【導讀】第一條為加強xxxx置業(yè)有限公司的會計和財務管理工作，會計制度》、《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》，結合公司具體情況，制定本制度。第二條財務總監(jiān)崗位為董事會和總裁辦決策提供參考。集團財務部及各分子公司計。業(yè)的各項資產，努力提高經濟效益。購置、費用開支、財產損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。出必須經財務部門審核，報經總經理或總裁批準后方能用款。第四條本制度適用于合眾置業(yè)各分支機構。計算統(tǒng)計口徑由集團統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到集團的批準，不得擅自修改或變動。第七條本制度未涉及事項均按國家制度有關規(guī)定執(zhí)行。第九條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。根據(jù)實際情況適當增設相關會計科目。第十八條原始憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。正，更正處應當加蓋開出單位的公章。合計數(shù)上的空行處劃線注銷。分類賬、明細分類賬、固定資產卡片或固定資產臺帳等賬冊。

　　

【正文】 年度成本計劃，指定成本降低措施、內部承包考核的依據(jù)。 是控制、分析、考核成本支出的依據(jù)。 配合會計核算的開展。 第十六條 各部門編制所承擔的年度成本計劃，分解為季、月度計劃，財務部匯 總后，下達成 本計劃指標，協(xié)調與計劃成本的關系，并考核完成情況。 財務管理制度 28 第七章 竣工結算 第十七條 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料報工程部確認、成本控制部審核，成本控制部對已竣工的項目在驗收合格后兩個月內完成竣工結算，在決算定案之前，必須經計財部與施工單位的付款明細核對后經財務會簽后，方可定案。定案后的竣工結算書及時報送財務部一份，便于計財部及時匯算。 第十八條 大工程辦理決算時，應由公司工程部牽頭，由各相關部門組成工程決算小組，進行專項工程決算。 第十九條 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程 部、物業(yè)公司、客戶服務部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)一式四份 （物業(yè)公司一份、計財部一份、工程建設部一份、資料存檔一份），計財部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。 第八章 會計核算 第二十條 財務部門對成本核算對象進行日常的會計核算工作，建立成本帳目，依據(jù)統(tǒng)一的核算辦法歸集分配成本費用，及時結轉。 第二十一條 具體核算辦法參照成本核算辦法。 第九章 合同的管理 第二十二條 計財部參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃； 第二十三條 合同分工程合同、材料合同 兩大類。 工程合同包括： 土地征用及拆遷合同 前期工程合同 建筑安裝工程合同 基礎設施工程合同 公共配套工程合同 其他工程合同 材料合同包括： 土建材料合同 財務管理制度 29 暖通、空調設備合同 弱電材料設備合同 水電材料設備合同 機電設備 (電梯 )合同 裝修材料合同 其他材料設備合同 第二十四條 合同的錄入與執(zhí)行 成本會計按照公司設計的表格，認真錄入合同的內容和每一筆的付款情況。盯住每一次付款時點及金額進行資金計劃安排并報主管領導，從而較好執(zhí)行合同。 成本會計按周報送合同清單及匯總統(tǒng)計表。 第十章 工程預算和工程款支付 第二十五條 工程預算編制完畢后，公司成本管理部將工程預算交成本會計進行錄入工作。建立目標成本數(shù)據(jù)庫。工程預算的錄入到本公司自行設計好的開發(fā)成本分析報表中。而且會計科目中成本類明細科目的設置盡量與工程預算主體內容相一致。 第二十六條 工程款支付的要求 支付工程款時，成本會計將各部門付款審批單的相關情況與賬務記錄及預算數(shù)據(jù)進行對照，包含的內容有合同或工程總價、變更索賠等金額、應扣除款項、已付價款、本期計量款、截止本期累計付款等。待確定信 息無誤后，憑此單及相關資料上報主管領導，進入下一報賬流程，否則，中斷申報程序，使資金得到有效控制，工程款支付后成本會計及時登記付款情況。 通過實際發(fā)生的合同簽訂和付款情況建立動態(tài)成本數(shù)據(jù)。 動態(tài)成本 =合同成本 +非合同成本 +其他成本。 每周報送各單位的付款清單及工程款支付匯總表。 第十一章 甲供材料管理 第二十七條 公司材料供應不設庫存，材料到場匯簽后直接由施工總包單位接收。針對這種特殊情況，做出要求。 1．將材料準確分類。 按屬性及工程用途細分為： 財務管理制度 30 ⑴ 土建材料 ⑵ 機電設備材料 ⑶ 水電材料 ⑷ 弱電材料 ⑸ 裝修材料 ⑹ 樣板間材料 ⑺ 其他材料 2．材料入庫與出庫手續(xù)同時辦理并核對。 ⑴ 在辦理材料匯簽入庫的同時要辦理內部出庫手續(xù)。 ⑵ 甲供材在接收驗貨時，入庫單和出庫單必須有供應商、招標采購部、工程部技術工程師、現(xiàn)場監(jiān)理、施工單位四方共同到現(xiàn)場簽字確認。 ⑶ 對甲供材料的管理和控制： ①施工單位招標前確定甲供材料用量，并簽訂在施工合同中。 ②招標采購部在開工前確定簽訂甲供材料的合同。 ③施工單位提請甲供材料清單，成本管理部審核用量后，招標采購部據(jù)此 量并在合同中的用量范圍內，進行甲供材的供應。若超出原合同用量的，提交特別報告申請采購，經公司查明原因后，審批處理辦法。 ④控制的關鍵：索要施工單位材料出庫單或每月提供有公司招標采購部、工程部、成本管理部、監(jiān)理、施工單位簽認的工程量統(tǒng)計清單，并由招標采購部具體負責人和成本管理部、成本會計結合施工單位材料庫存進行核對。 第十二章 成本分析 第二十八條 公司為了降低成本，加強成本管理，制定降低成本目標，編制成本計劃，加強成本控制，進行成本核算和成本考核，并采取 各項措施，保證完成和超額完成降低成本的計劃要求，在這個過程中，為了挖掘降低成本的潛力，尋找降低成本的途徑和方法，每季度召開一次經濟活動分析會，找出影響成本費用或指標升降的原因，及時采取相應對策并落實到個人，轉化為控制成本的實際行動。 第二十九條 成本分析實行全面分析和單項專題分析相結合，分季、年度分析，并加以說明。成本分析的方法，主要采用對比分析法和因素分析法兩種。 財務管理制度 31 對比分析法：以實際指標和計劃指標對比，找出實際與計劃的差異，可以說明計劃完成的情況，為進一步分析提供方向；同規(guī)模小區(qū)相比，可以找出各小區(qū)的差距原因。 因素分析法：按成本項目逐個分析影響因素。 第十三章 成本報表 第三十條 為了及時了解公司成本費用情況，指導公司成本核算，按照核算 對象，計財部必須及時編報以下成本報表，報送時間為：各報送周期月份次月的 5日。 在建開發(fā)產品成本明 細表、匯總表（月度報送） 已完開發(fā)產品成本明細表、匯總表（月度報送） 開發(fā)間接費用明細表、匯總表 （月度報送） 報送動態(tài)成本數(shù)據(jù)表 （月度報送） CWGL004 費用報銷管理制度 一、費用支出管理 （一）付款報銷范圍： 公司各項管理費用 管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、技術 開發(fā)費、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。 銷售費用 銷售費用是指企業(yè)在銷售產品或者提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用。包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費，以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經費，還包括開發(fā)產品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。 財務費用 財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費 用，包括應作為期間費用的利息凈支 財務管理制度 32 出、匯兌凈損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務費用。 。 （二）日常費用標準 通訊費報銷管理規(guī)定 （ 1）月度標準： 常規(guī)標準：集團董事長、總裁實報實銷，分子公司總經理 400 元，總監(jiān)、副總 300 元，（副）經理 200 元，主管 150 元，職員 100 元。 特殊情況由本人提出，財務部審核，分公司總經理或集團總裁審批。 （ 2）分子公司總經理轉正前按照 300 元 /月發(fā)放，總監(jiān)、副總轉正之前按照 200 元 /月發(fā)放，其他崗位轉正前不發(fā)放通訊費。 （ 3）分子公司可按照實際情況在標準范圍內擬定標準，報分子公司總經理批準，報集團財務部備案。 出差管理規(guī)定 （ 1）出差辦理手續(xù) 員工因工作需要出差須提前填寫《出差申請單》，交部門負責人及主管領導審核，總經理批準后方可出差；緊急情況下可直接向總經理匯報，差旅返回后三日內補辦《出差申請單》。 出差申請單，須認真填寫，注明出差地點、出差事由、計劃日程、費用預算、預支費用等。必要時要設置職務代理人，代為履行其出差期間的崗位職責； 員工因工作需要或其他不可抗拒因素不能 在計劃日程內返回的，須事先電話通知部門負責人，待返回后補辦相關出差手續(xù)。 （ 2）交通方式的選擇及費用標準 員工出差以經濟實用為原則采用不同的交通方式。河南省內公司可派車，省外原則上采用火車、客車等交通方式。特殊情況下經總經理批準可乘坐飛機。 （ 3）員工出差公司報銷交通費、住宿費，具體標準如下： 級別 交通費 餐費（單位： 元 /天） 住宿費（單位：元 /天） 北京、上海及特區(qū) 其它省會 城市 地級及以下 城市 總監(jiān)、副總以上 實報 實報實銷 實報實銷 實報實銷 實報實銷 (副 )經理 50元 /天 300 220 160 其他人員 30元 /天 260 180 120 財務管理制度 33 備注： 1. 交通費包括異地交通費和市內交通費，實報實銷。公司派車的不再報銷交通費。 2. 餐費在限額內據(jù)發(fā)票實報實銷。 3. 住宿費實行限額制度，表中為住宿費最高限額，限額內憑發(fā)票實報實銷，超支自負。不同職級人員一同出差，住宿費標準就高不就低。 如出差期間需要宴請，需經報批。宴請不予補貼出差伙食補貼。 5．對隨同領導出差和陪同貴賓出差的伙食費已由公司負擔的不再給予出差伙食補貼。 出差天數(shù)的計算，以火車票或汽車票上印制的出發(fā)時間及 其返回時間為出差起始日和終止日標準，出發(fā)時間≤ 12:00 的，出差天數(shù)計算為 1天，反之為半天。 返回時間＞ 12:00的，出差天數(shù)計算為 1天，反之為半天 （ 4）費用報銷 出差費用報銷應在回公司后一周內辦理完畢，審批程序按照公司授權執(zhí)行； 員工憑借批準后的《出差申請單》、《出差費用報銷明細表》及其他相關單據(jù)到財務部報銷相關差旅費； 附件： 出差申請單 姓 名 單位 /部門 職 務 職務代理人 出差事 由 簽名： 日期： 行程計劃 （可附頁） 日期 辦理事項 備注 預借支費用 財務管理制度 34 備注： 部門負責人審核 分管副總審核 行政部審核 總經理（總裁）批準 （三）對原始憑證的基本要求 原始發(fā)票、收據(jù)必須符合稅務、財政部門的規(guī)定，未經財政部門或稅務統(tǒng)一印制的發(fā)票和收據(jù)一律不能作為報銷憑證。 發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必須附在報銷 憑證后。 從外單位取得的原始憑證內容必須齊全、清楚，包括：客戶名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、大小寫金額、填制憑證的日期、開票人姓名、出票單位發(fā)票專用章等。使用支票的還須寫清支票號碼。 原始憑證記載的各項內容不得涂改，如有錯誤，應由出具單位重新開具或更正，更正處須