籌資管理制度和流程匯編(參考版)
2024-12-19 16:18本頁(yè)面
【正文】 第 9條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。 2．每月月底，總賬會(huì)計(jì)需與明細(xì)賬分類會(huì)計(jì)核對(duì)雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對(duì)無(wú)誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確?；I資償付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、可靠。 6．出納人員在籌資償付中的錯(cuò)誤情節(jié)較輕者由企業(yè)內(nèi)部處理，造成特別嚴(yán)重后果的交由司法機(jī)關(guān)處理。 4．籌資償付時(shí)出納人員需認(rèn)真核實(shí)股票、債券及相關(guān)證件的真實(shí)性。 2．出納人員在支付利息或股利時(shí)，需做繳納或 發(fā)放記錄。 7．記賬憑證的審核過(guò)程需做成書面記錄，禁止越級(jí)或縮短過(guò)程。 5．財(cái)務(wù)部經(jīng)理再次復(fù)核記賬憑證的會(huì)計(jì)處理的正確性和發(fā)放清冊(cè)的真實(shí)性、合法性和正確性，審核后簽字，呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。 3．稽核人員需認(rèn)真核實(shí)利息支付清單與憑據(jù)。 第 5條 審核記賬憑證 1．稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中的條款認(rèn)真審核還本付息清冊(cè)中應(yīng)付本金與利息的準(zhǔn)確性。 第 4條 編制記賬憑證 1．籌資申請(qǐng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)實(shí)收資本（股本）的明細(xì)賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤(rùn)）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊(cè)。 第 2 章 籌資償付控制 第 3條 籌資償付的申請(qǐng) 1．會(huì)計(jì)人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時(shí)間前計(jì)算出應(yīng)發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請(qǐng)。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 5 籌資償付控制 籌資償付控制流程 籌資 償付管理制度 制度名稱 籌資償付管理制度 受控狀態(tài) 部門 步驟 總裁 記賬 對(duì)賬 申請(qǐng) 還本付息或發(fā)放股利 會(huì)計(jì)人員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 申請(qǐng)還本付息或發(fā)放股利 審批 稽核人員 批準(zhǔn) 審核 出納人員 審核清冊(cè)、記賬憑證 編制記賬憑證 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 編制還本付息和發(fā)放股利清冊(cè)，或與承銷商簽訂代理協(xié)議 編制記賬憑證 審核清冊(cè)、記賬憑證 核對(duì)清冊(cè)與記賬憑證 簽發(fā)支票或?qū)⒅焙颓鍍?cè)送交承銷商 登記各明細(xì)帳及總分類賬 月底核對(duì)總賬及明細(xì)帳 審核 審核 復(fù)核 復(fù)核 審核 批準(zhǔn)還本付息和發(fā)放股利 編 號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1條 目的 為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。 第 3 章 附則 第 9條 本制度由財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。 2．每月月底，總賬會(huì)計(jì)需與明細(xì)賬分類會(huì)計(jì)核對(duì)雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對(duì)無(wú)誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確?；I資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的 真實(shí)、可靠。 2．資產(chǎn)若交予其他機(jī)構(gòu)代管： （ 1）企業(yè)需指定人員與代管機(jī)構(gòu)的人員一起將資產(chǎn)加封，雙方人員在交接單上簽字確認(rèn)； （ 2）企業(yè)需建立資產(chǎn)登記薄，記錄存放時(shí)間、地點(diǎn)、期限、每張金額、總金額、編號(hào)、經(jīng)手人等并定期核對(duì)。 第 6條 保管資產(chǎn) 保管的資產(chǎn)是指股票、債券等有價(jià)證券部分。 2．籌資合同或協(xié)議簽訂后，出納人員需及時(shí)核實(shí)籌集資金的到賬情況，發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)匯報(bào)，否則出納人員承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 4．企業(yè)變更原籌資合同或協(xié)議的，需按照原程序?qū)徍?、批示并做好書面記錄? 2．?dāng)M訂好的籌資合同或協(xié)議，需由擬定合同人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審核并報(bào)法律顧問(wèn)進(jìn)行審核，以確保合同或協(xié)議的合法性、合理性及完整性。 第 2 章 籌資執(zhí)行管理 第 3條 籌資方案的審核批準(zhǔn) 籌資方案的審核批準(zhǔn)參照《籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度》。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 4 籌資執(zhí)行控制 籌資執(zhí)行控制流程
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