畢業(yè)論文：建筑安裝企業(yè)增值稅納稅籌劃方法的分析-資料下載頁
2025-06-06 14:13本頁面
【正文】 *17%=（萬元） 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =200*3%=6（萬元） 該公司合計(jì)繳納稅金 =（萬元） 明顯可以看出，籌劃后比籌劃前減少了 28 萬元的稅負(fù)。 根據(jù) 營(yíng)業(yè)稅暫行條例 有關(guān) 規(guī)定，納稅人應(yīng)稅行為和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售不繳納營(yíng)業(yè)稅 ， 應(yīng)稅行為繳納營(yíng)業(yè)稅。 4．利用稅收優(yōu)惠籌劃 除了對(duì)納稅人身份選擇、購(gòu)銷業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)行為的籌劃外，還可以通過對(duì)國(guó)家稅收優(yōu)惠政 策的利用進(jìn)行增值稅的納稅籌劃。在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中， XX 公司為了更新 公司生產(chǎn) 設(shè)備、 機(jī)器設(shè)備、 工具 等 ，將 公司擁有的舊的 固定資產(chǎn)出售。根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)在出售自己使用過的固定資產(chǎn)，除游艇、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車之外，如同時(shí)具備以下三個(gè)條件則可免征增值稅，一是屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列的貨物，二是企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確認(rèn)已使用過的貨物，三是銷售價(jià)格不超過原值的貨物。 XX 公司可以利用這個(gè)稅收優(yōu)惠條件，在實(shí)際應(yīng)用中充分關(guān)注這三個(gè)條件，如果向外出售舊的固定資產(chǎn)，一定要注意售價(jià)與原值的比較，選擇合理的售價(jià)，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利 益最大化。這僅僅是舉了一個(gè)例子，稅收優(yōu)惠項(xiàng)目很多，需要公司財(cái)務(wù)人員在具體操作時(shí)科學(xué)地進(jìn)行納稅籌劃。 10 XX 公司的建材混凝土如能符合 關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知（財(cái)稅 [2021]156 號(hào)） 的相關(guān) 規(guī)定 ： 生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于 30%的混凝土實(shí)行免征增值稅政策。 則 XX公司 就能獲得增值稅的減免，因此 XX公司 可以將混凝土材料的摻兌廢渣比例控制在 30%以內(nèi)，以減免增值稅。 五、增值稅納稅籌劃的思考 納稅人身份的不同，產(chǎn)品 的不同 ， 采用不一樣 銷售方式， 都 可能因法律制度不明確 ，國(guó)家 政策等因素 影響 ，而 變得 不同； 在存在弊端法律規(guī)范下實(shí)施，使企業(yè)發(fā)展稅收方案有不同的可能性。但增值稅籌劃的計(jì)劃，不僅需要稅收本身，還需要考慮其他因素。 （一） 稅負(fù)的考慮 稅收負(fù)擔(dān)是將有稅收優(yōu)惠的投資機(jī)會(huì)的稅前收入減少，增加投資風(fēng)險(xiǎn)等負(fù)面因素。任何一種稅收籌劃將有正面和負(fù)面的因素。因此在對(duì)具體籌劃方案進(jìn)行分析時(shí)，既要考慮進(jìn)行這項(xiàng)活動(dòng)帶來的收益如何，也要考慮由此付出的代價(jià)有多大；外在稅負(fù)表現(xiàn)在直接支付給稅收征管機(jī)關(guān)的稅款。 （二） 交易雙方納稅影響的考慮 增值稅的稅收籌劃應(yīng)充分考慮規(guī)劃方案對(duì)交易各方的影響。例如，考慮客戶對(duì)稅收籌劃的影響，投資者 和債權(quán)人的稅額等。 （三）近期與遠(yuǎn)期的兼顧考慮 俗話說人無遠(yuǎn)慮必有近憂，稅收政策總是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷變化。未來的稅收政策也會(huì)有變化，從而影響納稅人的決策。因此，增值稅的納稅籌劃要從長(zhǎng)遠(yuǎn)觀點(diǎn)進(jìn)行，不僅要把握現(xiàn)在，更要關(guān)注未來。 （四）關(guān)注籌劃中的所有成本 增值稅的稅收籌劃是稅后利潤(rùn)最大化，這就要求稅務(wù)規(guī)劃時(shí)不僅要考慮規(guī)劃，減少納稅，也應(yīng)注意其他成本的影響。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不同組織方式帶來了不同的交易成本，可能負(fù)擔(dān)著的稅負(fù)也不同，經(jīng)營(yíng)者必須權(quán)衡交易成本和稅負(fù)。以總成本最小、受益最大的方式進(jìn)行組織生產(chǎn)。因此增值稅稅收 籌劃不但要看增值說的負(fù)擔(dān)，也要看其他稅負(fù)的大小。 六、總結(jié) 本文根據(jù)建安企業(yè)的實(shí)際增值稅納稅籌劃案例分析結(jié)果，進(jìn)行了討論分析， 11 探究了目前建安企業(yè)對(duì)于增值稅納稅籌劃所存在的問題，并通過所學(xué)提出解決問題的相應(yīng)對(duì)策及建議。通過這次研究，發(fā)現(xiàn)合理的納稅籌劃對(duì)于減少企業(yè)的稅負(fù)幫助很大；而能夠很好的掌握納稅籌劃技巧，對(duì)于企業(yè)的幫助不僅僅體現(xiàn)在稅負(fù)和稅額上的優(yōu)化，更體現(xiàn)在企業(yè)管理水平的提高和籌資投資等方面的獲益上。所以增值稅的籌劃必不可少。 參考文獻(xiàn) [1] 凌云 .稅收籌劃的現(xiàn)狀及對(duì)策分析 [J].中國(guó)證券期貨 ,2021,(01). [2] 周慶軍 .關(guān)于建筑安 裝企業(yè)稅務(wù)籌劃 的思考 [J].中國(guó)集 團(tuán)經(jīng)濟(jì) , 2021,(07):6869. [3] 梁先明 .建筑安裝企業(yè)應(yīng)對(duì)增值稅轉(zhuǎn)型的稅務(wù)籌劃 [J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) ,2021,(04):3236. [4] 戴國(guó)華 .建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅對(duì)企業(yè)影響的思考 [J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) ,2021,(03). [5] 劉光軍 ,任浩 ,崔勝利 .建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)處理好幾個(gè)問題 [J].財(cái)會(huì)月刊 ,2021,(10). [6] 林雯 .淺析建筑企業(yè)營(yíng)改增的應(yīng)對(duì)措施及稅收籌劃 [J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì) ,2021,(08):169170 [7] 和麗明 .建筑安裝企業(yè)如何面對(duì)增值稅轉(zhuǎn)型 [J]. 經(jīng)營(yíng)管理者 , 2021,(06):112113. [8] 鐘小蕾 .增值稅轉(zhuǎn)型下企業(yè)的稅收籌劃 [J].商場(chǎng)現(xiàn)代化 ,2021,(16). [9] 李嘉明 ,董來公 .增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)的影響 —— 基于企業(yè)生命周期理論的分析 [J].稅務(wù)研究 ,2021,(03). [10] 范玉菡 .建安企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅收籌劃 [J].科技促進(jìn)發(fā)展 (應(yīng)用版 ),2021,(02): 142131. [11] 葉智勇 .建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增值稅有關(guān)問題的分析和建議 [J].財(cái)政監(jiān)督 , 2021,(20). [12] 徐燁 ,胡德仁 .談增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)建筑安裝業(yè)稅收的影響 [J].山西財(cái)稅 , 12 2021,(07). [13] 任文輝 ,王玉梅 .淺談建筑安裝企業(yè)的稅收籌劃 [J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì) , 2021,(07). [14] 徐黎明 .我國(guó)企業(yè)增值稅稅務(wù)籌劃存在的問題及對(duì)策 [J].中國(guó)商界 , 2021,(1l). [15] 華玲 .淺議建安企業(yè)的稅收與籌劃 [J].商業(yè)經(jīng)濟(jì) ,2021,(07). [16] 施小平 .增值稅籌劃適用技巧探討 [J].財(cái)會(huì)通訊 (綜合版 ),2021,(05)． [17] 魯學(xué)生 .淺談企業(yè)增值稅的納稅籌劃 [J].財(cái)政與稅務(wù) ,2021,(07)． [18] 于前 .我國(guó)企業(yè)實(shí)施稅收籌劃的理論分析 [J].山東經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略研究 , 2021,(5):3738. [19] Uyanik, Atilla. Tax Avoidance and Evasion with Transfer Pricing [J]. The Business Review, Cambridge, 2021,(2): 9197. [20] Bal, Aleksandra. Germany: VAT Treatment of Transactions in the German Construction Sector [J]. International Tax Review, 2021, (1):22.
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