【導讀】襖羋蕆袇螀芇蕿蝕聿芆艿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁節(jié)蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃蝿荿莂薆膈莈薄袁肄莇蚆蚄羀莇莆袀袆羃蒈螞螂薁袈肀肁芀蟻羆肁莃袆袂肀薅蠆袈聿蚇蒂膇肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊肅芁薈螁膅莃螄聿膄蒆薇羅膃蚈螂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)衿羈腿莄螞襖羋蕆袇螀芇蕿蝕聿芆艿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁節(jié)蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃蝿荿莂薆膈莈薄袁肄莇蚆蚄羀莇莆袀袆羃蒈螞螂薁袈肀肁芀蟻羆肁莃袆袂肀薅蠆袈聿蚇蒂膇肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊肅芁薈螁膅莃螄聿膄蒆薇羅膃蚈螂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)衿羈腿莄螞襖羋蕆袇螀芇蕿蝕聿芆艿蒃肅芅蒁螈羈芄薃薁袆芃芃螆螂芃蒞蕿肁節(jié)蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃蝿荿莂薆膈莈薄袁肄莇蚆蚄羀莇莆袀袆羃蒈螞螂薁袈肀肁芀蟻羆肁莃袆袂肀薅蠆袈聿蚇蒂膇肈莇螇肅肇葿薀罿肆薂螆裊肅芁薈螁膅莃螄聿膄蒆薇羅膃蚈螂羈膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)衿羈腿莄螞襖羋蕆袇螀芇蕿蝕聿芆艿蒃肅芅蒁螈羈芄薃

　　

【正文】 虛開發(fā)票的可能；是否進行了應收帳款債權的轉讓通知。 保理商對發(fā)票進行必要的審核后，將會確認發(fā)票所代表的應收帳款債權，接受賣方的轉讓并將發(fā)票逐筆記入各個買方的賬戶中。 三、 保理商收款 帳戶經理在月末會向每個買方提供《應收賬款月報》，標明尚未到期但即將到期以及已經到期或已經逾期未付的應收賬款，它能夠起到對帳作用并提示買方 恰當安排未來的資金，從而對買方的應付賬款管理起到一定的輔助作用，在一定程度上有預先催收的性質。 業(yè)務部門 根據《應收賬款月報》，在應收賬款到期前一周內提示買方付款，針對大額和集中到期的發(fā)票應盡早與買方溝通，作出還款的時間安排。 如果買方沒有將款項直接付給保理商，而是付給了賣方。這種現象被稱為間接付款。 發(fā)生這種情況，保理商應 要求賣方將收到的款項立即支付給保理商，如果是票據形式的收款，賣方應將票據背書轉讓給保理商。由于買方的疏忽會發(fā)生，應提示買方注意保理業(yè)務的安排，避免這種情況的再次發(fā)生。如果敘做業(yè)務的過程中買方 突然沒有遵循要求或者頻繁發(fā)生間接付款現象，保理商應注意防范賣方潛在的風險。 對間接付款的管理包括兩個方面： 1. 預先采取措施盡可能的防范和避免發(fā)生間接付款。 （ 1）保證買方充分已知保理業(yè)務的安排：賣方簽發(fā)《保理業(yè)務導入函》，提示買方轉讓的應收賬款必須支付給保理商方能解除債務上的法律責任。 （ 2）履行有效的轉讓通知：在每一次賣方轉讓應收賬款的時候，都應確保賣方要向買方發(fā)出《應收賬款轉讓通知書》，明確買方采用有效的付款方式，并指明保理商的收款賬號。 （ 3） 業(yè)務部門 隨時與賣方保持聯系，特別是在應收賬款臨近到期前及與客 戶合作初期，以便盡早得知任何不利的付款信息。 （ 4） 業(yè)務部門 應根據《應收賬款月報》隨時對帳，及時發(fā)現間接付款，針對大額發(fā)票和集中到期發(fā)票，必要時應提前一周提示買方事先做出資金安排。 （ 5）應逐筆檢查付款的原始憑證，確保買方直接付款，及時發(fā)現間接付款。付款的原始憑證副本 應存檔保留 。 2. 已發(fā)生間接付款后的管理。 （ 1） 業(yè)務部門 檢查付款的原始憑證及入賬憑證，發(fā)現間接付款后，應考慮正常的清算時間，考察付款時間與入賬時間是否吻合，及時發(fā)現賣方在收到貨款后是否存在違反《保理業(yè)務協議》中關于發(fā)生間接付款時賣方應立刻將款項歸 還 我司 的規(guī)定。 （ 2） 業(yè)務人員 應督促企業(yè)將款項付至保理商的帳戶內，并要求企業(yè)與買方進行協調，保證今后應遵循保理商的要求支付，不出現類似的現象。同時， 業(yè)務人員 進行深入調查，確定發(fā)生間接付款的原因，填寫《異常業(yè)務情況調查表》提交給 業(yè)務 經理備查。 四、 應收帳款的催收 催收是從發(fā)票到期開始的。催收方式以及催款周期往往要考慮賣方的需要，根據買方的資信情況，買賣雙方的交易記錄與交易關系，當地的交易習慣與行業(yè)習慣、事態(tài)的發(fā)展狀況與嚴重程度等多種因素對不同的買方采取不同的催款周期。此外，對買方所采用的催收態(tài)度也要充分考慮賣 方客戶關系管理方面的需要。即使是對于那些非常頑固的買方，究竟應當是溫和的或強硬催收態(tài)度也必須顧及賣方的需求。 保理商會以事先與賣方商定的方式向買方進行催收。一般的流程是，發(fā)票到期而買方仍未付款時，保理商會向買方發(fā)出一份《逾期發(fā)票付款催收函》，列明已到期的發(fā)票內容，并適用恰當的文字表達提示買方應當及時付款。第一份催收函發(fā)出后，如果買方仍未付款，保理商會在一定的時間后（比如 10 天）發(fā)出第二份催收函。第二份催收函所使用的文字表述會較以前有所加重，以進一步催促買方付款。除了進行書面催收以外，保理商還會根據實際業(yè)務情 況，進行電話催收或必要的走訪。 如果連續(xù)發(fā)出三份催收函買方仍未付款的話，保理商會考慮借助法律手段進行收款，這是最后的解決方式。一般情況下，保理商會起草一封最后的催收函，通常在指示律師采取行動之前發(fā)出。在發(fā)出之前，保理商會事先將其副本發(fā)給賣方。如果賣方反對采取法律行動，絕大多數保理商會立即撤銷對該應收帳款已做出的核準并將該應收帳款反轉讓給賣方。需要特別注意的，在無追索權保理業(yè)務中，真正的合法債權人不是賣方。當事態(tài)發(fā)展到需要采用法律手段來進行收款的時候，買賣雙方的客戶關系已經不再重要。保理商保護自身的正當權益才 是當務之急。如果賣方反對采取法律行動，賣方就應當贖回已轉讓的應收帳款并賦予保理商保證融資安全的權利。這種權利會在保理協議中做出明確的約定。 向買方催收并收款是保理業(yè)務中的一項非常重要的服務，這不僅僅是債權清算的問題，還涉及對買方的信用管理，賣方的客戶關系管理等，構成企業(yè)賒銷管理的一個重要組成部分。保理商必須能夠對應收帳款債權進行清晰的管理，具備良好的通訊條件和訓練有素的職員，此外，還要求掌握充分而準確的信息，同時，取得賣方的配合，提供相關的重要信息。 三、 銷售分戶賬的日常運轉 銷售分戶帳的管理 在保理業(yè)務中，銷 售分戶帳的記賬與管理是整個保理業(yè)務的核心。這種記賬維護工作包括： ? 圍繞著應收帳款的轉讓，記錄賣方與保理商之間以及保理商與買方之間的債權債務的變化情況； ? 管理應收帳款債權，到期向買方收款和催收；負責向賣方付款和提供貿易融資； ? 定期或不定期向賣方提交未結清應收帳款報告以及其它有關應收帳款債權分析、融資情況以及爭議情況等多種分析報告。 四、 爭議的處理 在現實貿易中，買賣雙方就商品或服務以及基礎合同的履約情況發(fā)生爭議是十分常見的現象。在保理業(yè)務中，如果發(fā)生爭議，將會影響應收帳款的價值，也動搖了保理商融資的基礎。因此，恰 當地處理爭議成為保理商信用控制和有效收款的一個重要的因素。 1） 發(fā)生爭議的原因包括： ? 賣方沒有履行基礎貿易合同的要求。比如沒有按期發(fā)貨；貨物品質存在缺陷；貨物品種或數量與合同不符等； ? 賣方的管理不當造成發(fā)票的錯誤，比如金額、賣方名稱地址、付款期限錯誤等； ? 有的商品自身的特性容易使買賣雙方出現爭議，比如易變質商品、服裝等時尚消費品、季節(jié)性商品及帶有質量擔保條款的商品等； ? 虛假爭議，即買方提出爭議作為拖延付款的借口。 但在無追索權保理業(yè)務中，僅限于賣方在履行了基礎合同義務方面出現的問題才構成有效爭議。從更深的層 面上講，無追索權保理業(yè)務中的爭議并不是指的是一般意義上買賣雙方的合同糾紛，而是對保理商所買入的應收帳款是否有效成立的爭議。應收帳款是否能夠合法有效成立的關鍵是賣方是否有效地履行的基礎合同義務，如果賣方有效地履行了基礎合同義務，一般情況下，應收帳款就能夠合法成立；反之，則可能直接涉及應收帳款是否能夠足額成立的問題。因此，在無追索權保理業(yè)務中，如果買賣雙方發(fā)生糾紛的事由根本就不涉及應收帳款成立的基礎，則往往基于這種事由所產生的糾紛不能構成有效的爭議。 2） 爭議所產生的影響 發(fā)生爭議會對保理業(yè)務的融資及保理商的壞 帳擔保責任產生一定的影響和后果。按照商業(yè)慣例，發(fā)生爭議會對正常的保理業(yè)務產生一系列的影響或效果： 1．發(fā)生爭議的應收帳款會由合格的應收帳款變?yōu)椴缓细竦膽諑た睢? 保理商對賣方進行融資的基礎是已經轉讓給保理商的合格的應收帳款的整體余額。如果某一筆發(fā)票發(fā)生了爭議，就使融資的基礎受到了動搖，從而影響到保理商的資金安全。因此，當發(fā)生爭議時，保理商會收回相應的融資，即所謂的融資贖回（ charge back）。 在實際業(yè)務中，融資贖回并不意味著保理商要從賣方那里直接收回融資款。一般情況下，保理商會采用停止向賣方繼續(xù)融資 或付款的方式來贖回融資。即當發(fā)生爭議后，應收帳款中適合于融資的合格應收帳款會因爭議而變?yōu)椴缓细竦膽諑た?，這就會使得合格的應收帳款余額被減少，如果融資款項所占合格的應收帳款余額的比例仍在約定的融資比例的限額之內，通常保理商不會采取任何行動來贖回融資。但是如果發(fā)生爭議導致融資比例超出了約定的融資比例，保理商會要采用一定的方法來維護正常的融資比例，以保證融資的安全。 這種方法有：一是從買方收到的款項不再向賣方付款而直接歸還融資款，這樣就能夠降低融資比例，直到到達正常的融資比例范圍之內；二是停止繼續(xù)向賣方進行融資 ，由于融資比例已經超出了正常的范圍，已經沒有理由繼續(xù)向賣方進行融資；三是接受賣方轉讓新的發(fā)票，以補充合格的應收帳款余額，從而達到降低融資比例的效果；四是要求賣方直接以現金形式歸還一定的融資款。 2．發(fā)生爭議的應收帳款會由已核準的應收帳款變未核準的應收帳款。 如果發(fā)生爭議的應收帳款屬于未經核準的部分，顯然，保理商不會就該應收帳款承擔壞帳擔保責任，發(fā)生爭議時，保理商直接將該應收帳款反轉讓給賣方即可。但如果應收帳款已經被核準，發(fā)生爭議后，這種已經核準的應收帳款會變?yōu)槲幢缓藴实膽諑た?，以等待爭議的解決，有些保理合 同中甚至會明確規(guī)定發(fā)生爭議的應收帳款將被視為從未核準過。在解決爭議的期間內，保理商暫時免于擔保付款的責任。但是，如果爭議解決后，賣方的權益得到了認可，保理商有義務重新核準該應收帳款并恢復對應收帳款的擔保付款責任。 3．賣方在發(fā)生爭議期間承擔積極作為的義務和向保理商的告知義務。無論采用何種方式來解決爭議，賣方都應當積極努力地去解決爭議并及時向保理商通報爭議解決的進展情況。 4. 如果從管理的角度來看，爭議意味著更多的東西。在現實業(yè)務中，出現爭議幾乎是一種不可避免的正常的現象。但是，發(fā)生爭議有時也可能預示賣方或 買方的經營活動出現了某種危機。例如：賣方的產品是否不再適銷對路；買方是否出現了嚴重的是資金短缺等等。因此，保理商就必須對爭議的性質做出準確的判斷。通常情況下，保理商對爭議的管理是由 業(yè)務部門 來負責處理的。一方面要深入地了解爭議的細節(jié)，確定判斷爭議的性質，并跟蹤爭議的處理過程；另一方面還要對爭議的發(fā)生頻率進行監(jiān)控，便于及時發(fā)現潛在的業(yè)務風險，這對于保理商維護正常、安全的保理業(yè)務有著重要的意義。 3） 爭議的解決 保理商通常會發(fā)出《保理爭議通知單》，將爭議的細節(jié)告知賣方，并允許賣方在一定的期限來解決爭議。解決的方式 有兩種，協商解決和通過法律途徑解決。 ? 買賣雙方協商解決 協商解決的期限為 90 天 。如果賣方在規(guī)定的時間內沒有能夠解決爭議，也沒有開始采用司法解決爭議方式的行動。保理商會將有關爭議的應收帳款反轉讓給賣方，由賣方自己直接向買方收款，保理商也不再對該筆應收帳款承擔擔保付款的責任。 如果賣方明確表示爭議已經解決或是爭議根本就不存在，保理商將會繼續(xù)努力向買方收款。在這種情況下，賣方一般需要向保理商提供有關爭議性質的相關細節(jié)。 ? 采用法律手段解決爭議 買賣雙方可以采用仲裁或是訴訟的方式來解決，都被視為法律手段。約定法律手段解決的期限，目的是為了敦促買賣雙方盡快地解決糾紛。只要是在規(guī)定的期限內有了爭議解決的結果，保理商會按照仲裁或判決結果就已確認部分承擔相應的壞賬擔保責任，將未被確認的部分反轉讓給賣方。如果在約定的期限內，買賣雙方沒有完成仲裁或訴訟，則保理商對這筆交易不再承擔擔保付款的責任。 如果買賣雙方首先采用協商的方式來解決爭議，但不能使問題得到解決，買賣雙方可以改用司法手段來解決。采用司法手段解決問題的行動應當在協商解決爭議的有效期間內開始，并需通知 保理商。 第二章 保理業(yè)務的過程管理 一、 保理業(yè)務的人員分工與職責 ? 業(yè)務部門 的職責： 1. 負責拓展業(yè)務，考察潛在客戶的整體情況，出具《賣方整體情況調查報告》，選擇適用于保理業(yè)務的客戶。 2. 協助客戶整理出確切的業(yè)務需求并選擇適合的保理業(yè)務品種，出具《需求分析與保理業(yè)務品種選擇報告》，提交 業(yè)務 理審核。 3. 在 業(yè)務 經理 審批操作方案后， 業(yè)務人 員 提交以下材料 審批：《賣方整體情況調查報告》、《需求分析與保理業(yè)務品種選擇報告》、《賣方客戶清單》、《買方付款記錄》和賣方的財務報表，包括資產負債表、損益表和現金流量表。 4. 負責考察買賣雙 方的基礎交易關系，必要時跟蹤發(fā)貨。 5. 行使對賣方的日常的監(jiān)督管理職能。負責與企業(yè)進行對帳，并進行拜訪，關注企業(yè)經營管理方面的變化，對整體風險情況做出評價，按月上報《保理業(yè)務客戶調查情況反饋表》。及時發(fā)現并處理間接付款及其他非正?，F象，上報《異常業(yè)務情況調查表》。 6. 監(jiān)控買方的付款情況。向買方提供的《應收帳款 報告》，針對大額和集中到期的發(fā)票，在到期前一周內，提示買方付款 ；負責催收工作，及時發(fā)現并解決問題；收集相關的內部及外部信息，判斷買方整體風險情況，出具《買方客戶調查報告》。 7. 處理爭議，填寫《爭議情況調查表》。 ? 融資部門 的職責 1. 協助 業(yè)務部門 拓展保理業(yè)務，審核客戶經理提交的《需求分析與保理業(yè)務品種選擇報告》，協助進行產品設計，確定產品操作方案，保障保理產品的正確使用。 2. 指導并協助 業(yè)務部門 進行保理業(yè)務協議的談判，落實《保理業(yè)務要約函》的內容和相關的輔助擔保措施，確保保理業(yè)務協議的正確簽署。 3. 指導并落實《保理業(yè)務導入函》的制作和簽發(fā)，使每一個買方客戶了解保理業(yè)務的安排，確保保理業(yè)務的正常開展。（如果賣方將現有的應收賬款同時轉讓給保理商，要求賣方在寄送《保理業(yè)務導入函》的同時，發(fā)出《關于 XX 公司已轉讓的 應收帳款的通知》，使買方明確應收賬款的轉讓并確認記載的準確性。） 5. 審查并監(jiān)督 業(yè)務部門 在保理業(yè)務開展的過程中對買賣雙方的管理工作，風險控制的措施及對異常業(yè)務情況的處理方式。 6. 負責并帳工作，確定帳戶轉移的時間、方法，以及雙方具體的工作安排。 7. 建立