【導(dǎo)讀】銷售管理制度和流程。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，并至少應(yīng)關(guān)注涉及銷售業(yè)務(wù)的下列五。風(fēng)險(xiǎn)1銷售行為違反國(guó)家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損。風(fēng)險(xiǎn)2銷售未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺。風(fēng)險(xiǎn)4合同協(xié)議簽訂未經(jīng)準(zhǔn)確授權(quán)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、舞弊和法律訴。風(fēng)險(xiǎn)5應(yīng)收賬款和應(yīng)票據(jù)管理不善，賬齡分析不準(zhǔn)確，可能由于未能收。回或未能及時(shí)收回欠款而導(dǎo)致收入流失和法律訴訟。職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)?！笾朴嗕N售計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算。關(guān)鍵環(huán)節(jié)3銷售與發(fā)貨控制流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范嚴(yán)密。關(guān)鍵環(huán)節(jié)5往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)，如有差錯(cuò)，及時(shí)改正。關(guān)鍵環(huán)節(jié)6銷售的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)。◇制定銷售價(jià)格,賒銷及折讓?！笳{(diào)查客戶退貨原因。2審核企業(yè)銷售管理各項(xiàng)規(guī)章制度和信用政策,并監(jiān)督其執(zhí)行情況全責(zé)。訂,履行等,針對(duì)銷售過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題提出有效的應(yīng)對(duì)措施和。7負(fù)責(zé)分管部門各項(xiàng)工作的協(xié)調(diào),安排及人員的考核.

　　

【正文】 。 第 13條 銷售業(yè)務(wù)員 于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日?qǐng)?bào)表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財(cái)務(wù)部。 第 14條 銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。 第 15條 銷售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對(duì)于客戶現(xiàn)場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報(bào)銷售經(jīng)理，并在不超過(guò)個(gè)工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。 第 16條 銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重 者移交司法部門處理。 1．收款不報(bào)或積壓收款。 2．退貨不報(bào)或積壓退貨。 3．轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。 4．代銷其他廠家產(chǎn)品。 5．截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。 6．收取現(xiàn)金改換承兌匯票。 第 4章 應(yīng)收賬款交接 第 17條 銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。 第 18條 凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫(kù)存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。 第 19條 凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在日前向企業(yè)提出申請(qǐng) ，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。 第 20條 離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第 21條 銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。 第 22條 離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由 接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。 第 23條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。 第 24條 銷售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。 第 25條 銷售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任。 第 26條 應(yīng)收賬款交接后個(gè)月內(nèi)應(yīng)全 部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。 第 27條 交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。 第 5章 附則 第 28條 本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部。 第 29條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 銷售回款獎(jiǎng)懲制度 制度名稱 銷售回款獎(jiǎng)懲制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 目的 1．進(jìn)一步加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，加大貨款回收和清欠力度，確保貨款回收率達(dá) %。 2．激勵(lì)銷售業(yè)務(wù)員積極銷售，及時(shí)回收貨款，將銷售業(yè)務(wù)員的收入與貨款回收全面掛鉤，體現(xiàn)回款與銷售同等重要原則。 第 2條 適用范圍 本制度適用于銷售部全體銷售業(yè)務(wù)員及相關(guān)人員。 第 3條 銷售業(yè)務(wù)員獎(jiǎng)懲細(xì)則 1．銷售業(yè)務(wù)員在完成銷售任務(wù)的基礎(chǔ)上，采取按提成比例進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 2．貨款回收率達(dá) %的，給予銷售業(yè)務(wù)員 %的提成獎(jiǎng)勵(lì)。 3．貨款逾期不到位超過(guò)天的，銷售業(yè)務(wù)員的提成獎(jiǎng)勵(lì)降至 %。 4．逾期貨款超過(guò)個(gè)月仍未到 賬的，取消銷售業(yè)務(wù)員的提成獎(jiǎng)勵(lì)。 5．對(duì)拖延 1年以上的貨款，銷售業(yè)務(wù)員除了不能享受提成獎(jiǎng)勵(lì)外，還應(yīng)接受 %的處罰。 6．銷售中遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時(shí)，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的 %。 7．凡屬銷售業(yè)務(wù)員責(zé)任心不強(qiáng)導(dǎo)致發(fā)生壞賬的，應(yīng)按壞賬金額的 %扣減銷售業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。 第 4 條 企業(yè)將貨款回收、清欠工作納入銷售業(yè)務(wù)員的績(jī)效考核范圍，并作為今后提拔任免和獎(jiǎng)懲的依據(jù)。 第 5條 財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)懲 1．應(yīng)收賬款主管應(yīng)做好應(yīng)收賬款賬齡分析工作，并督促和協(xié)助銷售部回收貨款。 2．銷售部門應(yīng)收賬款回 收率達(dá) %的，給予應(yīng)收賬款主管 %的獎(jiǎng)勵(lì)。 3．因應(yīng)收賬款賬齡分析出錯(cuò)或不及時(shí)而導(dǎo)致貨款不能及時(shí)回收的，予以應(yīng)收賬款 %的處罰。 第 6條 法律顧問(wèn)獎(jiǎng)勵(lì) 1．企業(yè)法律顧問(wèn)負(fù)責(zé)對(duì)逾期賬款提起訴訟，協(xié)助銷售部清收欠款。 2．法律顧問(wèn)通過(guò)法律途徑追回欠款的，給予欠款 %的獎(jiǎng)勵(lì)。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 問(wèn)題賬款管理辦法 制度名稱 問(wèn)題賬款管理辦法 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 為維護(hù)本企業(yè)與業(yè)務(wù)人員的權(quán)益，減少壞賬損失，特制定本辦法。 第 2 條 問(wèn)題賬款指本企業(yè)銷售業(yè)務(wù)員銷售過(guò)程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況所涉賬款。 第 3 條 因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)票開立日起，滿個(gè)月尚未收回，亦未按企業(yè)規(guī)定辦理銷貨退回者，視同問(wèn)題賬款。 第 2章 問(wèn)題賬款的處理 第 4條 問(wèn)題賬款發(fā)生后，銷售部門應(yīng)于日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥《問(wèn)題賬款報(bào)告書》，并附相關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請(qǐng)銷售經(jīng)理查證并簽注意見(jiàn)后，呈報(bào)營(yíng)銷總監(jiān)并轉(zhuǎn)請(qǐng)法律顧問(wèn)協(xié)助處理。 第 5 條 《問(wèn)題賬款報(bào)告書》上的基本資料欄，由銷售會(huì)計(jì)填寫；賬款發(fā)生經(jīng)過(guò)、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄，由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫。 第 6 條 法律顧問(wèn)應(yīng)于收到報(bào)告書后日內(nèi)，與經(jīng)辦業(yè)務(wù)員及銷售經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理了解情況，了解情況后擬定處理方案，呈請(qǐng)營(yíng)銷總監(jiān)批示。 第 7 條 “問(wèn)題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員未依規(guī)定期限提出報(bào)告書，請(qǐng)求協(xié)助處理者，法律顧問(wèn)可不予受理。逾天仍未提出者，該“問(wèn)題賬款”應(yīng)由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員負(fù)全額賠償責(zé)任。 第 8 條 銷售會(huì)計(jì)未主動(dòng)填寫報(bào)告書的基本資料或銷售經(jīng)理疏于督促經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報(bào)告 書，致使經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任時(shí)，應(yīng)連帶受行政處分。 第 9條 經(jīng)核定由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員先行賠償?shù)摹皢?wèn)題賬款”，法律顧問(wèn)應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部于追回之日起天內(nèi)，依比率一次退還原經(jīng)辦業(yè)務(wù)員。 第 3章 壞賬的處理 第 10條 銷售業(yè)務(wù)員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收。 第 11條 銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門訪問(wèn)，每季度不得少于次）。 第 12條 銷售業(yè)務(wù)員訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起日內(nèi)填寫“ 問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞賬申請(qǐng)書”呈請(qǐng)批準(zhǔn)。 第 13條 符合下列條件之一的，可以由財(cái)務(wù)部確認(rèn)為壞賬： 1．因債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回； 2．因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回； 3．債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期（超過(guò)年）未履行償債義務(wù)，并有足夠證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小。 第 14條 銷售業(yè)務(wù)員提交“壞賬申請(qǐng)書”時(shí)，應(yīng)將客戶的名稱、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等填寫清楚，并將申請(qǐng)事實(shí)及理由做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)銷售經(jīng)理、營(yíng)銷總監(jiān)批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部處理。 第 15條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于沒(méi)有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 第 16條 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)草擬意見(jiàn)，經(jīng)總裁批準(zhǔn)，并按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報(bào)有關(guān)各方備案。 第 4章 附則 第 17條 本制度由財(cái)務(wù)部、銷售部共同制定，解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。 第 18條 本制度自頒布之日起實(shí)施。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 應(yīng)收票據(jù) 管理制度 制度名稱 應(yīng)收票據(jù)管理制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 為規(guī)范企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的管理，防范應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。 第 2條 企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)遵循核準(zhǔn)、記錄和保管職能相互分離原則。 第 3條 應(yīng)收票據(jù)的審核。 1．企業(yè)在接受應(yīng)收票據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員要按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定，仔細(xì)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。 2．收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，且不按企業(yè)規(guī) 定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的 %。 第 4條 應(yīng)收票據(jù)的批準(zhǔn)。 1．應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)。 2．接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準(zhǔn)手續(xù)，降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。 3．票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準(zhǔn)，以防偽造。 第 5條 應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理。 1．應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理，包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)時(shí)登記應(yīng)收票據(jù)等有關(guān)的總分類賬。 2．銷售會(huì)計(jì)應(yīng)仔細(xì)登記應(yīng)收票據(jù)備查簿，以便日后進(jìn)行追蹤管理。 第 6條 應(yīng)收票據(jù)的保管。 1．企業(yè)設(shè)專人保管應(yīng)收 票據(jù)，且保管人員不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄。 2．對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提出付款。 3．對(duì)已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期