【正文】 3．對已貼現(xiàn)的票據(jù)應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。 1．企業(yè)設專人保管應收 票據(jù)，且保管人員不得經(jīng)辦會計記錄。 2．銷售會計應仔細登記應收票據(jù)備查簿，以便日后進行追蹤管理。 第 5條 應收票據(jù)的賬務處理。 2．接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準手續(xù)，降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。 第 4條 應收票據(jù)的批準。 1．企業(yè)在接受應收票據(jù)時，財務人員要按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定，仔細審核票據(jù)的真實性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應收票據(jù)風險。 第 2條 企業(yè)應收票據(jù)管理應遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。 第 18條 本制度自頒布之日起實施。 第 16條 計提壞賬準備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，由財務經(jīng)理負責草擬意見，經(jīng)總裁批準，并按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報有關各方備案。 第 14條 銷售業(yè)務員提交“壞賬申請書”時，應將客戶的名稱、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等填寫清楚，并將申請事實及理由做簡明扼要的敘述，經(jīng)銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交財務部處理。 第 12條 銷售業(yè)務員訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起日內(nèi)填寫“ 問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞賬申請書”呈請批準。 第 3章 壞賬的處理 第 10條 銷售業(yè)務員全權負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收。 第 9條 經(jīng)核定由經(jīng)辦銷售業(yè)務員先行賠償?shù)摹皢栴}賬款”，法律顧問應尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。逾天仍未提出者，該“問題賬款”應由經(jīng)辦業(yè)務員負全額賠償責任。 第 6 條 法律顧問應于收到報告書后日內(nèi)，與經(jīng)辦業(yè)務員及銷售經(jīng)理、財務部經(jīng)理了解情況，了解情況后擬定處理方案，呈請營銷總監(jiān)批示。 第 2章 問題賬款的處理 第 4條 問題賬款發(fā)生后，銷售部門應于日內(nèi)，據(jù)實填妥《問題賬款報告書》，并附相關證據(jù)、資料等，依序呈請銷售經(jīng)理查證并簽注意見后，呈報營銷總監(jiān)并轉(zhuǎn)請法律顧問協(xié)助處理。 第 2 條 問題賬款指本企業(yè)銷售業(yè)務員銷售過程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況所涉賬款。 2．法律顧問通過法律途徑追回欠款的，給予欠款 %的獎勵。 3．因應收賬款賬齡分析出錯或不及時而導致貨款不能及時回收的，予以應收賬款 %的處罰。 第 5條 財務人員獎懲 1．應收賬款主管應做好應收賬款賬齡分析工作，并督促和協(xié)助銷售部回收貨款。 7．凡屬銷售業(yè)務員責任心不強導致發(fā)生壞賬的，應按壞賬金額的 %扣減銷售業(yè)務員的業(yè)務提成。 5．對拖延 1年以上的貨款，銷售業(yè)務員除了不能享受提成獎勵外，還應接受 %的處罰。 3．貨款逾期不到位超過天的，銷售業(yè)務員的提成獎勵降至 %。 第 3條 銷售業(yè)務員獎懲細則 1．銷售業(yè)務員在完成銷售任務的基礎上，采取按提成比例進行獎懲。 2．激勵銷售業(yè)務員積極銷售，及時回收貨款，將銷售業(yè)務員的收入與貨款回收全面掛鉤，體現(xiàn)回款與銷售同等重要原則。 第 29條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 第 27條 交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。 第 25條 銷售業(yè)務員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責任。 第 23條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。 第 22條 離職銷售業(yè)務員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由 接替人員接辦。 第 20條 離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。 第 18條 凡銷售業(yè)務員調(diào)崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。 6．收取現(xiàn)金改換承兌匯票。 4．代銷其他廠家產(chǎn)品。 2．退貨不報或積壓退貨。 第 16條 銷售業(yè)務員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴重 者移交司法部門處理。 第 14條 銷售業(yè)務員收取的匯票金額大于應收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。 第 12條 清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務員在外清收賬款時，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。 第 10條 銷售業(yè)務員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關賬款的催收和聯(lián)絡。 第 8 條 銷售業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。 第 6 條 應收賬款超過信用期限日內(nèi)仍未回款的，應及時上報財務經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務員聯(lián)系客戶清收。 第 4 條 銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。 本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業(yè)務所產(chǎn)生的應收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的內(nèi)容。 為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周 轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。 第 16條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 第 14條 財務部每月月初對應收款進行檢查， 按照準呆賬的實際情況填寫《壞賬申請批復表》報請財務部經(jīng)理審批。 第 12條 企業(yè) 準呆賬的回收以銷售部為主力，由財務部協(xié)助。 4．催收款迄今未能收回，且已停止供貨一個月以上者。 2．客戶因其他債務受到法院查封，貨款已無償還可能。 第 4章 準呆賬的管理 第 11條 財務部應在 下列情形出現(xiàn)時將貨款列為準呆賬。 2．貨款經(jīng)列為催收款后，銷售經(jīng)理應于日內(nèi)督促相關銷售業(yè)務員收回貨款。 第 9條 催收款的處理程序。 第 7條 財務部于每月月底檢查銷售業(yè)務員承諾收回貨款的執(zhí)行情況。 3．銷售業(yè)務員將未收款未能按時收回的原因、對策及最終收回該批貨款的時間于日內(nèi)以書面形式提交銷售經(jīng)理，銷售經(jīng)理根據(jù)實際情況審核是否繼續(xù)向該客戶供貨。 1．財務部應于每月號前將未收款明細表交至銷售部。 第 2章 未收款的管理 第 4條 當月到期的應收貨款在次月號前尚未收回，從即日起至月底止，將此貨款列為未收款。 1．銷售部負責銷售回款計劃的制訂與應收賬款的催收工作。 適用于本企業(yè)銷售貨款的回收管理。 為了規(guī)范企業(yè)銷售貨款的回收管理工作，確保銷售賬款能及時收回，防止或減少企業(yè)呆賬、壞賬的發(fā)生和不良資產(chǎn)的形成，特制定本制度。 第 15條 本制度最終解釋權歸銷售部。 第 13條 財務部根據(jù)退貨理賠單據(jù)和憑證，辦理相應的退款事宜，并對企業(yè)主營業(yè)務收入和應收賬款等進行相關賬 務處理。 第 11條 銷售業(yè)務員根據(jù)退貨接收報告單對客戶的退貨進行調(diào)查，確定客戶索賠金額的有效性及合理性，將調(diào)查結(jié)果及意見記錄在退貨接收報告單上，提交給銷售經(jīng)理及財務部作為最后審核的依據(jù)。 第 9條 質(zhì)檢員應對退回的貨物進行質(zhì)量檢查，并出具檢驗結(jié)果報告。銷售部將回執(zhí)登記并歸檔，作為考核客戶信譽額度的指標。 2． 對于現(xiàn)款現(xiàn)貨的客戶，貨款到賬后財務根據(jù)回執(zhí) 開具 相應發(fā)票；委托代銷的客戶填寫客戶月對賬表 ，簽字確認后返回 銷售業(yè)務員 ，由 銷售業(yè)務員 根據(jù)財務對賬單與客戶月對賬表核對， 核對 無誤簽字確認后返回財務，否則與客戶進一步核準。 第 7條 開具發(fā)票 。 運輸部根據(jù) 倉儲 部提供的出貨 單據(jù) 安排出貨，發(fā)車前電話通知銷售部業(yè)務員。 倉管員 按照 經(jīng)蓋章簽字的 《發(fā)貨 通知單 》清點貨物，填寫《 貨物出庫單 》，再次核對《發(fā)貨 通知單 》后，組織 貨物出庫并登記臺賬?！栋l(fā)貨 通知單 》一式四聯(lián)， 分別留存銷售部、財務部、倉儲部及客戶企業(yè)， 列明購貨單位、地址、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單價、金額和 制單人，并加蓋銷售專用章。 第 2章 發(fā)貨管理規(guī)定 第 4條 填寫發(fā)貨 通知單。 3．運輸部負責貨物的運輸工作。 1．銷售部負責發(fā)貨 、銷售退貨 的組織與全程跟蹤工作。 第 2條 本制度適用于企業(yè)所有銷售發(fā)貨 及退貨 作業(yè)。 第 21條 本制度自頒布之日起生效。 第 19條 銷售合同保存年以上的，合同檔案管理人員應將其中未收款或有欠 款單位的合同清理另冊保管，已收款合同報銷售經(jīng)理批準后作銷毀處理。 第 17條 合同檔案管理人員負責保管合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議等。 第 15條 銷售部業(yè)務員領用時需填寫合同編碼并簽名確認，簽訂生效的合同原件必須齊備并存檔。 第 13條 企業(yè)法律顧問負責指導銷售部辦理因合同變更和解除而涉及的違約賠償事宜。 第 11條 變更、解除合同的手續(xù)，應按訂立合同時規(guī)定的審批權限和程序執(zhí)行，在達成變更、解除協(xié)議后，須報公證機關重新公證。 第 9 條 合同履行過程中，因缺貨或客戶的特 殊要求等，銷售部或客戶提出變更合同申請，由雙方共同協(xié)商變更，重大合同款項應經(jīng)總裁審核后方可變更。 第 3章 銷售合同審批、變更與解除 第 7 條 銷售業(yè)務員應在權限范圍內(nèi)與客戶訂立銷售合同，超出權限范圍的，應報銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)、總裁等具有審批權限的責任人簽字后，方可與客戶訂立銷售合同。 第 5條 企業(yè)銷售格式合同須經(jīng)企業(yè)管理高層審核批準后統(tǒng)一印制。