【正文】 工作面狹窄，形成忙閑不勻，資金利用率不高，甚至出現(xiàn)窩工現(xiàn)象。 使重點(diǎn)單項(xiàng)與一般單項(xiàng)工程有恰當(dāng)?shù)谋壤缺Ｖ攸c(diǎn)，保投產(chǎn)，又能顧全大局，保證施工進(jìn)度的均衡。 土建施工尤其是基礎(chǔ)及戶外砼澆注盡量避開冰凍期，必要時(shí)應(yīng)采取防凍措施。干燥室及窯爐施工應(yīng)在戶內(nèi)進(jìn)行。 44 土建及窯爐、干 燥室應(yīng)選用專業(yè)隊(duì)伍，以保證工程質(zhì)量，加快建設(shè)進(jìn)度。 在調(diào)試階段，建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、設(shè)計(jì)制造廠家和施工單位均應(yīng)有專業(yè)人員在專用，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，以保證生產(chǎn)線正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 項(xiàng)目實(shí)施建議方案 由于本項(xiàng)目的生產(chǎn)的年產(chǎn)量 1 億塊磚，生產(chǎn)規(guī)模小，機(jī)械化自動(dòng)程度低，工藝過程簡易，屬工業(yè)廢渣統(tǒng)合利用項(xiàng)目， ]特別是磚瓦行業(yè)的大型項(xiàng)之一。結(jié)合其的特點(diǎn)，提出以下建議： 項(xiàng)目的資金投入也應(yīng)分步進(jìn)行，以便合理利用資金。 項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)度建議 第一階段（ 2 個(gè)月），完成可行性研究報(bào)告的編制、論證、審批立項(xiàng)后落實(shí)資金 ； 第二階段（ 2 個(gè)月 ） ，場地勘察，完成初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)，并開始施工前的全面準(zhǔn)備工作，進(jìn)設(shè)備詢價(jià)； 第三階段（ 4 個(gè)月），開始土建施工，按照先生產(chǎn)車間、 45 庫房、水電供應(yīng)設(shè)施，后輔助配套設(shè)施和行政福利設(shè)施的順利進(jìn)行，并進(jìn)行設(shè)備訂貨； 第四階段（ 9 個(gè)月），在生產(chǎn)車間土建完工后，即開始主要生產(chǎn)線設(shè)備的安裝，并陸續(xù)安裝其他設(shè)備，開始空載聯(lián)合調(diào)試； 第五階段（ 2 個(gè)月），試生產(chǎn)階段。 以上各階段的具體工作計(jì)劃編制要充分考慮到雨季的影響，主體工程與其他工作同步交叉安排。 46 第十 一 章 投資估算 與資金籌措 投資估算編制依據(jù) （ 1）本可研所確定的工程 技術(shù)方案即工程方案； （ 2）固定資產(chǎn)投資估算范圍：部分配套建筑工程以及輔助設(shè)施如給排水設(shè)施和供電工程，總圖、交通及其他基礎(chǔ)設(shè)施等組成工程費(fèi)用、其它費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)用。 （ 3）建筑工程造價(jià)：執(zhí)行海南省建筑定額站規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)，建筑安裝工程費(fèi)根據(jù)建筑形式、結(jié)構(gòu)形式和建筑面積，參考同類工程的市場價(jià)格，采用擴(kuò)大指標(biāo)法計(jì)算取值。 （ 4） 設(shè)備及安裝工程造價(jià)：采用現(xiàn)行市場報(bào)價(jià)，并結(jié)合本項(xiàng)目的特點(diǎn)進(jìn)行估算。 （ 5）其它工程：根據(jù)國家有關(guān)部門對(duì)其它費(fèi)用取費(fèi)率的規(guī)定， 并結(jié)合本項(xiàng)目的具體情況選取費(fèi)率計(jì)算確定。 （ 6）基本預(yù)備費(fèi)：按工程費(fèi)用和其它費(fèi)用二項(xiàng)之和的 5%計(jì)取。 47 （ 7）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：按 0%計(jì)取。 （ 8）建設(shè)方向調(diào)節(jié)稅，依海南特區(qū)實(shí)際和本項(xiàng)目的特點(diǎn)，采用零稅率。 （ 9）流動(dòng)資金估算：按照國家計(jì)委和建設(shè)部頒布的“建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)”推薦的方法，采用分項(xiàng)詳細(xì)計(jì)算法計(jì)算。 48 項(xiàng)目總投資估算 表 111 項(xiàng)目總投估算表 單位：萬元 序號(hào) 費(fèi)用名稱 工程費(fèi) 合 計(jì) 備注 一 固定資產(chǎn)投資 1600 （一） 工程費(fèi)用 1237 1 土建工程 150 3000 m2 2 水電等公用設(shè)施 40 3 圍墻 20 1300 m2 4 綠化 22 4000 m2 5 生產(chǎn)設(shè)備 800 6 環(huán)保投資 95 7 車輛 110 （二） 其它費(fèi)用 1 土地費(fèi) 210 7 萬元 /畝 2 土地平整 15 5000 m2 3 建設(shè)單位管理費(fèi) 17 % 4 勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 24 2% 5 前期費(fèi)、環(huán)評(píng)費(fèi) % 6 監(jiān)理 18 % 7 施工圖審查費(fèi) 8 工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi) 9 辦公家具 2 10 調(diào)試費(fèi) 6 （三） 預(yù)備費(fèi) 5% 二 流動(dòng)資金 400 三 總投資 2021 估算結(jié)果 項(xiàng)目投資總額達(dá) 2021 萬元，其中固定資產(chǎn)投資 1600 萬元； 49 流動(dòng)資金 400 萬元。 資金籌措 資金來 源全部由企業(yè)自籌。 50 第十 二 章 技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)原則和方法 （ 1）本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是依據(jù)國家現(xiàn)行的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù) 通則》和國家計(jì)委、建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)與參數(shù)》的在關(guān)規(guī)定和方法進(jìn)行的。 （ 2）本 項(xiàng)目依據(jù)國家稅收政策規(guī)定，產(chǎn)銷期應(yīng)繳納增值稅、城建稅 5%和教育費(fèi)附加 3%。銷項(xiàng)稅率、進(jìn)項(xiàng)稅率與工業(yè)油稅率等按國家有關(guān)政策規(guī)定取值計(jì)算。 （ 3）依據(jù)國愛和海南特區(qū)的稅收有關(guān)規(guī)定，本項(xiàng)目按 25%征收所得稅。 （ 4）本項(xiàng)目計(jì)算期定為 10 年，一年建設(shè)期。 （ 5）本項(xiàng)目第二年開始產(chǎn)出。第 2 年生產(chǎn)負(fù)荷為 100%。收益期為 9 年。 （ 6）行業(yè)基準(zhǔn)收益率參考值取 10%。 （ 7） 稅后利潤提取 10%的盈余公積金。 51 銷售收入和銷售稅金 及附加估算 銷售收入 產(chǎn)量與銷售量：設(shè)計(jì)生產(chǎn)灰沙磚 1 億塊 /年，本次計(jì)算以合格產(chǎn)品全部作為有效銷售量計(jì)算。如前所述，在未來十年內(nèi)，灰沙磚需求市場將十分看好。賣方市場將維持一定時(shí)期。因此本項(xiàng)目合格全部作為有效銷售量計(jì)算。 銷售價(jià)格（ 出廠價(jià)格 ） 的確定：年產(chǎn)量 1 億塊，銷售出廠價(jià)格 元 /塊。經(jīng)計(jì)算，正常生產(chǎn)年?duì)I業(yè)收入為 3800 萬元。 銷售稅金及附加計(jì)算 沙子 、石灰 的進(jìn)項(xiàng)稅率為 13%，進(jìn)項(xiàng)稅為 213 萬元 ；輔助材料與電費(fèi)稅率為 17%，進(jìn)項(xiàng)稅為 萬元。 進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為 萬元。 產(chǎn)品銷項(xiàng)稅為 546 萬元。 增值稅 為 萬元，城建稅與教育費(fèi)附加為 萬元，合計(jì)稅金為 。 總成本估算 外購原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)用 52 沙子 ： 100000 立方米 70 元 /立方米 ＝ 700 萬元； 木渣、樹皮： 10000 噸 120 元 /噸＝ 120 萬元； 石灰： 10000 噸 560 元 /噸＝ 560 萬元； 水電： 35 萬元； 以上合計(jì) 1415 萬元。 工資及福利費(fèi) 項(xiàng)目勞動(dòng)定員共計(jì) 120 人，全年工資及福利費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)計(jì)算，總額為 450 萬元。 修理費(fèi) 按折舊的 20%計(jì)，則年修理費(fèi)用為 萬元。 折舊與攤銷費(fèi) 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，固定資產(chǎn)按 10 年折舊，殘值率 10%計(jì)，年折舊費(fèi) 144 萬元。 土地與其他無形資產(chǎn)按 10 年攤銷。年攤銷費(fèi)為 21 萬元。 綜合以上，正常運(yùn)營年總成本為 萬元， 利潤總額及分配 53 依上述計(jì)算，正常年（第二年起） 利潤總額為 萬元，所得稅按 25%計(jì)征，正常年所得稅為 萬元，稅后利潤提取公積金公益金為 130 萬，剩余的凈利潤 萬元可供分配利潤。 從上述指標(biāo)可以看出，該項(xiàng)目財(cái) 務(wù)盈利能力較強(qiáng)，全部投資收益較高，在本行業(yè)中有競爭力，有較好的投資回報(bào)。 54 第十三章 社會(huì)效益分析 以沙子為主要原料生產(chǎn)的灰沙磚，符合國家產(chǎn)業(yè)政策和國家資源綜合利用的戰(zhàn)略方針。每年減少粘土使用 14 萬立方米，無燒結(jié)過程產(chǎn)生的二氧化碳、二氧化硫，減少了環(huán)境污染，節(jié)約了寶貴的土地資源。 與普通磚相比， 生產(chǎn)灰沙磚，既節(jié)約土地，同時(shí)可利用工業(yè)礦渣等廢渣，無需用煤，節(jié)約大量燃料，每年可節(jié)約標(biāo)煤 2 萬噸。 該項(xiàng)目受國家政策的支持和稅收的優(yōu)惠，免征增值稅與 5 年所得稅，產(chǎn)品適應(yīng)市場的需求和社會(huì) 發(fā)展，外部條件優(yōu)越，分析表明該項(xiàng)目是可行的。 55 項(xiàng)目布置平面 辦公宿舍綜合樓 壓制車間 攪拌、消解車間 鍋爐車間 配料攪拌車間 蒸壓車間 灰沙磚堆場 沙子堆場 廠大門 木渣堆場