(chǎn)資料和消費資料， 投資入股或抵償債務等方 面， 應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價作 為計稅依據(jù)” 解決方案：先銷售，再投資 稅收籌劃 – 消費 稅 3 ? 利用委托加工降低消費稅 組成計稅價格 =（原材料 +加工費） /（ 1 – 消費稅適用稅率） 消費稅稅額 =組成計稅價格 * 消費稅適用稅率 解決方案：控制組成計稅價格，降低消費稅 稅收籌劃 – 營業(yè) 稅 1 ? 降低營業(yè)稅稅基 外商承包工程往往簽訂一個包括設備等價值 的總合同，以全額繳納營業(yè)稅 解決方案：分解為承包工程和代購設備二個 合同，以降低營業(yè)稅 稅收籌劃 – 營業(yè) 稅 2 ? 降低營業(yè)稅稅基 物業(yè)管理公司以實際收取的物業(yè)費為稅基， 全額繳納營業(yè)稅 解決方案：將物業(yè)費中的“公共能源費”予 以分解，目的是降低營業(yè)稅 稅收籌劃 – 營業(yè) 稅 3 ? 減少中間環(huán)節(jié) 減少營業(yè)稅 公司 B租用公司 A，公司 B裝修成寫字樓后予以 出租和物業(yè)管理給公司 C、 D、 E等 解決方案：公司 C、 D、 E等直接付給公司 A租 金，公司 B少繳納一個環(huán)節(jié)營業(yè)稅 稅收籌劃 – 營業(yè) 稅 4 ? 不繳納營業(yè)稅 解決方案：境內(nèi)公司 A在境外低稅負或者無稅 負國家或者地區(qū)設立關聯(lián)公司 B， 公司 B向境內(nèi) 公司 A提供勞務，不繳納營業(yè)稅 稅收籌劃 – 企業(yè)所得 稅 1 ? 企業(yè)所得稅（外）轉(zhuǎn)讓股權 外國企業(yè)和外籍個人轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)外商投資 企業(yè)的股權取得超出其出資額部分的轉(zhuǎn)讓收益， 應按 20%的稅率繳納預提所得稅和個人所得稅 解決方案：先分配，再轉(zhuǎn)讓 稅收籌劃 – 企業(yè)所得 稅 2 ? 電子商務稅收籌劃注意事項 稅收管轄權 電子商務的性質(zhì) 收入性質(zhì)的確定 常設機構的判定 制定轉(zhuǎn)讓定價政策 印花稅的繳納 稅收籌劃 – 個人所得 稅 1 ? 工資薪金與勞務報酬的轉(zhuǎn)換 工資薪金所得適用：九級超額累計稅率 勞務報酬所得適用：比例稅率 解決方案：某些情況下將這兩種所得分 開或合并就可以節(jié)約個人所得稅 稅收籌劃 – 個人所得 稅 2 ? 巧妙運用職工福利 增加職員工資需要繳納個人所得 解決方案：提高職員待遇，不增加職 員個人所得稅稅額，對職員具有凝聚力 稅收籌劃 – 其它 1 ? 土地增值稅 解決方案：土地增值稅實行超額累計稅率，可通過控制房價，從而控制增值稅額和稅率 稅收籌劃 – 其它 2 ? 降低房產(chǎn)原值 房產(chǎn)原值直接影響房產(chǎn)稅稅款 解決方案：根據(jù)稅法規(guī)定，可將一些能 分離出來的部分分離出來，降低應稅房產(chǎn) 原值，減少房產(chǎn)稅 稅收籌劃 – 其它 3 ? 糧食類白酒廣告費所得稅前扣除 解決方案：可作企業(yè)廣告宣傳，從而 可作為業(yè)務宣傳費所得稅稅前予以扣除 稅收籌劃 – 其它 4 ? 增加辦事處范圍 某外國公司在境內(nèi)設立生產(chǎn)性外商投資企業(yè)， 同時，為總公司推銷產(chǎn)品提供服務 解決方案：將“為關聯(lián)企業(yè)推銷產(chǎn)品提供宣傳 服務”寫入營業(yè)執(zhí)照范圍，使該境內(nèi)生產(chǎn)性外商 投資企業(yè)合法從事“協(xié)助”推銷外國公司產(chǎn)品。 外國公司因此無需另設代表處，降低稅負
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