【導讀】證會計工作的正常運行和會計信息的真實與完整?；I集和投資等經濟業(yè)務?？己?，負責中心財務收支情況和財經法規(guī)執(zhí)行的檢查、監(jiān)督，位（企業(yè)）的財務狀況和經營成果。由于生產、經營的需要，經批準設立二級核算機。能夠合署辦公的必須合署辦公。計核算，實行會計監(jiān)督。和中心內部制約機制。意、指使、強迫會計機構和會計人員違法辦理會計事項。告，應及時作出處理決定。會計資料，不得要求或示意出具不實或不當的審計報告。人員參加繼續(xù)教育和培訓。用、職工工資和獎勵分配、福利待遇等方案。確保中心國有資產的安全與完整，防止國有資產的損失。制，參與生產經營管理會議和有關經營決策。務負責人的任免和獎懲有建議權。會計機構有權對各職能部門所提供、辦理。統(tǒng)一采購和“零儲備”政策；是執(zhí)行先用貨、后付款制度；

　　

【正文】 訓資料 對外投資紀律要求： (1)、要嚴格按國家有關規(guī)定進行，不得以國家專項儲備物資和國家規(guī)定不得用于對外投資的其他資產或特許權向其他單位投資。 (2)、必須保證本單位正常的生產經營和職工自身利益不受影響。 (3)、有可靠的資金來源，不得挪用經營、結算資金。 (4)、必須建立對外投資的經濟責任制，堅持領導決策。 (5)、必須進 行可行性論證，嚴格按投資程序辦事。 (6)、必須對合作方進行資信狀況及合法性的調查確認，按有關規(guī)定簽定合同或協(xié)議。合同協(xié)議內容必須符合經濟法規(guī)的規(guī)定，并進行必要的公證。 (7)、財務部門必須嚴格把關，認真執(zhí)行財務會計制度。對批準的對外投資，在投出資產前，必須驗明各種法律文本、合同協(xié)議的有效性。嚴格按規(guī)定撥款，對對外投資資產的狀況和損益情況要進行全過程的控制監(jiān)督，并按規(guī)定核算，并在年度報告分析中說明。 (8)、嚴禁用單位的資金以個人名義對外投資。 不得向外單位和個人提供借款；鐵路單位之間相 互調劑資金余缺，必須經過各級鐵道結算中心辦理，遵守鐵道結算中心結算紀律。 中心不得向外單位和個人提供擔保。 資產處置應根據不同情況提交有關文件、證件和資料 (1)、固定資產報廢拆除申請單、材質鑒定書。 (2)、上級主管部門同意單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關系改變等批準文件。 精品資料網（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網（ 專業(yè)提供企管培訓資料 (3)、資產的原始價值憑證 (如固定資產卡片 )。 (4)、技術部門的鑒定意見。 (5)、資產評估機構出具的有關資產評估報告。 (6)、非正常損失情況說明及對責任人、有關領導的處理情況。 三、審批權限 中心不得向外單位投資。中心需向外單位投資，實行聯營、合營、合作經營或參股的，必須充分進行投資論證，進行集體研究決策，由總公司黨政聯席會同意，超過總公司權限的，必須報集團公司批準。 公款購買各種股票、債券，須經總公司黨政聯席會同意。 中心向資金結算中心貸款，須按照貸款程序，報總公司批準。 四、重大經濟事項監(jiān)督 l、財務部門對重大經濟事項進行全過程監(jiān)督。投資產生的回報及時按合同協(xié)議兌現。 重大經濟事項中造成的經濟損失，應在查清 事實、分清責任的基礎上，具體情況，具體分析，既充分考慮國家宏觀政策調整的客觀因素的影響，也要實事求是地給予有關責任者必要的處理。 建立重大經濟事項預警報告制度。屬于重大經濟事項內容范圍的，必須及時報告本單位負責人，并提請單位領導班子集體決策。凡是必須集體決策而末作出決定的，各部門不得執(zhí)行。 未按單位集體決策執(zhí)行，擅自違規(guī)操作的應追究有關人員責 任。 精品資料網（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網（ 專業(yè)提供企管培訓資料 會計電算化崗位責任制度 一、電算系統(tǒng)人員分工 為適應實行會計電算化后會計工作重點的轉移和崗位的變動，需要對財會人員的工作內容 和任務以及相互分工做出調整。會計人員工作崗位劃分為：會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數據審核員、會計檔案管理員、出納。電算化負責人不得兼管出納工作，出納人員不得兼任系統(tǒng)操作員。 二、電算系統(tǒng)人員組成： 電算系統(tǒng)由會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數據審核員、會計檔案管理員和出納組成。 l、電算化負責人：負責本單位的電算化統(tǒng)籌工作。負責總公司有關財務方面管理制度的制訂和調整；負責電算化初期準備工作，組織協(xié)調系統(tǒng)的日常運行操作，提出軟件修改的意見，及時糾正數 據差錯；負責檢查和督促系統(tǒng)各類人員工作；負責會計數據檔案管理工作；負責系統(tǒng)的安全保密工作。一般為本單位財務部門負責人。 系統(tǒng)管理員：負責電算會計系統(tǒng)的建立；負責對系統(tǒng)硬件、軟件的檢查及故障處理工作，確保系統(tǒng)的正常運行；負責數據及程序的正確性和適應性的維護；發(fā)生不可處理的錯誤，應及時與技術開發(fā)公司或有關部門取得聯系，及時解決發(fā)生的問題。一般由具有相當計算機專業(yè)知識的人員擔任。 系統(tǒng)操作員；負責所分管的財會工作，做好分管的原始憑證 精品資料網（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網（ 專業(yè)提供企管培訓資料 的匯集、記帳、編制及預處理工作。負責審核輸入憑證的預處 理，整理輸入憑證、編制記帳憑證、進行核算工作。負責系統(tǒng)的操作運行；負責數據登錄、打印各種帳表數據，嚴格遵守操作規(guī)程；并負責數據正確性的校核，發(fā)現故障應及時報告電算化負責人；可協(xié)同財務負責人進行會計數據備份工作。由持有《電算化培訓合格證》的會計人員擔任。 數據審核員：負責對輸入憑證的代碼及數據的完整性和正確性的審核，保證輸出帳表數據的完整性和正確性。由非憑證錄入員的另一會計人員擔任。 會計檔案管理員：負責存檔數據軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作：做好軟件、數據及資料的安全 保密工作：作好會計數據的定時備份工作。 會計主管和出納的職責與手工方式下的職責一樣，區(qū)別在于必須對會計電算化比較了解，并充分利用會計電算化提供的各種會計資料。 三、會計電算化系統(tǒng)各類人員崗位責任制 電算化負責人責任制 (1)負責會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運行，做到合法、安全、可靠、可審計等要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應及時到場并組織有關人員盡快恢復正常運行。 (2)協(xié)調本系統(tǒng)各類人員之間的工作關系。 (3)檢查會計憑證的預處理工作， 確保各類輸入數據符合系統(tǒng)的要精品資料網（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網（ 專業(yè)提供企管培訓資料 求。 (4)負責計算機輸出帳表、憑證數據的正確性和及時性檢查工作。 (5)負責本系統(tǒng)各有關資源 (包括數據及文檔資料等 )的調用、修改和更新的審批手續(xù)。 (6)負責本系統(tǒng)運行的安全性、正確性、及時性檢查工作。 (?)做好本系統(tǒng)操作運行情況總結工作。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。 (8)負責本系統(tǒng)各類人員的工作質量考評。 (9)完善現有的管理制度，并制定崗位責任考核制度。 系統(tǒng)管理員責任制 （ 1）負責系統(tǒng)運行環(huán)境的建立、維護：負責排除系統(tǒng)軟、 硬件的故障，保證系統(tǒng)的正常運行。 (2)負責系統(tǒng)軟件及數據正確性的維護。 (3)負責與軟件公司聯系，及時解決運行過程中所發(fā)生的問題；向軟件公司提出軟件修改或升級要求。 (4)負責檢查數據備份工作。 系統(tǒng)操作員責任制： (1)負責本系統(tǒng)的數據登錄、數據備份和輸出帳表的打印工作。嚴格按照原始憑證做好數據輸入操作，輸入完畢進行自檢核對工作，核對無誤后交審核員復核；在輸入操作中，如發(fā)現輸入憑證有疑問或錯誤時，應及時向電算化負責人或專職會計員反映，不得擅自作廢或 修改；發(fā)現 輸入數據與憑證不符時，應按憑證數據予以修正。 精品資料網（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網（ 專業(yè)提供企管培訓資料 (2)嚴格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。 (3)當天的日記帳數據，做到當天登錄。登錄后即打印當天的帳表，做到當日記帳當日清，在月末應將核對無誤的明細帳和科目匯總表打印輸出。 (4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細帳、總分類帳、會計報表和自動轉帳憑證。 (5)每次操作完畢，應及時做好各類備份數據和存檔數據。 (6)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數據應妥善保管。 (7)系統(tǒng)操作過程中發(fā)現故障，應及時向電算化負責人報 告，并做好故障記錄和上機記錄等事項。 審核員責任制： (1)負責憑證數據的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數據的正確性。 (2)負責輸出數據正確性的審核工作。 (3)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，應退還各有關人員更正、補齊后再行審核。 (4)對于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數據不予簽章確認。 會計檔案管理員責任制： (1)負責本系統(tǒng)各類數據盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。 精品資料網（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網（ 專業(yè)提供企管培訓資料 (2)做好各類數據、資料、憑證的安全保密工作， 不得擅自出借。 (3)按規(guī)定期限，向各類有關人員催交備份數據和存檔數據。 精品資料網（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網（ 專業(yè)提供企管培訓資料 會計電算化操作管理制度 為了加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準確與安全，特制定本制度。 一、操作使用人員： 操作使用人員是指有權使用會計核算軟件完成職責范圍內會計電算工作的財務人員或財務部門工作人員。 根據會計電算化工作要求財務部門配備以下操作使用人員； (一 )系統(tǒng)管理人員：負責所有會計核算軟件數據的初始化、數 據備份與恢復、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作：負責系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權限，并設置操作使用人員的保密字。 (二 )數據錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數據，并負責錄入數據的正確性校驗，對操作中出現的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。數據錄入人員無權修改原始憑證或手制憑證上的數據，不得進行憑證復核操作。出納人員，系統(tǒng)維護人員不能擔任數據錄入人員工作。 (三 )數據復核員：負責對已錄入計算機的憑證編號及數據的完整性、正確性審核，確保入帳數據的完整與正確。 (四 )數據管 理人員：負責已復核數據的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數據備份工作，負責程序軟盤、存檔數據軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數據資料的安全保密工作。 精品資料網（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網（ 專業(yè)提供企管培訓資料 (五 )系統(tǒng)維護人員：負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作，以保障會計電算化工作的正常運行。 二、操作使用人員的操作權限： (一 )系統(tǒng)管理員必須根據所用財務軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。會計科目的設置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主要部 門和財政主管部門要求。 (二 )數據錄入員進行數據錄入操作時應嚴格按照憑證內容輸入數據。不得擅自修改憑證數據，如發(fā)現憑證數據錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據修正后的憑證修改錄入的數據。數據錄入人員除可以進行數據錄入操作外，還可以進行數據查詢工作，但不得進行數據復核操作，復核人員亦不能進行數據錄入操作，復核時發(fā)現憑證錄入錯誤，必須通知數據錄入人員進行修改，復核人員不得進行已錄入數據的修改操作，待數據錄入人員修正錄入數據后再進行復核簽字操作。 (三 )系統(tǒng)維護人員除實施數據維護外，一般 情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數據庫進行操作。實施維護時不準修改數據庫結構。其他操作人員一律不允許實施數據庫操作。 (四 )用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用，其他人員一律不允許上機。操作人員必須經過培訓并經系統(tǒng)管理員認可合格后方可上機。 (五 )操作使用人員上機操作前后必須填寫“上機操作登記簿”，如實填寫操作人員姓名、上機時間、操作內容、下機時間、操作期間 精品資料網（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網（ 專業(yè)提供企管培訓資料 系統(tǒng)運行情況等。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責任。 (六 )出納員、維護人員、程序人員均不準實施數據錄入操作。 (七 )備份數據軟盤和存檔數據軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數據管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復制、核對、存放、保管。 三、會計憑證的審核與管理： 會計憑證是計算機處理會計核算業(yè)務的依據，因此必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準確、可靠。應從以下幾方面嚴格把關： (一 )業(yè)務主管的審核： 財務部門收到業(yè)務人員編制的業(yè)務憑證后，首先由稽核人員審核業(yè)務發(fā)生的真實性和準確性，確認無誤后，再審查有無業(yè)務負責人和業(yè)務主管的簽章， 如確認無誤則上機制單，依此編制記帳憑證。 (二 )手工記帳憑證的審核： 制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數據錄入人員錄入。