【導讀】十六、GXYWCWZ016財物盤點制度………………資金采取預算內授權制。強與工商、稅務、銀行部門的聯(lián)系，保護企業(yè)合法權益。并上報董事會批準。提出方案，組織會計人員的業(yè)務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權。的行為，有權制止或者糾正；制止或者糾正無效時，提請單位負責人處理。成本管理，提高會計核算質量，實施公司的會計工作。

　　

【正文】 27董事長 按實報銷 按實報銷 按實報銷 按實報銷 按實報銷 按實報銷 總公司總經(jīng)理 按實報銷 按實報銷 按實報銷 按實報銷 按實報銷 董事長批準 總公司副總經(jīng)理 總公司總經(jīng)理助理 分公司總經(jīng)理 30 30 80 軟臥 二等倉 特殊情況下 按預算外報批 總公司部門經(jīng)理 分公司副總經(jīng)理 30 30 70 硬臥 二等倉 總公司部門副經(jīng)理 分公司部門經(jīng)理 30 30 60 硬臥 三等倉 各服務中心主任 30 30 50 硬臥 三等倉 其他員工 30 30 40 硬臥 三等倉 注： 1 類地區(qū)：北京、上海、廣州、深圳。 2 類地區(qū)：省級市住宿費下調 10 元，其他標準不變。 3 類地區(qū)：其他地區(qū)住宿費下調 15 元，其他標準不變。 GXYWCWZ020 二十、會計檔案管理辦法 會計檔案歸檔范圍 第一條 會計檔案是企業(yè)在經(jīng)濟活動中形成的記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要資料和證據(jù)，它既是本單位檔案的一部分，也是國家全部檔案的重要組成部分。為了使會計檔案管理工作做到管理科學、標準化和規(guī)范化，特制定本辦法。 第二條 每年形成的會計檔案（包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、合同協(xié)議、會議紀要、其他會計核 算資料和電算軟盤資料和硬盤資料），應由財務會計部 財務管理 手冊 28門按照歸檔的要求負責按年月順序號整理立卷或裝訂成冊。 會計檔案的保管 第三條 應設會計檔案專柜，并指定專人負責保管。每個會計年度終了，會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計檔案應歸檔造冊編號并將造冊表送交辦公室備存。 第四條 會計檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前，經(jīng)辦人要整理裝訂，分類填制會計檔案目錄，寫明案卷號，一切手續(xù)完備后，保管人員才能接收。 第五條 會計檔案的存放應該做到：防火、防潮、防蟲、防鼠、防霉變。不允許隨便堆放，保證會計檔案完 整無損。 會計檔案的移交 第六條 會計檔案保管人員，應相對穩(wěn)定。如保管人員有變動，必須辦理交接手續(xù)后才能離開。交接時移交人與接替人應按會計檔案目錄逐一點交。如發(fā)現(xiàn)會計檔案有短缺，應由移交人負責找齊，如有丟失，移交人應查明原因，承擔責任。點交清楚后應由雙方在移交表上簽字。會計檔案及人員移交時，必須要有監(jiān)交人在場簽字證明。 會計檔案保管年限 第七條 會計檔案的保管年限，按《會計檔案保管年限表》執(zhí)行。保管年限期滿后方能銷毀。 會計部門保管的其他會計檔案，各種契約、重點工程決算資料、會計 記錄本永久保存；所有公司的會計檔案均為永久保存。 會計檔案保存期限表 檔 案 名 稱 保管期限 備 注 一、會計憑證種類 永久 原始憑證、記賬憑證和匯總憑證 永久 其中：涉及外事和對私改造的會計憑證 永久 財務管理 手冊 29銀行存款余額調節(jié)表 永久 二、會計賬簿類 日記賬 永久 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 永久 明細賬 永久 總賬 永久 包括日記總賬 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后右存 5 年 輔助賬簿 永久 涉及外事和對私改造的會計賬簿 永久 三、會計報表類 包括各級主管部門的匯總會計報表 主要財務指標快報 永久 包括文字分析 月、季度會計報表 永久 同上 年度會計報表（決算） 永久 同上 四、其他類 會計移交清冊 永久 會計檔案保管清冊 永久 會計檔案銷毀清冊 永久 GXYWCWZ021 二十一、會計電算化管理辦法 總 則 為推行公司管理現(xiàn)代化、自動化 、網(wǎng)絡化 ，提高財務會計工作效率，特制定本辦法 。 系統(tǒng)管理制度 １、財務用計算機應做到專機專用，最好不要做 其它工作。 ２、除被允許操作財務軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人未經(jīng)允許不得用機。 ３、每次用計算機必須使用不間斷電源 (UPS),以避免意外斷電造成核算數(shù)據(jù)丟失影響系 財務管理 手冊 30統(tǒng)運行。 ４、計算機禁止用外來軟盤，堅決禁止在計算機上玩游戲，以防止計算機感染病毒。 ５、有上、下級單位送來的數(shù)據(jù)盤，在使用前，必須做好查病毒工作。 ６、計算機發(fā)生故障應及時維護。如果沒有能力維修，應及時與銷售計算機的單位取得聯(lián)系。 ７、財務軟件運行中發(fā)生錯誤時，應及時排除，如無法處理，應及時與財務軟件銷售單位取得聯(lián)系以便及時解決問題。 系統(tǒng)維護 為保障電算化系統(tǒng)的正常運行，需要進行經(jīng)常性的系統(tǒng)維護，其任務主要包括： １、對系統(tǒng)硬件設備的日常檢查和維護，以保證系統(tǒng)的正常運行。 ２、在系統(tǒng)發(fā)生故障和出現(xiàn)異常時，排除和恢復運行。 ３、在系統(tǒng)擴充時，負責安裝、調試，直至運行正常。 ４、在系統(tǒng)環(huán)境發(fā)生變化時，隨時做好適應性的維護工作。 ５、系統(tǒng)中的所有會計數(shù)據(jù)需要每天進行移動硬盤或光盤備份。 上機操作規(guī)程 １、操作人員必須是合法有權使用的財務人員 ,經(jīng)過培訓合格并經(jīng)系統(tǒng)管理員正式認可后 ,才能上機操作。 ２、操作人員上機操作前后 ,應進行 上機操作登記 ,必須填寫真實姓名、上機時間、操作內容，供系統(tǒng)管理員檢查核實。 ３、操作人員上機前應做好各項準備工作 ,盡量減少占用機器時間 ,提高工作效率。 ４、操作人員的操作密碼應注意保密 ,不能隨意泄露 ,密碼要不定期變更。 ５、操作人員必須嚴格按操作權限操作 ,不得越權或擅自上機操作。 ６、操作人員應嚴格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)（專職會計員，則應保證輸入的數(shù)據(jù)與憑證數(shù)據(jù)的一致性）。如發(fā)現(xiàn)差錯，應在輸入前及時反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員。已輸入計算機的數(shù)據(jù)，在記帳前發(fā)現(xiàn)差錯，可按憑證進行修 改，如在記帳后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另作憑證，以紅字沖銷糾正，輸入機內， 財務管理 手冊 31任何人不能隨意修改帳目。 ７、每次上機工作完畢后都要作好工作備份，以防發(fā)生意外事故，備份的數(shù)據(jù)硬盤、光盤，應由財務處保管，下次上機備份要與機內數(shù)據(jù)復核無誤后方可開始運行。 ８、在系統(tǒng)運行過程中 ,操作人員如要離開工作現(xiàn)場 ,必須在離開前退出系統(tǒng) ,以防止其他人員越權操作。 ９、任何人如有偽造，非法涂改變更，故意毀壞命令程序、數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等行為，依照《會計法》，將受到行政處分，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。 帳務處理程序 １、帳務系統(tǒng)初 始化 :在初次建立會計電算化系統(tǒng)時 ,需要進行系統(tǒng)初始化工作 ,在會計主管授權下進行設置會計科目、帳本格式、憑證類型、期初余額等項內容的設定。 ２、帳務系統(tǒng)更改：系統(tǒng)正常運行期間，任何對帳務系統(tǒng)的修改變動，必須得到會計主管的批準。 ３、日常帳務處理： (1)憑證處理： 會計電算化系統(tǒng)輸入的記帳憑證分兩種，即：機制記帳憑證和手工編制的記帳憑證。記帳憑證要嚴格按照國家財會制度規(guī)定編制，對不真實、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予受理，對記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應予以退還，并要求更改和補充。為適應會計電算化系統(tǒng)的正常運行，編制記帳憑證還必須做到： Ａ、機制記帳憑證的編制： 機制記帳憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證（如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單）由計算機，按有關規(guī)定編制并打印的記帳憑證。機制記帳憑證直接通過機內程序轉到帳務處理系統(tǒng)進行記帳、編報表等業(yè)務處理。 機制記帳憑證編制前，要認真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計算機及打印出的記帳憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出的機制記帳憑證需加蓋制單人、審核人、記帳員及財務部負責人章，連同所附原始憑證裝訂 成冊妥善保管。 財務管理 手冊 32Ｂ、手工記帳憑證的編制： 手工編制記帳憑證是指會計人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編制的記帳憑證。手編記帳憑證需通過帳務處理系統(tǒng)用鍵盤輸入。 手工編制記帳憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證，部分銀行收付款憑證和部分轉帳憑證。 手工編制的記帳憑證必須做到： 。 經(jīng)濟業(yè)務內容、摘要應規(guī)范化，措詞要確切，其中標準摘要按規(guī)范填寫正確。 。 。 一致。 。 對會計分錄的摘要內容必須唯一，即：一種摘要內容，只能對應一個最細的明細科目，據(jù)此確定其隸屬于那一個一級、二級、三級科目。 要求摘要內容簡潔、扼要，用盡量少的字表達出該筆業(yè)務的內容。 凡能歸入標準摘要的業(yè)務內容，應盡量的使用標準摘要。對于新的業(yè)務內容可按上述原則編寫新的標準摘要，并注明所對應的科目名稱及科目代碼。 Ｃ、記帳憑證編號必須連續(xù)。編號間斷時應在斷號后第一張憑證上說明斷號原因并簽字蓋章。 Ｄ、現(xiàn)金日記帳和銀行日 記帳可以由機器直接登記，出納人員不登記帳簿。為工作方便，出納人員可以自設備查輔助帳。 (2)記帳憑證的審核與保管： Ａ、記帳憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴格審核無誤后方可進行登帳處理。 Ｂ、操作員每輸入一張憑證，結束前要自審一次無誤后再按結束鍵。 Ｃ、輸入計算機的憑證、單據(jù)應由制單人、審核員、記帳員、財務部負責人簽字后方為有效憑證 Ｄ、已輸入的憑證應在輸入操作完畢裝訂成冊后，交會計檔案資料保管員存檔保管。 Ｅ、同一張憑證，制單和復核不能是同一個人。 財務管理 手冊 33 (3)帳表打印和結帳： Ａ、現(xiàn)金 、銀行存款日記帳需要每天打印，并應與出納庫存現(xiàn)金核對無誤。 Ｂ、銀行余額調節(jié)表每月打印一次。 Ｃ、科目匯總表、總分類帳和各種明細分類帳每月打印一次。 Ｄ、在結帳前按有關規(guī)定做好當月各類帳務數(shù)據(jù)和報表的備份工作。 Ｅ、月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進行結帳，系統(tǒng)自動生成下月期初余額。 Ｆ、每年年末必須將全部帳簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保存。 (4)會計報表： Ａ、單位應根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)準確編制或由計算機自動生成會計報表。帳表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。 Ｂ、會計報表、計算表、分析表，按 各核算子系統(tǒng)及管理要求和時間打印輸出，經(jīng)有關財會負責人審核無誤后簽字蓋章方可生效。 Ｃ、單位上報會計主管部門的會計報表格式與要求，按會計主管部門的統(tǒng)一設計和布置。 Ｄ、單位必須以軟盤和書面形式上報報表，軟盤和書面報表的數(shù)據(jù)必須一致，書面報表必須由機器打印并按規(guī)定由有關人員簽字蓋章 。 GXYWCWZ022 二十二、內部牽制制度 為了使會計各崗位之間對違反財務制度的行為相互制約、相互監(jiān)督，保護國家和企業(yè)的財產(chǎn)，特制定本制度。 第一條 公司任用會計人員應當實行 回避制度。 公司領導人的直系親屬不得擔任本公司的財務部門負責人和財會主管人員。 財務部負責人和會計主管人員的直系親屬不得在本單位擔任出納工作。 第二條 凡涉及資金和財物的收付業(yè)務，必須由兩人或兩人以上辦理，起到相互制約的作用。