【正文】 業(yè)部和子公司的定性和職能實(shí)施公司對(duì)事業(yè)部及其子公司的財(cái)務(wù)管理。 各事業(yè)部嚴(yán)格執(zhí)行本管理辦法，各子公司制定的相應(yīng)管理辦法或細(xì)則不得與本辦法抵觸。 各子公司按照《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的要求，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí) 際需要，設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置或變更財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)征求股份公司同意。 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部參與各子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理的委派和考評(píng)，并根據(jù)實(shí)際情況，提出系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位交流意見(jiàn)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作。 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部實(shí)施對(duì)各事業(yè)部財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理和監(jiān)督，參與事業(yè)部投資經(jīng)營(yíng)的決策。 公司各事業(yè)部及其子公司應(yīng)自覺(jué)接受財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，如實(shí)提供完整的財(cái)務(wù)帳目、憑證、報(bào)表和相關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重大決策和主要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)于當(dāng)月及時(shí)向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái) 務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報(bào)告。 務(wù)部及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送相關(guān)計(jì)劃預(yù)算、投資經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)等報(bào)表。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送月度、季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。 各子公司董事會(huì)應(yīng)于會(huì)計(jì)年度后六個(gè)月內(nèi)做出股利分配決議。各子公司在決議后兩個(gè)月內(nèi)將現(xiàn)金紅利匯入持有該公司股份的公司銀行賬戶。否則，報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按一年期銀行借款利率計(jì)收利息。 公司授權(quán)事業(yè)部管理資產(chǎn)，各事業(yè)部承擔(dān)的管理權(quán)利和責(zé)任以及收取的資產(chǎn)管理費(fèi)按照公司頒布的《授權(quán)管理辦法》執(zhí)行。因托管資產(chǎn)而發(fā)生的直接支出按公司《貨幣資金管理辦法》執(zhí)行。資產(chǎn)出租和出售收入歸屬公司所有，各事業(yè)部及時(shí)上交計(jì)劃財(cái)務(wù)部，不得擅自截留。 子公司的對(duì)外投資必須按照規(guī)定的立項(xiàng)審批程序和權(quán)限進(jìn)行。下列股權(quán)性投資須經(jīng)股份公司批準(zhǔn)： （ 1） 凈資產(chǎn)不超過(guò) 3000 萬(wàn)元的，對(duì)一個(gè)項(xiàng)目累計(jì)投資額超過(guò) 100 萬(wàn)元；凈資產(chǎn)超過(guò) 3000 萬(wàn)元的，對(duì)一個(gè)項(xiàng)目累計(jì)投資額超過(guò)凈資產(chǎn) 5％。 （ 2） 以股份公司委托經(jīng)營(yíng)的股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)、土地 使用權(quán)投資的。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期召開(kāi)子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)議，研究部署近期和遠(yuǎn)期計(jì)劃財(cái)務(wù)工作，并定期或不定期地對(duì)各子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。 26 第十三章 會(huì)計(jì)電算化管理辦法 做好《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的宣傳工作，對(duì)計(jì)劃財(cái)務(wù)部人員要進(jìn)行專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)，使他們了解會(huì)計(jì)電算化工作的過(guò)程及其要求，以便更好地把會(huì)計(jì)電算化運(yùn)用到日常工作中。 會(huì)計(jì)電算化工作應(yīng)當(dāng)講求效益原則 , 處理好采用新技術(shù)和新設(shè)備與勤儉節(jié)約的關(guān)系 , 既不盲目追求采用最新技術(shù)和先進(jìn)設(shè)備，也不忽視 技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì)，造成設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)。對(duì)于一些投資大的會(huì)計(jì)電算化項(xiàng)目，行政管理部應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督指導(dǎo)。 在會(huì)計(jì)電腦軟件核算中嚴(yán)格防止計(jì)算機(jī)病毒的侵入，做好定期檢查工作，以確保數(shù)據(jù)安全。 每日對(duì)計(jì)算機(jī)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)至少備份一次。 注意會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)在電腦軟件核算和檔案保管中的保密性。 明確職能部門(mén)職責(zé) （ 1）行政管理部 ① 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)核算的硬件配制和維護(hù)。負(fù)責(zé)設(shè)定和管理計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)權(quán)限，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全。 ② 根據(jù)財(cái)會(huì)核算的需要，確定核算軟件的購(gòu) 置和開(kāi)發(fā)的可行途徑。并選擇自行開(kāi)發(fā)和委托開(kāi)發(fā)。 ③ 負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電腦軟件的管理，根據(jù)軟件操作需要，對(duì)公司所屬會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)或委托培訓(xùn)，由其授權(quán)的其他人員操作。 ④ 加強(qiáng)計(jì)算機(jī)病毒的控制和管理，有權(quán)對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)的電腦軟件進(jìn)行監(jiān)督和檢查，提高軟件核算的質(zhì)量。 （ 2）計(jì)劃財(cái)務(wù)部 ① 建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制，明確各個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍 , 切實(shí)做到事事有人管 ,人人有專(zhuān)責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。 ② 配備專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電腦核算及操作指導(dǎo)。 ③ 根據(jù)會(huì)計(jì)核算的需要，負(fù)責(zé)向公司總經(jīng)理辦公室申請(qǐng)軟件的購(gòu)置和開(kāi)發(fā)，并與之配合。 ④ 遵守會(huì)計(jì)電腦 軟件操作規(guī)則，及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)病毒的控制，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全，重視數(shù)據(jù)核算過(guò)程中的保密工作。 ⑤ 會(huì)計(jì)年度終了，在五個(gè)月內(nèi)做好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)檔案的歸檔工作。 ⑥ 建立會(huì)計(jì)電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括： A 明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限 , 對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理 ,指定專(zhuān)人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件 B 預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)帳簿 C 操作人員離機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)核算軟件系統(tǒng) （ 3） 檔案室 ① 負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案資料定期進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查指導(dǎo)，確保會(huì)計(jì)檔案的完好清晰。 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理 （ 1）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入和復(fù)核記賬操作，必須由二個(gè)操作員分開(kāi)進(jìn)行，以確保輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 （ 2）月末結(jié)賬和月初初始應(yīng)由負(fù)責(zé)總賬的會(huì)計(jì)人員或由其授權(quán)的其他人員 27 操作。 （ 3）不能刪除或修改會(huì)計(jì)電腦軟件中的數(shù)據(jù)文件，確保數(shù)據(jù)的安全。數(shù)據(jù)處理中的差錯(cuò)必須制作更正憑證進(jìn)行修改。 （ 4）打印輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須注意保密，資料不需要時(shí)應(yīng)及時(shí)銷(xiāo)毀。 會(huì)計(jì)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)處 理 （ 1）公司會(huì)計(jì)報(bào)表的格式由計(jì)財(cái)部根據(jù)財(cái)政部有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一設(shè)定。 （ 2）若在其他系統(tǒng)軟件中訪問(wèn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)處理，必須由辦公室和計(jì)財(cái)部同意，并授予權(quán)限，同時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)保密處理?xiàng)l款。 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份及檔案管理 （ 1）必須每日至少一次對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份包括硬盤(pán)備份和軟盤(pán)備份。 （ 2）會(huì)計(jì)年末的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)軟盤(pán)備份一式三份。二份予以歸檔，另一份留作操作用。 （ 3）計(jì)算機(jī)打印的賬頁(yè)應(yīng)裝訂成冊(cè)，并予以歸檔。 （ 4）歸檔后的軟盤(pán)、賬冊(cè)和報(bào)表應(yīng)妥善保管， 確保軟盤(pán)不受壓，賬冊(cè)不氧化。檔案每五年復(fù)制一次。若出現(xiàn)特殊情況使檔案資料受損，應(yīng)及時(shí)復(fù)制。 （ 5）對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。 28 第十四章 合同票據(jù)管理 合同票據(jù)實(shí)施專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理辦法。 合同按照業(yè)務(wù)分屬，劃歸相應(yīng)責(zé)任人管理。 合同實(shí)行事前參與審核、事中預(yù)算控制、事后保管查閱的管理程序。 票據(jù)的管理包括申購(gòu)、領(lǐng)用、傳遞、票根保管和銷(xiāo)毀。 公司稅務(wù)核算人員在辦理稅務(wù)登記并領(lǐng)取稅務(wù) 登記證后，按規(guī)定程序向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申購(gòu)發(fā)票和收據(jù)。 公司發(fā)票管理人員應(yīng)當(dāng)設(shè)置發(fā)票和收據(jù)登記簿，領(lǐng)用人領(lǐng)取及交回時(shí)必須予以登記。 公司在稅務(wù)登記變更或者注銷(xiāo)的同時(shí)，辦理發(fā)票、收據(jù)和領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷(xiāo)手續(xù)。 按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票、收據(jù)，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票收據(jù)存根聯(lián)和登記簿按規(guī)定保存期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢驗(yàn)、銷(xiāo)毀。 公司在銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)人向付款方開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，開(kāi)具的發(fā)票或收據(jù)應(yīng)當(dāng)填全要件，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。 公司接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實(shí)反映情況， 提供有關(guān)資料，不得拒絕隱瞞。 29 第十五章 財(cái)務(wù)檔案管理 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。它是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和依據(jù)。會(huì)計(jì)檔案是企業(yè)的重要檔案之一。 會(huì)計(jì)檔案的管理要求是建檔及時(shí)、存放有序、查找方便、保管妥當(dāng)。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 （ 1）會(huì)計(jì)憑證：月末結(jié)賬后，經(jīng)辦人應(yīng)將當(dāng)月的記賬憑證連同所附原始憑證進(jìn)行順序整理，分 冊(cè)加具封面后裝訂。封面上應(yīng)填寫(xiě)憑證所屬時(shí)間、本月憑證總冊(cè)數(shù)及本冊(cè)序號(hào)、本冊(cè)憑證連續(xù)編號(hào)起止號(hào)碼、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、裝訂人等要素。當(dāng)年憑證裝訂整理完畢經(jīng)稽核人員檢查無(wú)誤后，在會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中登記。 （ 2）賬簿：會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬簿等。年度終了結(jié)賬后，經(jīng)辦人應(yīng)將本年度有關(guān)賬簿編號(hào)歸檔、登記造冊(cè)，對(duì)活頁(yè)賬應(yīng)進(jìn)行頁(yè)碼分冊(cè)總編。上述賬簿均應(yīng)裝訂完畢后在會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中予以登記。 （ 3）會(huì)計(jì)報(bào)表：會(huì)計(jì)報(bào)表包括月、季、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告等。月末，各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)統(tǒng)一裝訂，封面應(yīng)注明 單位名稱(chēng)、報(bào)表所屬時(shí)間，并由企業(yè)蓋章和單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人蓋章（簽字），向外報(bào)送的報(bào)表應(yīng)注明報(bào)送日期。年度決算報(bào)表應(yīng)同企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表附注、報(bào)表編制說(shuō)明、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的年度審計(jì)報(bào)告一起，每年一卷進(jìn)行裝訂。 （ 4）銀行余額調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)賬單應(yīng)按銀行賬戶分別對(duì)應(yīng)整理后按年裝訂，并在會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中登記。 （ 5）其他會(huì)計(jì)檔案的管理：其他會(huì)計(jì)檔案包括外匯牌價(jià)表、工資單清冊(cè)、銀行借款擔(dān)保合同、內(nèi)部文件、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)、各類(lèi)備查簿等，本類(lèi)檔案應(yīng)在事項(xiàng)發(fā)生時(shí)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)編制，按規(guī)定 處理后，在會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中登記。 會(huì)計(jì)檔案的保管 （ 1）會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表等裝訂完畢后，應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案專(zhuān)用文件柜保存。會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)定期核對(duì)，以免會(huì)計(jì)檔案資料丟失。 （ 2）會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由計(jì)財(cái)部指定會(huì)計(jì)檔案管理員保管，會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。歸檔時(shí)應(yīng)由計(jì)財(cái)部編造清冊(cè)移交本公司的檔案管理部門(mén)。移交清冊(cè)應(yīng)將移交內(nèi)容填列完整，并由移交人、接交人簽字確認(rèn)。 會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱。調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由企業(yè)會(huì)計(jì)人員 調(diào)出所需賬冊(cè)、憑證，調(diào)閱人當(dāng)場(chǎng)查看。會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（或其授權(quán)人）審批后方可借出，并按時(shí)歸還。 撤消、合并單位的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)一并移交給指定公司的檔案管理部門(mén)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀，由本公司檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同計(jì)財(cái)部共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由檔案部門(mén)和計(jì)財(cái)部共同派員監(jiān)銷(xiāo)，并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽章。 公司有權(quán)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)檔案管理情況予以檢查。 30 第十六章 財(cái)務(wù)監(jiān) 督 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)規(guī)定及公司規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證，公司內(nèi)部建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度，建立健全各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和財(cái)務(wù)主管委派制。 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法對(duì)各事業(yè)部及其子公司行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。對(duì)違犯國(guó)家和公司財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，有權(quán)提出意見(jiàn)并向公司反映。 應(yīng)用多種監(jiān)督方式，確保公司權(quán)益不受損害： （ 1） 實(shí)施“會(huì)計(jì)委派制”，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)公司對(duì)各事業(yè)部及其子公司的有效監(jiān)督； （ 2） 積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，前移監(jiān)督關(guān)口，強(qiáng)化事前預(yù)防 和事中控制 . （ 3） 以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段，硬化財(cái)務(wù)規(guī)章制度，減少人為因素，實(shí)現(xiàn)高效的信息化管理公司。 公司財(cái)務(wù)是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綜合反映，對(duì)公司、各事業(yè)部及其子公司財(cái)務(wù)的監(jiān)督包括財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)，包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，重點(diǎn)是以下幾個(gè)方面： （ 1）加強(qiáng)計(jì)劃預(yù)算的監(jiān)督 （ 2）加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資的監(jiān)督 （ 3）加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)資金使用的監(jiān)督 （ 4）加強(qiáng)對(duì)外投資的監(jiān)督。 （ 5）加強(qiáng)關(guān)聯(lián)經(jīng)營(yíng)往來(lái)的監(jiān)督。 （ 6）加強(qiáng)購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)的監(jiān)督 （ 7）加強(qiáng)籌融資的監(jiān)督 （ 8）加強(qiáng)成本費(fèi)用的 監(jiān)督 （ 9）加強(qiáng)資產(chǎn)處置的監(jiān)督 （ 10）加強(qiáng)利潤(rùn)分配的監(jiān)督 （ 11）加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)督 31 第十七章 附則 公司授權(quán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本管理辦法的解釋 ,并組織實(shí)施。未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)制度辦理。 本管理辦法經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效實(shí)施。公司原有的相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時(shí)廢止。