【正文】 工作面狹窄，形成忙閑不勻，資金利用率不高，甚至出現(xiàn)窩工現(xiàn)象。 使重點單項與一般單項工程有恰當(dāng)?shù)谋壤缺Ｖ攸c，保投產(chǎn)，又能顧全大局，保證施工進(jìn)度的均衡。 土建施工尤其是基礎(chǔ)及戶外砼澆注盡量避開冰凍期，必要時應(yīng)采取防凍措施。干燥室及窯爐施工應(yīng)在戶內(nèi)進(jìn)行。 44 土建及窯爐、干 燥室應(yīng)選用專業(yè)隊伍，以保證工程質(zhì)量，加快建設(shè)進(jìn)度。 在調(diào)試階段，建設(shè)單位、設(shè)計單位、設(shè)計制造廠家和施工單位均應(yīng)有專業(yè)人員在專用，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，以保證生產(chǎn)線正常運轉(zhuǎn)。 項目實施建議方案 由于本項目的生產(chǎn)的年產(chǎn)量 1 億塊磚，生產(chǎn)規(guī)模小，機(jī)械化自動程度低，工藝過程簡易，屬工業(yè)廢渣統(tǒng)合利用項目， ]特別是磚瓦行業(yè)的大型項之一。結(jié)合其的特點，提出以下建議： 項目的資金投入也應(yīng)分步進(jìn)行，以便合理利用資金。 項目實施的進(jìn)度建議 第一階段（ 2 個月），完成可行性研究報告的編制、論證、審批立項后落實資金 ； 第二階段（ 2 個月 ） ，場地勘察，完成初步設(shè)計及施工圖設(shè)計，并開始施工前的全面準(zhǔn)備工作，進(jìn)設(shè)備詢價； 第三階段（ 4 個月），開始土建施工，按照先生產(chǎn)車間、 45 庫房、水電供應(yīng)設(shè)施，后輔助配套設(shè)施和行政福利設(shè)施的順利進(jìn)行，并進(jìn)行設(shè)備訂貨； 第四階段（ 9 個月），在生產(chǎn)車間土建完工后，即開始主要生產(chǎn)線設(shè)備的安裝，并陸續(xù)安裝其他設(shè)備，開始空載聯(lián)合調(diào)試； 第五階段（ 2 個月），試生產(chǎn)階段。 以上各階段的具體工作計劃編制要充分考慮到雨季的影響，主體工程與其他工作同步交叉安排。 46 第十 一 章 投資估算 與資金籌措 投資估算編制依據(jù) （ 1）本可研所確定的工程 技術(shù)方案即工程方案； （ 2）固定資產(chǎn)投資估算范圍：部分配套建筑工程以及輔助設(shè)施如給排水設(shè)施和供電工程，總圖、交通及其他基礎(chǔ)設(shè)施等組成工程費用、其它費用及預(yù)備費用。 （ 3）建筑工程造價：執(zhí)行海南省建筑定額站規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)，建筑安裝工程費根據(jù)建筑形式、結(jié)構(gòu)形式和建筑面積，參考同類工程的市場價格，采用擴(kuò)大指標(biāo)法計算取值。 （ 4） 設(shè)備及安裝工程造價：采用現(xiàn)行市場報價，并結(jié)合本項目的特點進(jìn)行估算。 （ 5）其它工程：根據(jù)國家有關(guān)部門對其它費用取費率的規(guī)定， 并結(jié)合本項目的具體情況選取費率計算確定。 （ 6）基本預(yù)備費：按工程費用和其它費用二項之和的 5%計取。 47 （ 7）漲價預(yù)備費：按 0%計取。 （ 8）建設(shè)方向調(diào)節(jié)稅，依海南特區(qū)實際和本項目的特點，采用零稅率。 （ 9）流動資金估算：按照國家計委和建設(shè)部頒布的“建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)”推薦的方法，采用分項詳細(xì)計算法計算。 48 項目總投資估算 表 111 項目總投估算表 單位：萬元 序號 費用名稱 工程費 合 計 備注 一 固定資產(chǎn)投資 1600 （一） 工程費用 1237 1 土建工程 150 3000 m2 2 水電等公用設(shè)施 40 3 圍墻 20 1300 m2 4 綠化 22 4000 m2 5 生產(chǎn)設(shè)備 800 6 環(huán)保投資 95 7 車輛 110 （二） 其它費用 1 土地費 210 7 萬元 /畝 2 土地平整 15 5000 m2 3 建設(shè)單位管理費 17 % 4 勘察設(shè)計費 24 2% 5 前期費、環(huán)評費 % 6 監(jiān)理 18 % 7 施工圖審查費 8 工程質(zhì)量監(jiān)督費 9 辦公家具 2 10 調(diào)試費 6 （三） 預(yù)備費 5% 二 流動資金 400 三 總投資 2021 估算結(jié)果 項目投資總額達(dá) 2021 萬元，其中固定資產(chǎn)投資 1600 萬元； 49 流動資金 400 萬元。 資金籌措 資金來 源全部由企業(yè)自籌。 50 第十 二 章 技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析 財務(wù)評價原則和方法 （ 1）本項目財務(wù)評價是依據(jù)國家現(xiàn)行的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù) 通則》和國家計委、建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價與參數(shù)》的在關(guān)規(guī)定和方法進(jìn)行的。 （ 2）本 項目依據(jù)國家稅收政策規(guī)定，產(chǎn)銷期應(yīng)繳納增值稅、城建稅 5%和教育費附加 3%。銷項稅率、進(jìn)項稅率與工業(yè)油稅率等按國家有關(guān)政策規(guī)定取值計算。 （ 3）依據(jù)國愛和海南特區(qū)的稅收有關(guān)規(guī)定，本項目按 25%征收所得稅。 （ 4）本項目計算期定為 10 年，一年建設(shè)期。 （ 5）本項目第二年開始產(chǎn)出。第 2 年生產(chǎn)負(fù)荷為 100%。收益期為 9 年。 （ 6）行業(yè)基準(zhǔn)收益率參考值取 10%。 （ 7） 稅后利潤提取 10%的盈余公積金。 51 銷售收入和銷售稅金 及附加估算 銷售收入 產(chǎn)量與銷售量：設(shè)計生產(chǎn)灰沙磚 1 億塊 /年，本次計算以合格產(chǎn)品全部作為有效銷售量計算。如前所述，在未來十年內(nèi)，灰沙磚需求市場將十分看好。賣方市場將維持一定時期。因此本項目合格全部作為有效銷售量計算。 銷售價格（ 出廠價格 ） 的確定：年產(chǎn)量 1 億塊，銷售出廠價格 元 /塊。經(jīng)計算，正常生產(chǎn)年營業(yè)收入為 3800 萬元。 銷售稅金及附加計算 沙子 、石灰 的進(jìn)項稅率為 13%，進(jìn)項稅為 213 萬元 ；輔助材料與電費稅率為 17%，進(jìn)項稅為 萬元。 進(jìn)項稅合計為 萬元。 產(chǎn)品銷項稅為 546 萬元。 增值稅 為 萬元，城建稅與教育費附加為 萬元，合計稅金為 。 總成本估算 外購原材料、燃料動力費用 52 沙子 ： 100000 立方米 70 元 /立方米 ＝ 700 萬元； 木渣、樹皮： 10000 噸 120 元 /噸＝ 120 萬元； 石灰： 10000 噸 560 元 /噸＝ 560 萬元； 水電： 35 萬元； 以上合計 1415 萬元。 工資及福利費 項目勞動定員共計 120 人，全年工資及福利費根據(jù)項目特點計算，總額為 450 萬元。 修理費 按折舊的 20%計，則年修理費用為 萬元。 折舊與攤銷費 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，固定資產(chǎn)按 10 年折舊，殘值率 10%計，年折舊費 144 萬元。 土地與其他無形資產(chǎn)按 10 年攤銷。年攤銷費為 21 萬元。 綜合以上，正常運營年總成本為 萬元， 利潤總額及分配 53 依上述計算，正常年（第二年起） 利潤總額為 萬元，所得稅按 25%計征，正常年所得稅為 萬元，稅后利潤提取公積金公益金為 130 萬，剩余的凈利潤 萬元可供分配利潤。 從上述指標(biāo)可以看出，該項目財 務(wù)盈利能力較強(qiáng)，全部投資收益較高，在本行業(yè)中有競爭力，有較好的投資回報。 54 第十三章 社會效益分析 以沙子為主要原料生產(chǎn)的灰沙磚，符合國家產(chǎn)業(yè)政策和國家資源綜合利用的戰(zhàn)略方針。每年減少粘土使用 14 萬立方米，無燒結(jié)過程產(chǎn)生的二氧化碳、二氧化硫，減少了環(huán)境污染，節(jié)約了寶貴的土地資源。 與普通磚相比， 生產(chǎn)灰沙磚，既節(jié)約土地，同時可利用工業(yè)礦渣等廢渣，無需用煤，節(jié)約大量燃料，每年可節(jié)約標(biāo)煤 2 萬噸。 該項目受國家政策的支持和稅收的優(yōu)惠，免征增值稅與 5 年所得稅，產(chǎn)品適應(yīng)市場的需求和社會 發(fā)展，外部條件優(yōu)越，分析表明該項目是可行的。 55 項目布置平面 辦公宿舍綜合樓 壓制車間 攪拌、消解車間 鍋爐車間 配料攪拌車間 蒸壓車間 灰沙磚堆場 沙子堆場 廠大門 木渣堆場