【正文】 **省 農(nóng)行給予項目單位貸款授信額度為 1200 萬元， 2021 年被評定“ AA級信用單位”。 資金使用和管理 項目建設(shè)期 2年，固定資產(chǎn)總投資在 2年的建設(shè)期中分年度按 60%、 40%的比例投放。主要用于 清潔化加工基地建設(shè) 茶園的基礎(chǔ)設(shè)施改造、茶園的低改及良種推廣，毛茶的初 、精 制加工設(shè)施等。 本項目建設(shè)資金嚴(yán) 格按照《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)參股經(jīng)營試點管理辦法》在省、市、縣、農(nóng)發(fā)部門監(jiān)管下運用。項目資金設(shè)立專用帳戶，資金?？顚Ｓ?，資金使用由董事會制定嚴(yán)格的資金使用計劃，按照項目建設(shè)擴(kuò)充設(shè)計實施方案運用，資金運用按照需要，本著節(jié)約降低投資成本的原則，重大土建工程設(shè)備選購采取公開招標(biāo)公示的方式確定投資，公司設(shè)財務(wù)監(jiān)理，監(jiān)督資金投向和支出，杜絕建設(shè)資金浪費和腐敗行為的發(fā)生。項目建設(shè)采用分階段審計，項目竣工全部進(jìn)行財務(wù)審計。 銀行貸款主要作為流動資金，用于茶農(nóng)的毛茶原料收購，屬于短期貸款，按與銀行協(xié)議按期歸還。建立權(quán)責(zé)明確的投 資參股經(jīng)營項目國有資產(chǎn)管理、監(jiān)督和運營體系，明確有關(guān)各方的職責(zé)。 綠茶清潔化生產(chǎn)加工基地建設(shè)項目可行性研究報告 29 第八章 財務(wù)評價 財務(wù)評價 財務(wù)評價依據(jù) 本項目財務(wù)評價依據(jù)《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》中規(guī)定進(jìn)行編制； 企業(yè)財務(wù)制度：執(zhí)行《企業(yè)會計制度》； 按照國家現(xiàn)有財稅政策為計算依據(jù)評價： 毛茶進(jìn)項抵扣稅率： 13% 燃料費煤抵扣稅率： 13% 電及其它包裝物抵扣稅率： 17% 運輸費抵扣稅率： 7 % 水利基金按地方標(biāo)準(zhǔn)： ‰ 城市建設(shè)維護(hù)費按地方標(biāo)準(zhǔn)： 5% 教育費附加費按地方標(biāo)準(zhǔn)： 3% 地方教育費附加費按地方標(biāo)準(zhǔn)： 1% 產(chǎn)品出口退稅 ： 13% 所得稅率 : 33% 本項目為加工項目，貼現(xiàn)率取 10%，計算期 12 年，其中：建設(shè)期二年（試產(chǎn)期 1個月），投產(chǎn)第 1 年負(fù)荷率為 100%，滿負(fù)荷生產(chǎn)期 10 年。流動資金貸款利率按 7%計算。 銷售收入和銷售稅金及附加估算 銷售收入 項目建成后，年 新增 生產(chǎn)能力達(dá) 8000 噸以上，根據(jù)市場分析和本公司產(chǎn)品出廠價格估算，出口綠茶單價約為 15 元 /公斤， 新增 銷售收入 12021 萬元，其中試產(chǎn)期銷售收入 1800 萬元。 本項目產(chǎn)品銷項稅率按 17%，原材料、燃 料 、動力、包裝 和 運費進(jìn)項稅率分別按13%、 13%、 17%、 17%和 7%計算，城建稅、教育附加費和地方教育附加費分別按 5%、 3%和1%計算，水利基金按銷售收入的 ‰ 計算。 估算結(jié)果：試產(chǎn)期和達(dá) 產(chǎn)期，年增值稅為 72 萬元和 480 萬元；銷售稅金及附加分別為 萬元和 萬元，詳見附表 61《銷售收入和銷售稅金及附加估算表》。 總成本及經(jīng)營成本估算 項目主要材料為毛茶，根據(jù)市場情況和目前公司的采購價格，每公斤毛茶按 元綠茶清潔化生產(chǎn)加工基地建設(shè)項目可行性研究報告 30 估算，高于目前公司收購和市場價 元 /公斤；項目新增職工 300 人，管理人員按 萬元 /年 .人，技術(shù)人員按 萬元 /年 .人，車間制茶人員按 萬元 /年 .人計算，工資及福利費 萬元 /年 .人。項目輔助性生產(chǎn)成本為 萬元。單位產(chǎn)品生產(chǎn)成 本為 13 元/公斤。 詳見附表 41， 42， 43， 44， 45估算。 8. 本項目年均總成本為 萬元，年均經(jīng)營成本為 萬元。在總成本估算中年均固定成本 萬元，變動成本年均 萬元。詳見附表 4《總成本費用估算表》。 本項目在計算產(chǎn)品成本中，固定資產(chǎn)折舊采用年限折舊法，殘值率按 5%計算，房屋和建筑物 1875 萬元，分 20年計提折舊，每年計提 89萬元（其中試產(chǎn)期記提 1 個月 萬元）；機(jī)器設(shè)備 289 萬元，分 10年計提，每年計提 萬元；電 子設(shè)備 316 萬元，按 5年計提，每年計提折舊 60 萬元。詳見附表 51《固定資產(chǎn)折舊計算表》。 在計算成本中，無形資產(chǎn)土地使用權(quán) 210 萬元，分 35 年攤銷，每年分?jǐn)?6 萬元，遞延資產(chǎn) 90 萬元，分 5年攤銷，每年分?jǐn)?18 萬元。 財務(wù)效益分析 盈利能力分析 本項目總投資 3780 萬元，其中固定資產(chǎn)投資 2780 萬元，流動資金 1000 萬元，計算期 12年（包含建設(shè)期 2年），年均實現(xiàn)利潤 萬元，年均實現(xiàn)增值稅和銷售稅金及附加費 萬元。 靜態(tài)分析 （含流動資金）利潤率： 247。（ 2780+1000）179。 100% =% （含流動資金）利稅率： （ +）247。（ 2780+1000）179。 100% =% ： 247。 2780179。 100% =% ： 247。 12021179。 100% =% ： 綠茶清潔化生產(chǎn)加工基地建設(shè)項目可行性研究報告 31 （ +）247。 12021179。 100% =% 動態(tài)分析：詳見附表 7《投資項目現(xiàn)金流量表〈全部投資〉》 =現(xiàn)金流入量現(xiàn)值247。原始投資 所得稅后： 3971247。 2780 = 所得稅前： 5466247。 2780 = ：當(dāng)ī =12%， n=12 時 所得稅后：財務(wù)凈現(xiàn)值 =39712780=1191＞ 0 所得稅后：財務(wù)凈現(xiàn)值 =54662780=2686＞ 0 所得稅前和所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值都是正數(shù)，并且現(xiàn)值數(shù)都大于 1，說明本項目的投資報酬率 12%為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量，項目的所得大于所失，在經(jīng)濟(jì)上都是可行的。 ：采用內(nèi)插法計算。 所得稅后：⑴當(dāng)ī =18%時，凈現(xiàn)值 == + ⑵當(dāng)ī =20%時，凈現(xiàn)值 == 內(nèi)部收益率 =18% + [ (+)]179。 2% =18% +% =% 所得稅前：當(dāng)ī =24%，凈現(xiàn)值 == + 當(dāng)ī =28%，凈現(xiàn)值 == 內(nèi)部收益率 =24% +[(+)]179。 4% =24% +% =% 所得稅后、前內(nèi)部收益率均高于期望值 12%，投資回報率是較高的，表明財務(wù)上項目是可行的。 i. 投資回收期 由于每年的現(xiàn)金凈流量相差較大，其回收期按每年年 末累計現(xiàn)金凈流量進(jìn)行計算。 年份 所得稅后 所得稅前 2021 年 0 0 2021 年 2021 年 2021 年 綠茶清潔化生產(chǎn)加工基地建設(shè)項目可行性研究報告 32 2021 年 2021 年 2021 年 所得稅后投資回收期 = 6+()/() = 年（含建設(shè)期） 所得稅后投資回收期 = 4+()/() = 年（含建設(shè)期） 清償能力分析： 本項目流動資金貸款 1000 萬元，全部用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，按 5 年計劃償還，每年還貸 200萬元，從 2021 年開始償還。 不確定性分析 盈 虧平衡分析： 年均固定成本總額 盈虧臨界點銷售量 = ————————————————————— *100% 年新增銷售收入 年均變動成本 銷售稅金及附加 =————————— *100% =% 當(dāng)生產(chǎn)能力達(dá)到 %時，本項目可保本，即盈虧臨界點銷售量為 3510 萬元。 敏感性分析 本項目對營業(yè)收入、經(jīng)營成本、建設(shè)投 資 177。 5%～ 177。 10%三項變化進(jìn)行了敏感性分析，詳見附表 8《敏感性分析表》，當(dāng)經(jīng)營成本上升 10%，產(chǎn)品價格下降 10%時，項目財務(wù)內(nèi)部收益率仍大于 12%，說明了項目投資具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力。 財務(wù)評價結(jié)論 通過上面財務(wù)分析，項目是可行的，經(jīng)濟(jì)效益較好，投資回報率較高，公司生產(chǎn)的 外銷綠茶 在市場上具有很強(qiáng)的競爭力，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力。 ` 綠茶清潔化生產(chǎn)加工基地建設(shè)項目可行性研究報告 33 第九章 環(huán)境影響評價 環(huán)境影響 本項目的茶園基地清潔化改造期，由于土地地面耕作，可能會有水土流失現(xiàn)象發(fā)生，在土建期間，會產(chǎn)生噪聲和粉塵。項目完成后 ，對土地覆蓋率大大提高，可以根除基地內(nèi)水土流失現(xiàn)象。茶葉加工過程中，有少量的煙灰排放。 環(huán)境保護(hù)與治理措施 加強(qiáng)在建設(shè)期間過程中的環(huán)境保護(hù)措施，減少裸露土地面積。按清潔化生產(chǎn)要求對茶園施肥打藥，杜絕對土壤的污染。 對加工區(qū)廢棄物處理。在生產(chǎn)區(qū)域適宜位置及道路兩邊設(shè)立垃圾箱（桶），同時做好宣傳教育，設(shè)立標(biāo)示牌，廠區(qū)清潔人員要及時做好垃圾清理工作，確保環(huán)境清潔衛(wèi)生。 環(huán)境部門意見 詳見附件 綠茶清潔化生產(chǎn)加工基地建設(shè)項目可行性研究報告 34 綠茶清潔化生產(chǎn)加工基地建設(shè)項目可行性研究報告 35 第十章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整情況 茶葉是 **縣 農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，是我國重點產(chǎn)茶區(qū)和出口茶葉大縣，項目的實施將會壯大項目單位作為 **省 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的實力，可以直接服務(wù)于茶農(nóng)，引進(jìn)新技術(shù)，促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，從而提高農(nóng)產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)效益，增加茶農(nóng)的收入。 產(chǎn)、加、銷、服各環(huán)節(jié)的利益聯(lián)結(jié)情況 通過農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式，可以加強(qiáng)茶農(nóng)與龍頭企業(yè)的關(guān)聯(lián)程度，貼近市場。企業(yè)牽頭成立農(nóng)民合作社經(jīng)濟(jì)形式，在原料收購、加工、銷售環(huán)節(jié)能與龍頭企業(yè)建設(shè)更緊密的利益連接機(jī)制。 通過這種模式，龍頭企業(yè)以及其他部門能更有效的服務(wù)于茶農(nóng)。 輻射帶動作用 項目所在地是我國重點產(chǎn)茶區(qū)， **縣 在歷史上是馳名中外“屯綠”的主要產(chǎn)地，全縣近 20 萬茶農(nóng) 60％的經(jīng)濟(jì)收入來源于茶葉。 項目的建設(shè)，可輻射帶動周邊茶葉產(chǎn)區(qū)的 1 萬多戶茶農(nóng)， 5萬多畝茶園基地，直接增加就業(yè) 200 余人。 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)市場化、組織化程度的提高情況 可以促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，茶農(nóng)有組織地參與市場經(jīng)濟(jì)。由龍頭企業(yè)牽頭成立茶農(nóng)專業(yè)合作社，實現(xiàn)有規(guī)模的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)市場化，建立組織化程度較高的茶農(nóng)組織，共同參與國際市場競爭。 農(nóng)民增收 項目向農(nóng)戶采購的原料占所需原料的 100%。因此項目的實施將直接影響農(nóng)戶的收入。實施清潔化生產(chǎn)，可以對國際茶葉市場不斷提高的衛(wèi)生指標(biāo)作好準(zhǔn)備，確保茶農(nóng)生產(chǎn)的茶葉能順利進(jìn)入國際市場。實施項目，不但能提高茶葉產(chǎn)量，而且市場價格同比非項目區(qū)茶農(nóng)可增收 10%以上。為帶動農(nóng)戶，龍頭企業(yè)牽頭，成立了茶農(nóng)專業(yè)合作社，以此為平臺，為茶農(nóng)提供技術(shù)、信息、市場服務(wù)。 其它社會影響 通過項目實施，可以引進(jìn)先進(jìn)農(nóng)業(yè)技術(shù)，顯著提高茶農(nóng)的收入，改善生活條件，而且通過合作組織形式，給茶農(nóng)帶來新觀念、新氣 象，對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)也帶來活力。 綠茶清潔化生產(chǎn)加工基地建設(shè)項目可行性研究報告 36 第十一章 項目組織與管理 組織機(jī)構(gòu)與職能劃分 **市 **牌 有機(jī)茶葉開發(fā)有限公司是按現(xiàn)代企業(yè)管理制度建立的規(guī)范企業(yè)。 公司成立董事會、監(jiān)事會，實行董事長領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制， 公司實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，內(nèi)部職能部門齊全，設(shè)有辦公室、開發(fā)部、財務(wù)科、生技科、質(zhì)檢科、銷售科、后勤科，各科室職責(zé)明確，且又相互協(xié)作，為生產(chǎn)經(jīng)營提供了有力的組織保障，并實行按 ISO9001： 2021 質(zhì)量管理體系運行。 總經(jīng)理職責(zé) 負(fù)責(zé)實施董事會確定的年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)。 負(fù)責(zé)建立 健全企業(yè)質(zhì)量管理體系，確定質(zhì)量方針，協(xié)調(diào)各種關(guān)系，授權(quán)有技術(shù)資質(zhì)人員領(lǐng)導(dǎo)質(zhì)量管理體系組織實施。 基地建設(shè)部 負(fù)責(zé)茶園及其他農(nóng)副產(chǎn)品原料基地建設(shè)，對農(nóng)民進(jìn)行生產(chǎn)指導(dǎo)，并提供技術(shù)服務(wù)等。 生產(chǎn)技術(shù)部（技術(shù)開發(fā)部） 負(fù)責(zé)年度生產(chǎn)目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)、安全生產(chǎn)目標(biāo)的組織實施。 負(fù)責(zé)工藝技術(shù)的落實，新產(chǎn)品、新工藝的開發(fā)創(chuàng)新。 負(fù)責(zé)各項技術(shù)文件的編制、審核、落實。 搞好設(shè)備安全運作，完善各種技術(shù)檔案歸檔、管理，做好企業(yè)技術(shù)保密工作。 負(fù)責(zé)職工技術(shù)培訓(xùn)、茶葉栽培及干毛茶制作技術(shù)培訓(xùn)及推廣。 質(zhì)檢部 負(fù)責(zé)企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)制訂、修訂、檢測、監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)的原輔材料、半成品、成品的質(zhì)量指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)并及時分析處理生產(chǎn)中的質(zhì)量事故，并提出改進(jìn)、防范措施，做好產(chǎn)品出廠檢驗工作，外銷產(chǎn)品填好有關(guān)單證向