【導(dǎo)讀】內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材—體系建設(shè)篇—業(yè)務(wù)層面建設(shè)—流程描述

　　

【正文】 21/48 M P 0 2 . 0 2 . 0 3 國 內(nèi) 準(zhǔn) 則 折 舊所 屬 單 位財(cái) 務(wù) 部 門A B C 油 田財(cái) 務(wù) 處股 份 公 司財(cái) 務(wù) 部固 定 資 產(chǎn) 分 類 、 折 舊 年限 及 折 舊 資 產(chǎn) 處0 1 . 確 定 固 定 資 產(chǎn) 分 類目 錄 及 折 舊 方 法折 舊 計(jì) 提 明 細(xì) 表 資 產(chǎn) 管 理 崗0 4 . 每 月 月 底 前 從 固 定資 產(chǎn) 管 理 系 統(tǒng) 中 運(yùn) 行 折舊 報(bào) 告 資 產(chǎn) 處0 2 . 轉(zhuǎn) 發(fā) 所 屬 各 單 位 執(zhí)行固 定 資 產(chǎn) 分 類 、 折 舊 年限 及 折 舊 方 法1 . 1 M1 資 產(chǎn) 管 理 崗0 3 . 每 月 月 初 從 中 油 資產(chǎn) 管 理 信 息 系 統(tǒng) 提 取 固定 資 產(chǎn) 折 舊 計(jì) 提 明 細(xì) 表資 產(chǎn) 管 理 信息 系 統(tǒng)2 . 3 M0 6 . 資 產(chǎn) 管 理 崗 核對 財(cái) 務(wù) 系 統(tǒng) 與 資 產(chǎn)系 統(tǒng) 記 錄 的 折 舊 是否 一 致結(jié) 束是0 5 .R M 1 3 . 1 4 . 0 2會(huì) 計(jì) 業(yè) 務(wù) 處 理存 檔K A 1 K A 4 2 , 3 X否根 據(jù) 最 新 會(huì) 計(jì) 準(zhǔn) 則 確 定折 舊 方 法折 舊 報(bào) 告22 . 1 A2 . 2 M資 產(chǎn) 管 理 信息 系 統(tǒng) 圖表 11 Visio 流程圖例（國內(nèi)準(zhǔn)則折舊） 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 22/48 圖表 12 業(yè)務(wù)流程描述表圖例（國內(nèi)準(zhǔn)則折舊） 注：此圖例與實(shí)際建模內(nèi)容不一致，只是為了展示流程節(jié)點(diǎn)描述表也可以作為流程建模的前提和基礎(chǔ)，按照此表可以更加便利進(jìn)行流程建模活動(dòng)。下面的流程建模是根據(jù) Visio 流程圖的內(nèi)容創(chuàng)建的。 打開“ 油氣及固定資產(chǎn)管理和核算”流程目錄樹圖。選中“ 國內(nèi)準(zhǔn)則折舊”功能對象，點(diǎn)擊右鍵 ? 新建 ? 分配，如圖所示操作。 圖表 13 ARIS 建模操作新建 \分配 EPC 列展示 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 23/48 彈出“分配向?qū)А睂υ捒?，?型類型選擇“新建模型”、“ EPC（列展示）”，點(diǎn)擊“下一步”。（注： EPC 即流程圖） 圖表 14 ARIS 建模操作新建 \分配向?qū)? 在彈出的“分配向?qū)А睂υ捒蛑羞x擇流程圖模型的存儲(chǔ)位置。 注意：在彈出的“分配向?qū)А睂υ捒蛑?，系統(tǒng)默認(rèn)選擇的組都是模型所在的組，在為模型里的對象選擇存儲(chǔ)位置時(shí)，需要打開默認(rèn)選擇的組，保存在與被分配對象（功能對象“ 國內(nèi)準(zhǔn)則折舊”）名稱對應(yīng)的組下。 圖表 15 ARIS 建模操作新建 \分配向?qū)?\保存指定文件夾 選擇與流程圖同名的組，單擊“完成”。 如圖所示是新 建的流程圖，用于描述具體的業(yè)務(wù)流程。 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 24/48 圖表 16 新建 EPC 列展示 此時(shí)，可以在瀏覽器中看到，該流程圖模型存儲(chǔ)在同名組下。 圖表 17 新建 EPC 列展示存儲(chǔ)在同名組下 3）創(chuàng)建對象 ⑴ 創(chuàng)建職能帶 以“ 國內(nèi)準(zhǔn)則折舊”的 Visio 圖為例。 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 25/48 圖表 18 Visio 職能帶 第一個(gè)職能帶是“股份公司財(cái)務(wù)部”，在組織圖中沒有這個(gè)組織單元（組織圖中不定義上級(jí)單位或其他公司的組織元素），所以在流程圖中用新建的方式建立“股份公司財(cái)務(wù)部”這個(gè)組織單元。 鼠標(biāo)選定符號(hào)欄中的“組織單元”符號(hào) 。 注意：職能帶上的組、組織單元和崗位要求居中擺放。 將鼠標(biāo)移到職能帶中的相應(yīng)位置單擊鼠標(biāo)左鍵，將組織單元命名為“股份公司財(cái)務(wù)部”，在“股份公司”和“財(cái)務(wù)部”之間要換行（ ctrl + 回車）。如圖所示： 圖表 19 新建組織單元 “ ABC 油田財(cái)務(wù)資產(chǎn)處”在組織圖 模型“ ABC 油田 ” 中已經(jīng)定義過，所以 在組織圖 模型 “ ABC油田” 中 ， 選擇“ ABC 油田財(cái)務(wù)資產(chǎn)處”，復(fù)制（快捷鍵 Ctrl+C）。 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 26/48 圖表 20 出現(xiàn)復(fù)制組織單元 將復(fù)制的對象以“出現(xiàn)粘貼”的形式（快捷鍵 Ctrl+V），粘貼到職能帶上相應(yīng)位置。 如圖所示： 圖表 21 復(fù)制完成組織單元 “所屬單位財(cái)務(wù)部門”在 ABC 油田組織圖中沒有定義，用新建的方式創(chuàng)建這個(gè)組對象。 在符號(hào)欄上選擇組的符號(hào) 。在職能帶上的相應(yīng)位置擺放該組，命名為“所屬 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 27/48 單位財(cái)務(wù)部門”。職能帶上的職能組織到此創(chuàng)建完畢，如圖所示： 圖表 22 組織單元?jiǎng)?chuàng)建完畢 ⑵ 創(chuàng)建職能帶下的其他對象 添加開始事件。注意：每個(gè)流程都是以事件或流程接口開始。在符號(hào)欄中選定事件符號(hào)。在流程圖中的適當(dāng)位置點(diǎn)擊鼠標(biāo)左鍵，放置事件對象， 調(diào)整到距上邊框 格、左邊框 1 格的位置， 將事件命名為“開始” 。 （ 說明： 為了便于閱讀 ， 部分截圖對模型進(jìn)行了屏幕放大 ） 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 28/48 圖表 23 添加開始事件 如果彈出“選擇對象”對話框， 則 選擇“創(chuàng)建或使用這個(gè)名稱的對象” ，點(diǎn)擊“確定” 。 由于流程圖中所有的事件對象表示的意義均不相同，所以都是在流程圖中新建，不得出現(xiàn)復(fù)制。（以下同，不再復(fù)述） 創(chuàng)建功能對象“確定固定資產(chǎn)分類目錄及折舊方法”。工作步驟用功能對象表示，且均在流程圖中創(chuàng)建（流程接口除外）。注意：在命名功能對象時(shí)，不添加編號(hào)。 圖表 24 從 Visio 流程圖中復(fù)制工作步驟 在符號(hào)欄中選中“功能”符號(hào) 。 在“ 股份公司財(cái)務(wù)部”職能帶左側(cè)適當(dāng)位置點(diǎn)擊鼠標(biāo)，放置功能對象 ，調(diào)整到距開始對象至少 1 格、距左邊框 1 格的位置 。 命名該功能對象為“確定固定資產(chǎn)分類目錄及折舊方法”。 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 29/48 圖表 25 命名功能對象 維護(hù)功能對象的特性。 鼠標(biāo)選定該功能對象，點(diǎn)擊右鍵 ? 特性 （或點(diǎn)擊 F8 鍵） ，如圖所示： 圖表 26 維護(hù)功能對象特性 在彈出的“特性”窗口中維護(hù)對象的特性。其中，“處理代碼”為“ 01”，表示該功能是流程的第一個(gè)工作步驟。按快捷鍵 Ctrl+S 保存維護(hù)好的特性，然后單擊關(guān)閉按鈕 。（一下有相同的步驟不再重復(fù)） 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 30/48 圖表 27 在“特性”窗口中維護(hù)對象的特性 維護(hù)完特性的 01 功能，如下圖所示。 圖表 28 特性維護(hù)完成 創(chuàng)建組織單元對象“股份公司財(cái)務(wù)部資產(chǎn)處”，表示執(zhí)行功能“確定固定資產(chǎn)分類目錄及折舊方法”的是“股份公司財(cái)務(wù)部資產(chǎn)處”。 在符號(hào)欄選擇組織單元的符號(hào) 。 因?yàn)椤肮煞莨矩?cái)務(wù)部資產(chǎn)處”這個(gè)組織單元沒有在組 織圖中定義過，所以采取新建的方式 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 31/48 創(chuàng)建該組織單元 對象 。 在功能“確定固定資產(chǎn)分類目錄及折舊方法”的右側(cè) 1 格的位置 放置組織單元，命名為“股份公司財(cái)務(wù)部資產(chǎn)處”。 圖表 29 創(chuàng)建組織單元對象 創(chuàng)建 功能輸出的文檔。功能“確定固定資產(chǎn)分類目錄及折舊方法”輸出的文檔有兩個(gè)，所以用兩個(gè)文檔對象來表示。在符號(hào)欄中選擇文檔符號(hào) ， 添加文檔對象，命名為“固定資產(chǎn)分類” 。 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 32/48 圖表 30 創(chuàng)建功能輸出文檔（固定資產(chǎn)分類） 同理 添加另一個(gè)文檔對象，命名為“折舊年限及折舊方法”。 點(diǎn)擊工具欄的“切換連接模式”按鈕 ，使之處于激活狀態(tài)。從功能“確定固定資產(chǎn)分類目錄及折舊方法”分別向右側(cè)的三個(gè)對象連出三條連線，分別表示該功能由“股份公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)處”完成、該功能輸出了“固定資產(chǎn)分類”和“折舊年限及折舊方法”兩個(gè)文檔。 圖表 31 功能連線 與創(chuàng)建第一個(gè)功能的方法相同，創(chuàng)建功能“轉(zhuǎn)發(fā)所屬各單位執(zhí)行”。 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 33/48 圖表 32 創(chuàng)建第二個(gè)功能步驟 創(chuàng)建崗位“財(cái)務(wù)管理科資產(chǎn)管理崗”，表示完成功能“轉(zhuǎn)發(fā)所屬各單位執(zhí)行”的是“財(cái)務(wù)管理科資產(chǎn)管理崗”。在組織圖中已經(jīng)定義了這個(gè)崗位，所以直接在組織圖“財(cái)務(wù)資產(chǎn)處資產(chǎn)管理科”中復(fù)制該崗位。 圖表 33 創(chuàng)建崗位“財(cái)務(wù)管理科資產(chǎn)管理崗” 從組織圖中復(fù)制 在功能“轉(zhuǎn)發(fā)所屬單位執(zhí)行”的右側(cè)放置該崗位，即把復(fù)制的崗位出現(xiàn)粘貼在功能的右側(cè)。 創(chuàng)建功能輸入的兩個(gè)文檔，并連線。連線起點(diǎn)為文檔，終點(diǎn)為 功能，表示文檔為功能的執(zhí)行提供了信息。 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 34/48 注意：如果在同一個(gè)流程圖中，準(zhǔn)備創(chuàng)建的文檔與已有的文檔為同一個(gè)文檔時(shí)，可出現(xiàn)復(fù)制已有的文檔。否則，文檔一律在流程圖中新建。 圖表 34 第二功能步驟創(chuàng)建完成 創(chuàng)建功能“ 每月月初從資產(chǎn)系統(tǒng)提取固定資產(chǎn)折舊計(jì)提明細(xì)表 ”及其相關(guān)組織和文檔。崗位“所屬單位財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)管理崗”在組織圖中尚未定義，所以采取新建的方式創(chuàng)建該崗位。 圖表 35 創(chuàng)建第三功能步驟 注意：在流程圖中用到的組織單元、組或崗位，在組織圖中沒有定義的，在流程圖中采取新 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 35/48 建的方式創(chuàng)建，待后期再進(jìn)行組織 整理。 創(chuàng)建應(yīng)用系統(tǒng)對象“中油資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)（ ）”，表示功能“ 每月月初從資產(chǎn)系統(tǒng)提取固定資產(chǎn)折舊計(jì)提明細(xì)表 ”涉及到該應(yīng)用系統(tǒng)的應(yīng)用。 在應(yīng)用系統(tǒng)圖模型“ ABC 油田應(yīng)用系統(tǒng)圖”中復(fù)制對象 “ 中油資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)（ ）”。 圖表 36 從應(yīng)用系統(tǒng)圖中復(fù)制對象 將復(fù)制的對象出現(xiàn)粘貼到流程圖中的相應(yīng)位置，并連線。 圖表 37 粘貼應(yīng)用系統(tǒng)對象并連線 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 36/48 創(chuàng)建功能“ 核對財(cái)務(wù)系統(tǒng)與資產(chǎn)系統(tǒng)記錄的折舊是否一致 ”，添加相關(guān)的崗位、應(yīng)用系統(tǒng)和文檔，并連線。 圖表 38 創(chuàng)建第四功能步驟 功能“ 核 對財(cái)務(wù)系統(tǒng)與資產(chǎn)系統(tǒng)記錄的折舊是否一致 ”輸出的文檔“折舊報(bào)告”采取新建的方式創(chuàng)建，根據(jù) Visio 圖的描述，可以看到該文檔需要存檔，所以在功能與文檔之間的連線要做注釋。鼠標(biāo)選中連線后，點(diǎn)擊右鍵 ?特性。如圖所示： 圖表 39 創(chuàng)建“存檔”注釋 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 37/48 在彈出的“特性”窗口中的“注釋 /實(shí)例”處輸入“存檔”。 圖表 40 在“特性”中輸入“存檔” 維護(hù)完此特性后，連線上顯示“存檔”，如圖所示： 圖表 41 連線上顯示 “ 存檔 ” 創(chuàng)建流程接口“ 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理”，表示對流程“ 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理”的引用。 在流程中涉及到對另一個(gè)流程的引用，需要到被引用流程的上一級(jí)流程目錄樹中將該流程對應(yīng)的功能對象出現(xiàn)復(fù)制到流程圖中，并將其外觀變成流程接口。 在流程目錄樹圖“ 權(quán)益管理”，復(fù)制功能對象“ 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理”。 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 38/48 圖表 42 從功能樹中復(fù)制引用流程 將該功能對象出現(xiàn)粘貼到流程圖中相應(yīng)位置。 圖表 43 粘貼引用流程對象到流程圖 在流程圖中對其他流程的引用必須要用流程接口的形式表示，所以需將此功能對象的顯示符號(hào)改為流程接口。 鼠標(biāo)選中功能“ 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理”，點(diǎn)擊右鍵 ? 格式 ? 表示。 在彈出的“對象屬性”窗口的右側(cè)，“符號(hào)”選擇“流程接口”，點(diǎn)擊“確定”。 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 39/48 圖表 44 修改引用流程對象為流程接口 設(shè)置完成后，功能對象外觀變成了流程接口。注意：流程接口無需維護(hù)“處理代碼”特