內(nèi)部會計控制規(guī)范課件-資料下載頁
2024-10-15 14:44本頁面
【正文】 控制。 （二）制定采購活動人員管理計劃 組織機構(gòu)的設(shè)置 （ 1）采購業(yè)務(wù)部門。 （ 2）預(yù)算或計劃部門。 （ 3）物料或勞務(wù)的使用部門。 （ 4）物料或勞務(wù)的驗收。 （ 5）倉庫管理部門。 （ 6）財務(wù)會計部門。 人員崗位責(zé)任分工 （ 1）請購與審批。 （ 2）詢價與確定供應(yīng)商。 （ 3）采購合同的訂立與審訂。 （ 4）采購的實施與驗收。 （ 5）采購、驗收與相關(guān)會計記錄。 （ 6）付款審批與付款執(zhí)行。 業(yè)務(wù)授權(quán)審批程序 （ 1）審批人員或部門應(yīng)遵循采購與業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的規(guī)定。 （ 2）業(yè)務(wù)執(zhí)行人員應(yīng)該在權(quán)責(zé)范圍內(nèi)按審批意見進行采購與付款業(yè)務(wù)活動。 （ 3）對于金額較高、技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)聘請有關(guān)專家進行論證。 （ 4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的業(yè)務(wù)程序進行采購與付款活動，并在采購與付款各個環(huán)節(jié)的設(shè)置相關(guān)的記錄。 （二）請購與審批的控制 請購程序控制 （ 1）原材料或低值易耗品的請購。 （ 2）日常物料的請購。 （ 3）例外采購商品的請購。 審批程序控制 （三）采購款項支付控制 付款資料的審查 核實付款業(yè)務(wù)的程序 往來賬戶的管理 會計記錄控制 建立嚴格的退貨、退款管理制度 一、采購活動控制的主要環(huán)節(jié) （一）請購活動授權(quán)審批控制 （二） 采購與付款制度規(guī)范控制 企業(yè)進行 采購與付款業(yè)務(wù)活動的控制原則 企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的人員權(quán)責(zé)安排 企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的一般程序 企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的修正和制度的調(diào)整機制 第二節(jié) 采購與付款業(yè)務(wù)控制的主要環(huán)節(jié) （三）采購與付款實施過程控制 采購商品的實物控制 供應(yīng)商管理控制 （ 1）供應(yīng)商選擇過程的控制。 （ 2）供應(yīng)商選擇的組織制度控制。 （ 3）確定采購價格的控制。 采購預(yù)算控制 不相容職務(wù)分離控制 （四）采購與付款合同訂單控制 （五）采購物料的驗收入庫控制 編制入庫商品清單記錄 進行采購商品的驗收 對收貨過程的控制 檢查采購商品的入庫存放情況 及時傳遞采購業(yè)務(wù)信息 （六）采購與付款業(yè)務(wù)記錄控制 會計記錄控制 一般管理記錄控制 （七）采購與付款業(yè)務(wù)的職務(wù)分離控制 請購與審批 采購合同的簽訂和審核、復(fù)核 采購價格的確定和供應(yīng)商的選擇 采購與驗收 采購、驗收和對其的記錄 付款執(zhí)行和付款業(yè)務(wù)審批 二、付款業(yè)務(wù)和程序控制的主要環(huán)節(jié) （一）應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)付款業(yè)務(wù)控制 職務(wù)分離控制 應(yīng)付賬款的賬簿控制 對現(xiàn)金折扣的會計控制 應(yīng)付賬款的對賬控制 （二）預(yù)付賬款的付款業(yè)務(wù)控制 授權(quán)審批控制 業(yè)務(wù)程序控制 記錄控制 （三）資金支付控制 付款過程的審批控制 款項的支付控制 采購付款的記錄控制
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