【導(dǎo)讀】財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)協(xié)三種程序可供選擇。內(nèi)部設(shè)有存貨、長(zhǎng)期資產(chǎn)、結(jié)算、出納、成本、報(bào)表等部門(mén)。6·1·2適用范圍：中、小型企業(yè)。配、組織資金動(dòng)作之職，是以財(cái)務(wù)活動(dòng)為中心來(lái)劃分的內(nèi)部職責(zé)。內(nèi)部設(shè)有規(guī)劃部、經(jīng)營(yíng)部、信貸部三個(gè)等部門(mén)。6·3·1·1設(shè)置與大中型企業(yè)相似的職能機(jī)構(gòu)。6·3·1·3全面統(tǒng)一反映、監(jiān)督超市、分超市綜合經(jīng)營(yíng)狀況。它具有數(shù)量大、發(fā)生范。有關(guān)人員之間的相互牽制和監(jiān)督，確保理財(cái)工作的順利進(jìn)行?？顟{證或付款憑證。登記簿進(jìn)行記錄。6·1·8所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)后方可支付。6·1·9一切收款業(yè)務(wù)必須憑證齊全，收款業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖的印章。件上簽字，以務(wù)追溯責(zé)任。上有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞。內(nèi)部控制內(nèi)容主要為現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。6·2·3·1銷(xiāo)售貨物收入現(xiàn)金的控制在末設(shè)收款臺(tái)的工業(yè)、商品流通企業(yè)，主。要采取填制"銷(xiāo)貨單"的萬(wàn)式。要求客戶(hù)購(gòu)物時(shí)，由銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)

　　

【正文】 有盤(pán)點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的同事或干部做訓(xùn)練的工作，最好讓填表者、核對(duì)者、檢查者有模擬工作的機(jī)會(huì)。 6 3 3填表者、盤(pán)點(diǎn)者、核對(duì)者、抽查員的工作職責(zé) 6 3 3 1填表者的職責(zé) 6 3 3 1 1 填表者拿到盤(pán)存表后，應(yīng)注意是否有重疊。 6 3 3 1 2 填表者和盤(pán)點(diǎn)者分別在盤(pán)點(diǎn)表上簽名。 6 3 3 1 3 填表者盤(pán)點(diǎn)時(shí)，必須先核對(duì)貨架編號(hào)。 6 3 3 1 4 填表者應(yīng)復(fù)誦盤(pán)點(diǎn)者所念的名稱(chēng)及數(shù)量。 6 3 3 1 5 填表者預(yù)先填寫(xiě)的內(nèi)容的順序?yàn)椋? 6 3 3 1 5 1商品編號(hào)。 6 3 3 1 5 2商品客稱(chēng)。 6 3 3 1 5 3單位。 (如有特殊情況，例如：每 2雙特價(jià)100 元，單位應(yīng)寫(xiě) 2 雙，金額應(yīng)寫(xiě) 100 元 。每 3罐特價(jià)為 20 元時(shí)，單位應(yīng)寫(xiě) 3罐，金額應(yīng)寫(xiě)20 元，等等。 ) 6 3 3 1 5 4金額一律以 這樣的形式填寫(xiě)，一定要將上下欄個(gè)位、十位、、分別對(duì)齊。 6 3 3 1 5 5數(shù)量。如遇特殊情況，例如：每 2 雙為 100 元時(shí)，總數(shù)有 40雙，應(yīng)填寫(xiě) 20，不可填寫(xiě) 40。 6 3 3 1 6 填表者對(duì)于某些內(nèi)容己預(yù)先填寫(xiě)的盅存表，應(yīng)獲得貨號(hào)、品名、單位、金 額等核對(duì)無(wú)誤后，再將盈點(diǎn)者所獲得的數(shù)量填入盈存表。 6 3 3 1 7 填表者應(yīng)按照季節(jié)代號(hào)的數(shù)量，分別填入各季節(jié)代號(hào)欄內(nèi)。 6 3 3 1 8 如果預(yù)先填寫(xiě)的商品盤(pán)點(diǎn)時(shí)已無(wú)存貨，則在本季欄內(nèi)填“ 0”。 6 3 3 1 9 盈存表只可填寫(xiě)到指定的行數(shù)，指定行數(shù)后留作 更正用。 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 6 3 3 1 10 盤(pán)存表的填寫(xiě)未超過(guò)指定行數(shù)時(shí)，如當(dāng)中某一行有錯(cuò)誤應(yīng)劃去，重新寫(xiě)于最后一行的次一行。如：一張盤(pán)存表只填寫(xiě) 10行，其中第 7行錯(cuò) 誤，應(yīng)將這行劃去，重新寫(xiě)于預(yù)留空白欄的第一行。 6 3 3 1 11 填表者填寫(xiě)的數(shù)字必須正確清楚，絕 對(duì)不能涂改。 6 3 3 1 12 填表者對(duì)于寫(xiě)錯(cuò)須更正的行次，必須用直尺劃去，并在審核欄寫(xiě)“更正第 行”，然后請(qǐng)股督導(dǎo)或樓督導(dǎo)簽名 (只簽名于更正后的行次即可 )。 6 3 3 1 13 如果預(yù)先填表錯(cuò)誤，在盤(pán)存時(shí)，先由股督導(dǎo)或樓 督導(dǎo)簽名，預(yù)先填表錯(cuò)誤更正重寫(xiě)在下一行即 可，同樣應(yīng)在審核欄寫(xiě)“更正第 行”。 6 3 3 1 14 盤(pán)存表的空白欄己由核對(duì)者劃斜線(xiàn)，如須填寫(xiě)時(shí)，必須由抽查員或樓督導(dǎo)在審核欄簽名。 6 3 3 2盤(pán)存者工作職責(zé) 6 3 3 2 1 盤(pán)點(diǎn)者盤(pán)點(diǎn)前和填表者分別在盤(pán)存表上簽名。 6 3 3 2 2 盤(pán) 點(diǎn) 者對(duì)一個(gè)貨架開(kāi)始盤(pán)點(diǎn)前，先叫貨架編號(hào)、 盤(pán) 存表號(hào)碼、張數(shù)，讓填表者核對(duì)。 6 3 3 2 3 盤(pán)點(diǎn)者盈點(diǎn)時(shí)原則上由左而右，由上而下，不得跳 躍 盤(pán)點(diǎn)。 6 3 3 2 4 盤(pán) 點(diǎn)者 盤(pán) 點(diǎn)的順序： (針對(duì)同一商品 ) 6 3 3 2 4 1商品貨號(hào)。 6 3 3 2 4 2商品名稱(chēng)。 6 3 3 2 4 3價(jià)格。 6 3 3 2 4 4季節(jié)代號(hào)。每一種商品均有季節(jié)代號(hào)，如：3 4F、 45 等。 6 3 3 2 4 5數(shù)量。念時(shí)應(yīng)包含單位，如： 5個(gè)、 12 條、 6雙等等。 6 3 3 2 5 盤(pán)點(diǎn)者在盤(pán)點(diǎn)中應(yīng)特別注意各角落，避免遺漏 商 品。 6 3 3 2 6 盤(pán)點(diǎn)者在盤(pán)點(diǎn)商品時(shí)，數(shù)量必須正確，不可馬馬虎虎。 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 6 3 3 2 7 盤(pán)點(diǎn)者在盤(pán)點(diǎn)中，咬字要清晰，音量要適中，以讓填表者及核對(duì)者聽(tīng)清楚為原則。 6 3 3 2 8 盤(pán)點(diǎn)者在盤(pán)點(diǎn)中，遇到標(biāo)價(jià)不同或沒(méi)標(biāo)價(jià)時(shí)應(yīng)： 6 3 3 2 8 1我其他同種類(lèi)商品的價(jià)標(biāo)。 6 3 3 2 8 2向股督導(dǎo)報(bào)告后，詢(xún)問(wèn)負(fù)責(zé)相關(guān)部門(mén)的售貸員。 6 3 3 2 8 3向股督導(dǎo)報(bào)告，同營(yíng)業(yè)股長(zhǎng)或電腦中心查詢(xún)。 6 3 3 3核對(duì)者工作職責(zé) 6 3 3 3 1 核對(duì)者應(yīng)注意盤(pán)點(diǎn)者的盤(pán)點(diǎn)數(shù)量、金額是否正確無(wú)誤。 6 3 3 3 2 核對(duì)者應(yīng)核對(duì)填表者的填載是否正確無(wú)誤。 6 3 3 3 3 核對(duì)者應(yīng)監(jiān)督錯(cuò)誤的更正是否符合規(guī)定。 6 3 3 3 4 核對(duì)者應(yīng)于每一貨架盤(pán)點(diǎn)完后，在貨架編號(hào)卡右上角打“√”。 6 3 3 3 5 核對(duì)者在盈點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)商品時(shí)，應(yīng)對(duì)每一種商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)無(wú)誤后即在存貨計(jì)算卡右上打 “√” 。 6 3 3 3 6 核對(duì)者應(yīng)于商品盈存表人武部填寫(xiě)完畢，并核對(duì)無(wú)誤后，在審核欄內(nèi)核對(duì)處打 “√” ，左邊留做更正、簽名及抽 查員打 “√” 用。 6 3 3 3 7 核對(duì)者審核打 “√” ，應(yīng)在合計(jì)與單位的空白欄間，從右上至左下劃斜線(xiàn)并在核 對(duì)者欄簽名。 6 3 3 3 8 核對(duì)者在盈點(diǎn)期間應(yīng)確實(shí)核對(duì)，以發(fā)揮核對(duì)的作用。 6 3 3 4抽查員工作職責(zé) 6 3 3 4 1 抽查員應(yīng)先了解盤(pán)存櫥柜的位置、商品陳列情形以及其他知識(shí)。 6 3 3 4 2 抽查員應(yīng)接受樓督導(dǎo)的指揮調(diào)派，在建立配合抽查組織后，開(kāi)始進(jìn)行各股盤(pán)存中的抽查工作。 6 3 3 4 3 抽查員檢查己盤(pán)點(diǎn)完成的貨架商品，核對(duì)其貨號(hào)、品名、單位、金額及數(shù)量是否按規(guī)定填寫(xiě)。 6 3 3 4 4 抽查員檢查更正處是否按照規(guī)定處理，檢查進(jìn)行盤(pán)存的各組是否有簽名。 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 6 3 3 4 5 抽查員抽點(diǎn)完成的商品 是否與盤(pán)存表上記載者相符，若發(fā)現(xiàn)盈點(diǎn)數(shù)量不符，應(yīng)即通知原盤(pán)存組人員更正。 6 3 3 4 6 股督導(dǎo)或樓督導(dǎo)應(yīng)在盈存一內(nèi)各項(xiàng)鍺誤更正后核對(duì)及簽召。 6 3 3 4 7 抽查員抽點(diǎn)的商品如正確無(wú)誤，則在該行的審核欄內(nèi)打“√” 。 6 3 3 4 8 抽查員抽查的重點(diǎn)，應(yīng)以金額大、單價(jià)高，而且容易出錯(cuò)為對(duì)象，并以每張抽查為原則，抽查比例每張約 30 以上。 6 3 3 4 9 抽查員對(duì)每張盈存表進(jìn)行抽查后，應(yīng)由抽查員簽名。 6 3 3 4 10 抽查員抽查后，應(yīng)向主體抽查員報(bào)吉有關(guān)抽查該股時(shí)所發(fā)現(xiàn)的優(yōu)、缺點(diǎn)，主體抽查員再綜合各 抽查員意見(jiàn)，特優(yōu)、缺點(diǎn)填入盈存綜合抽查報(bào)告表內(nèi)。 6 3 3 4 11 抽查員抽查完后，應(yīng)立刻到總指揮部接受調(diào)派。 6 3 4核算損失額 6 3 4 1文件處理 盤(pán)點(diǎn)結(jié)束時(shí)，盤(pán)點(diǎn)表須送會(huì)計(jì)部門(mén)與電腦中心，會(huì)計(jì)部門(mén)核 算盤(pán)存總金額，電腦中心則將門(mén)市部及倉(cāng)庫(kù)存貨陸續(xù)輸入電腦 (輸入商品編號(hào)及數(shù)量 )，電腦按照商品存貨數(shù)量統(tǒng)計(jì)噸貨總額，更改電腦中的商品存貨檔案。存貨總額由會(huì)計(jì)部門(mén)核算后，即可確認(rèn)盤(pán)點(diǎn)損失額。 6 3 4 2損耗的控管 損耗即在“損耗表”內(nèi)注明的總損耗額。 盤(pán)存損失率 = (總損耗 247。 銷(xiāo)售額 ) 100% 6 3 5盤(pán)點(diǎn)損失原因檢討實(shí)際盤(pán)點(diǎn)出的數(shù)量金額與賬面產(chǎn)生差異的原因： 6 3 5 1員工偷竊。 6 3 5 2顧客偷竊。 6 3 5 3商品變價(jià)手續(xù)錯(cuò)誤。 6 3 5 4收銀作業(yè)錯(cuò)誤。 6 3 5 5定價(jià)錯(cuò)誤。 6 3 5 6折扣記錄不實(shí)。 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 6 3 5 7移轉(zhuǎn)達(dá)手續(xù)錯(cuò)誤。 6 3 5 8進(jìn)出貨錯(cuò)誤。 6 3 5 9遞送傳票、填寫(xiě)傳票錯(cuò)誤。 6 3 5 10 商品盤(pán)存錯(cuò)誤。 6 3 5 11 業(yè)者須就缺失找出原因，加強(qiáng)管理，使損失降至最低。 6 4 存貨管理方法 6 4 1超額存貨導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失 在我國(guó)，企業(yè)的 庫(kù)存費(fèi)用長(zhǎng)期居高不下，庫(kù)存平均占用資金 50%左右，高于美國(guó)的 30%和日本的 25%的水平。超儲(chǔ)的導(dǎo)致的資金損失每年約 800 億元人民幣。 6 4 1 1超額庫(kù)存企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，主要包括以下幾個(gè)方面： 6 4 1 1 1 直接經(jīng)濟(jì)損失。 企業(yè)庫(kù)存商品過(guò)多，首先會(huì)占?jí)浩髽I(yè)資金，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)必須為占?jí)旱馁Y金向銀行支付貸款利息。從而增加商品成本。其次，庫(kù)存商品占?jí)浩髽I(yè)的場(chǎng)地，商品積壓過(guò)多時(shí)，則需租用外單位倉(cāng)庫(kù)而多付租賃費(fèi)。再次，增加保管維修工作量和保管維護(hù)費(fèi)用的支出，加大了企業(yè)成本。 6 4 1 1 2 間接經(jīng)濟(jì)損失。 商品超儲(chǔ)所造成的間接損失不亞于直接的經(jīng)濟(jì)損失。間接經(jīng)濟(jì)損失包括兩萬(wàn)面 :一是有形經(jīng)濟(jì)損失，二是無(wú)形經(jīng)濟(jì)損失。有形經(jīng)濟(jì)損失是指由于商品俘放時(shí)間太久，加上管理不善等原因?qū)е律唐蜂P蝕、變質(zhì)，甚至報(bào)廢。無(wú)形經(jīng)濟(jì)損失是指由于技術(shù)進(jìn)步造成的。隨著技術(shù)的發(fā)展，庫(kù)存商品落后于時(shí)代，被新的商品所替代，迫使庫(kù)存商品降低售價(jià)乃至退出市場(chǎng)。 6 4 1 2超額庫(kù)存形成的原因。 6 4 1 2 1 觀(guān)念上的原因。作為企業(yè)的各個(gè)部門(mén)主管往往從自身角度出發(fā)，認(rèn)為庫(kù)存愈多，心里愈踏實(shí)，所以采取“有備無(wú)患”的策略，大量屯積，造成 商品超儲(chǔ)。 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 6 4 1 2 2 擔(dān)心商品或原材料漲價(jià)。 6 4 1 2 3 缺乏科學(xué)的庫(kù)存管理制度，盲日購(gòu)進(jìn)、盲目?jī)?chǔ)備、盲目使用。 6 4 1 2 4 商品滯銷(xiāo)，導(dǎo)致庫(kù)存無(wú)奈地積壓。 6 4 1 2 5 財(cái)務(wù)主檸缺乏對(duì)庫(kù)存商品經(jīng)濟(jì)損失的分析，甚至認(rèn)為庫(kù)中有物不算虧，末引起經(jīng)營(yíng)者充分重視，因而，促銷(xiāo)不力 造成庫(kù)存積壓。 6 4 2用存貨周轉(zhuǎn)率法管理存貨 6 4 2 1存貨周轉(zhuǎn)率法，是指在某一個(gè)固定期間，已出售商品的成本除以存貨持有量。它表示在這一期間， 超市 的存貨周轉(zhuǎn)了兒次。 6 4 2 2計(jì)算公式：存貨周轉(zhuǎn)率二銷(xiāo)貨成本 /存貨平均余額 6 4 2 3應(yīng)該注意的是，在上述計(jì)算中，存貨平均余額是根據(jù)年初存貨數(shù)和年末存貨數(shù)平均計(jì)算出來(lái)的。由于存貨受各種因素的影響，全年各月份的余額必然有波動(dòng)。這樣，按每月月末的存貨余額來(lái)計(jì)算全年存貨的平均余額顯然較上述方法得出的結(jié)果要準(zhǔn)確一些。 6 4 2 4分析：存貨周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明 超市 存貨的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，資產(chǎn)管理水平越高。 6 4 2 5存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。這個(gè)指標(biāo)反映的是 超市 存貨每完成一次周轉(zhuǎn)所需要的天數(shù)。 6 4 2 6存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算公式： 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360/存貨周轉(zhuǎn)率 =(存貸平均余 額 /銷(xiāo)貨成本 ) 360 6 4 2 7分析：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說(shuō)明存貨變現(xiàn)能力越強(qiáng)，流動(dòng)資金的利用效率也就越高。 6 4 2 8總結(jié)：通過(guò)存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，可以檢查庫(kù)存量是否恰當(dāng)。如果資金周轉(zhuǎn)次數(shù)多，利用的比例高，則表示資金周轉(zhuǎn)好，銷(xiāo)售順利。伯若比例過(guò)高就要加以注意了，因?yàn)?，這表示庫(kù)存量少，在銷(xiāo)售時(shí)會(huì)發(fā)生間題。 6 4 2 9建議：財(cái)務(wù)主管對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率的考察，最好結(jié)合 ABC 分析法，對(duì)不同類(lèi)別的存貨分別計(jì)算周轉(zhuǎn)率，消除零周轉(zhuǎn)存貨，根據(jù)種類(lèi)不同存貨的不同要求，制定更有捶財(cái)務(wù)節(jié)約、更有利于管理的周轉(zhuǎn)率。 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 6 4 3存貨管理中的 ABC分析法 6 4 3 1原理。 ABC 分析法是存貨符理中一一個(gè)運(yùn)用較普遍的萬(wàn)法。這 種方法是美國(guó)通用電器 超市 開(kāi)創(chuàng)的庫(kù)存符理萬(wàn)式。這種方法是基于這樣一個(gè)原理：只占存貨種類(lèi)一小部分 (比如 20%)的存貨，通常代表人武部存貨價(jià)值的很大比重 (比如 80%)。所以這種方法也被稱(chēng)為 80:20 法則。 6 4 3 2操作方法。 6 4 3 1 1 把存貨分成 A， B， C三類(lèi)。 6 4 3 1 2 考察具有較少數(shù)量的第一類(lèi)存貸付出同類(lèi)存貨在全部存貨中的價(jià)值比重。 6 4 3 1 3 考察第二類(lèi)存貨。 6 4 3 1 4 考 察第三類(lèi)存貨。 6 4 3 1 5 注意