【導(dǎo)讀】地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條本制度適用于北京xx置業(yè)有限公司。各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)。格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核，報經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能。析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。公司計(jì)財部配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職。時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。第六條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計(jì)年度。第七條記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。第八條企業(yè)的會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。第十條存貨按實(shí)際成本計(jì)價。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。第十二條公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計(jì)制度》及《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計(jì)科目。

　　

【正文】 0 第十四章 財務(wù)分析 第一百零五條 財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)報告等會計(jì)資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的 財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析 和評價，為企業(yè)的財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決 策提供依據(jù)。公司的財務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達(dá)到對公司各項(xiàng)工 作的控制。 第一百零六條 有關(guān)預(yù)算，參見《北京 xx 置業(yè)有限公司預(yù)算管理辦法》。 第一百零七條 財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織按月、季、年定期對預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng) 費(fèi)收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進(jìn)行財務(wù)活動分析，及時了解財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問 題及時解決、報告。每季度編制財務(wù)分析報告，為公司的財務(wù)決策、業(yè)績考核和 工作的改進(jìn)提供依據(jù)。 第一百零八條 財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 1. 預(yù)算執(zhí)行情況分析； 2. 差 異分析及控制報告； 3. 財務(wù)指標(biāo)分析 4. 收入分析； 5. 成本分析 6. 費(fèi)用分析 7. 利潤分析報告 8. 現(xiàn)金流量分析； 9. 資金使用效率分析 10. 對外投資效益分析 第一百零九條 財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，由主管財務(wù)的副總經(jīng)理統(tǒng) 一領(lǐng)導(dǎo)，由財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行組織、指導(dǎo)、執(zhí)行． 第一百一十條 凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時、按要求提 供，以滿足財務(wù)分析的要求。公司帳簿體系的設(shè)置及會計(jì)核算應(yīng)符合為財務(wù)分析 提供所需信息的要求。 第十五章 稅務(wù)管理 第一百一十 一條 公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人 所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收 法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報和交納。 第一百一十二條 公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進(jìn)行納稅籌劃。以減輕 稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。 第一百一十三條 財務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅 務(wù)工作。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強(qiáng)發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。 21 第十六章 電算化管理 第一百一十四條 建立會計(jì)電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 規(guī)定上機(jī)操作人員對會計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限 , 對操作密碼要嚴(yán) 格管理 ,指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計(jì)軟件； 2. 加強(qiáng)稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和計(jì)賬憑證的審核，預(yù)防已輸入 計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿； 3. 操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件； 4. 根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄 操作人、 操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容； 第一百一十五條 建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 保證設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常 對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； 2. 確保會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和 刪除 。 對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份； 3. 對會計(jì)軟件進(jìn)行升級和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理 同意，報主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實(shí)際 會計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)部經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督；， 4. 健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會計(jì)數(shù)據(jù)的完整性； 5. 健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān) 軟件、文件。 第一百一十六條 建立電算化會計(jì)檔案管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 電算化會計(jì)檔案，包括存儲在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì) 或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會計(jì)數(shù)據(jù)；會計(jì)數(shù)據(jù) 是指記帳憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表（包括報表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)； 2. 電算化會計(jì)檔案管 理是重要的會計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī) 定的要求對會計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)； 3. 對電算化會計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計(jì) 檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點(diǎn)； 4. 采用磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由 于磁性介質(zhì)損壞，而使會計(jì)檔案丟失。 5. 所使用會計(jì)軟件的全套文檔資料以及會計(jì)軟件程序，視同會計(jì)檔案保 管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第十七章 財務(wù)檔案管理 第一百一十七條 會計(jì)檔案是指會 計(jì)憑證，會計(jì)賬簿和財務(wù)報告等會計(jì)核 算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 會計(jì)檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管，出納入員不得兼 管會計(jì)檔案。 22序 號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計(jì)憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計(jì)賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5 年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù) 報告 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計(jì)移交清冊 15 年 12 會計(jì)檔案保管清冊 永久 13 會計(jì)檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計(jì)檔案最低保管期限如下： 第一百一十八條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了 事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時為止。 單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列 明。 第一百一十九條 除會計(jì)核算專業(yè)材料外，由財務(wù)部保管的預(yù)算、決算文 23 件、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等也是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史 料和證據(jù)，是財務(wù)檔案的重要組成部分， 需要由專人妥善保管。 第一百二十條 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意， 簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。 查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)部經(jīng)理的同意并在有關(guān)財務(wù)人員陪同 下查閱，沒有財務(wù)人員的陪同不準(zhǔn)查閱。 財務(wù)資料不準(zhǔn)外借。須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信， 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。財務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記 調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等 情 況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。 查閱或者復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進(jìn) 行其他改變。 第一百二十一條 第一百二十二條 為查閱方便，當(dāng)年財務(wù)檔案由公司計(jì)劃財務(wù)部負(fù)責(zé)保管。 會計(jì)檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家 檔案局發(fā)布的《會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。 第十八章 會計(jì)工作交接 第一百二十三條 會計(jì)人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全 部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 第一 百二十四條 了事項(xiàng)。 第一百二十五條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未 離職會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 1. 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 2. 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 3. 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。 4. 編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、印章、 現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料 等。 第一百二十六條 會計(jì)人員辦理交 接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一 般會計(jì)人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接， 由公司主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第一百二十七條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替 人員要逐項(xiàng)核對查收。 移交人員從事會計(jì)電 算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn) 行交接。 財務(wù)部副經(jīng)理及以上級別的財務(wù)人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計(jì)工作、 重大 財務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問 題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 24 第一百二十八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名 或者蓋章，并應(yīng)在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人 員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊一般 應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第一百二十九條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)賬簿，不得自行另立 新帳，以保持會計(jì) 記錄的連續(xù)性。 第十九章 附則 第一百三十條 在本制度與 國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時， 按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。 第一百三十一條 本制度的解釋權(quán)、修訂權(quán)在公司計(jì)劃財務(wù)部。 25 房地產(chǎn)財務(wù)管理制度范文 《房地產(chǎn)財務(wù)管理制度》規(guī)定了公司財務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)處理、會計(jì)憑證處理、帳簿登記處理、 會計(jì)報告處理等規(guī)定。適用于公司對財務(wù)工作的管理，公司各部門和職員辦理財會事務(wù)， 必 須遵守本規(guī)定。 本制度規(guī)定了公司財務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)處理、會計(jì)憑證處理、帳簿登記處理、會計(jì)報告處理等規(guī) 定。 本制度適用于公司對財務(wù)工作的管理，公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 公司財務(wù)部門的職能是： 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。 公司的股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)在財務(wù)管理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國 家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析 財務(wù) 計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。 董事長作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì) 人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項(xiàng)，接受財政、稅 務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督。 公司的財務(wù)核算及財務(wù)管理工作由財務(wù)總監(jiān)具體組織進(jìn)行。 公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)財務(wù)管理部經(jīng)理（副經(jīng)理），負(fù)責(zé)組織開展會計(jì)核算、財務(wù)管理、 資金運(yùn)作，主持財務(wù)管理部的日常工作。 完 成公司交給的其他工作。 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、成本會計(jì)、往來會計(jì)、出納、收款員。其崗位職責(zé)如下： 財務(wù)經(jīng)理： 編制和執(zhí)行財務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方案，配合 公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作，合理、有效的使用用資金。 編制企業(yè)成本、費(fèi)用預(yù)算，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高效益。 建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。 負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表。 負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。 督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。 評估本部門人員的工作表現(xiàn)和績效，并建議總經(jīng)理給與獎懲。 及時、準(zhǔn)確的向總經(jīng)理提供財務(wù)信息和財務(wù)分析報告。 決定部門內(nèi)的人員配置。 完成總經(jīng)理交付的其他工作。 成本會計(jì) 按照國家會計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字 準(zhǔn)確，賬目清楚。 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制成本、費(fèi)用預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財務(wù)控制、核算、分析和考核。 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí) 行情況，挖掘增收節(jié)支潛