籌資管理制度和流程匯編-全文預覽
【正文】 本金與利息的準確性。 5．財務(wù)部經(jīng)理再次復核記賬憑證的會計處理的正確性和發(fā)放清冊的真實性、合法性和正確性，審核后簽字，呈交財務(wù)總監(jiān)審核。 2．出納人員在支付利息或股利時，需做繳納或 發(fā)放記錄。 6．出納人員在籌資償付中的錯誤情節(jié)較輕者由企業(yè)內(nèi)部處理，造成特別嚴重后果的交由司法機關(guān)處理。 第 9條 本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。 2．每月月底，總賬會計需與明細賬分類會計核對雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認，確保籌資償付業(yè)務(wù)會計記錄真實、可靠。 4．籌資償付時出納人員需認真核實股票、債券及相關(guān)證件的真實性。 7．記賬憑證的審核過程需做成書面記錄，禁止越級或縮短過程。 3．稽核人員需認真核實利息支付清單與憑據(jù)。 第 4條 編制記賬憑證 1．籌資申請批準后，會計人員根據(jù)實收資本（股本）的明細賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 5 籌資償付控制 籌資償付控制流程 籌資 償付管理制度 制度名稱 籌資償付管理制度 受控狀態(tài) 部門 步驟 總裁 記賬 對賬 申請 還本付息或發(fā)放股利 會計人員 財務(wù)總監(jiān) 申請還本付息或發(fā)放股利 審批 稽核人員 批準 審核 出納人員 審核清冊、記賬憑證 編制記賬憑證 財務(wù)部經(jīng)理 編制還本付息和發(fā)放股利清冊，或與承銷商簽訂代理協(xié)議 編制記賬憑證 審核清冊、記賬憑證 核對清冊與記賬憑證 簽發(fā)支票或?qū)⒅焙颓鍍运徒怀袖N商 登記各明細帳及總分類賬 月底核對總賬及明細帳 審核 審核 復核 復核 審核 批準還本付息和發(fā)放股利 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1條 目的 為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風險，特制定本制度。 2．每月月底，總賬會計需與明細賬分類會計核對雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認，確?；I資業(yè)務(wù)會計記錄的 真實、可靠。 第 6條 保管資產(chǎn) 保管的資產(chǎn)是指股票、債券等有價證券部分。 4．企業(yè)變更原籌資合同或協(xié)議的，需按照原程序?qū)徍?、批示并做好書面記錄? 第 2 章 籌資執(zhí)行管理 第 3條 籌資方案的審核批準 籌資方案的審核批準參照《籌資授權(quán)批準制度》。 第 12 條 本制度自總裁審批后生效，修改時亦同。否則，執(zhí)行人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。 4．籌集的資金符合企業(yè)經(jīng)營的需要，籌集資金額的多少適宜。 5．籌資方案需具體說明籌資時機的選擇、預計籌資成本、潛在的籌資風險和具體的應(yīng)對措施以及償債計劃等。 第 5條 籌資方案的合格標準 1．籌 資方案需確定籌資總額、籌資結(jié)構(gòu)、借款期限。 2．籌資預算選擇適合企業(yè)的籌資方式。 第 2條 范圍 本制度適用于與籌資決策相關(guān)的所有人員。 第 12 條 對越級批準造成企業(yè)損失的人員，情節(jié)輕微的企業(yè)追究其經(jīng)濟責任并處理，情節(jié)嚴重的將交由司法機關(guān)處理。 3．總裁負責審批籌資預算與籌資方案。 第 6條 籌資授權(quán)程序 1．總裁授權(quán)財務(wù)經(jīng)理全權(quán)負責籌資活動。 第 3條 籌資行為的界定 本制度所指的籌資行為，是指企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，通過向銀行借款、發(fā)行債券或股票的手段籌集資金的過程。現(xiàn)將籌資過程中涉及到的管理崗位的主要職責與其不相容的職責分開，如表 91所示。 籌資管理制度和流程匯編
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