【導讀】下簡稱“公司”或“本公司”）實際情況，特制訂本制度。第二條本制度適用于公司各職能部門，各分公司及公司控股子公司。產經營特點和管理要求，制訂本企業(yè)具體的財務管理辦法，并報公司備案。第四條各單位必須依法設置賬簿，開展會計核算，并保證會計信息的真實、完整。第六條會計核算必須以持續(xù)、正常的生產經營活動為前提。第七條公司的會計年度為公歷1月1日起至12月31日止。第九條公司以權責發(fā)生制為基礎進行會計確認、計量和報告，采用借貸記賬法記賬。公允價值計量的，應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。分配方案和彌補虧損方案。執(zhí)行股東大會的決議；決定?？偨浝響袷貒曳?、法。計量器具，按規(guī)定定時向有關部門送檢。按照審批權限上報批準后處理，確保賬、卡、物相符。指標應負的責任，提出改進措施。因此各單位應建立內部稽核制度，明確內部稽核工作的職責

　　

【正文】 費用計劃中的技術 開發(fā)經費撥給技術開發(fā)中心；重大項目專款專用。 四、工資管理 。 公司人 力資源 部具體負責工資的管理。 每年初編制全 公司工資控制計劃和考核辦法，經總經理批準后下達。 每月初根據對各 分公司 上月考核結果和工資兌現情況，并結合生產實際，編制各 分公司 月度工資計劃表，呈報分管總經理同意后，報送財務部一份和開戶銀行一份。各單位提取工資時，通過“內部往來”由公司財務部簽發(fā)支票到銀行提取。 各單位應劃清計入產品成本和計入有關費用的工資性支出的界線，按照財務部規(guī)定的工資性支出的具體項目及其分配方法進行正確核算。 第 一百 零二 條 根據公司生 產的特點，成本計算采用品種法，以產品品種為對象歸集生產費用。制造費用能直接計入產品品種成本的直接計入；不能直接計入產品品種成本的采用按產品產量或生產工人工資的比例分配計入各種產品品種的成本。月末在產品采用約當產量法計算在產品成本。 第十二章 營業(yè)收入的管理 第 一百零 三 條 公司銷售部門和市場部應建立產品銷售的預測、分析制度，定期或不定期 地 組織走訪用戶、市場調查以及通過訂貨會等方法，分析國內、國外市場情況，預測銷售數量和銷售價格，據以編制銷售計劃。 第 一百零 四 條 銷售部門應建立銷售的日常管理制度。嚴格供 貨合同 的簽訂和供貨合同的管理。產品銷售均由 銷 售 部 門 填開發(fā)票，財務部收款 。 對部分客戶采用托收承付方式結算的，產品發(fā)出后， 銷售部門 應盡快將發(fā)票送交財務部，財務部 門 審查無誤后，填制托收承付憑證并送交開戶銀行。 第 一百零 五 條 銷售價格確定的程序是：銷售部門根據市場行情，提出產品價格變動的依據和擬調整的銷售價報工作部，或由工作部根據掌握的市場信息提出價格調整方案，并由工作部會同財務部確定調整銷售價格的方案，經總經理批準后，由銷售部門執(zhí)行。 第一百零 六 條 公司的營業(yè)收入包括銷售產成品、自制半成品，銷售材料，固定資產出租，包 裝物出租，外購商品銷售，無形資產轉讓，提供非工業(yè)性勞務等取得的收入。 第一百零 七 條 收入確認方法 一、銷售商品 銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認： （一） 本公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方； 26 （二） 本公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制； （三） 收入的金額能夠可靠地計量； （四）相關的經濟利益很可能流入本公司； （五） 相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。 本公司按照從購貨方已收或應收的合同或協議價款確定銷售商品收入金額，但已收或應 收的合同或協議價款不公允的除外。合同或協議價款的收取采用遞延方式，實質上具有融資性質的，按照應收的合同或協議價款的公允價值確定銷售商品收入金額。應收的合同或協議價款與其公允價值之間的差額，在合同或協議期間內采用實際利率法進行攤銷，計入當期損益。 銷售商品涉及現金折扣的，按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。銷售商品涉及商業(yè)折扣的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。本公司已經確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入。 企業(yè)已經確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售 退回的，在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入。 二、提供勞務 本公司在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入：即按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用。 提供勞務交易的結果能夠可靠估計，應同時滿足下列條件： （ 一 ）收入的金額能夠可靠地計量； （ 二 ）相關的經濟利益很可能流入企業(yè)； （ 三 ）交易的完工進度能夠可靠地確定； （ 四 ）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。 在同一會計年度內開始并完成的勞務，在勞務完成時確認收入，確認的金額為合同或協議總金額。 本公司在資產負債表日提 供勞務交易結果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：已經發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本。已經發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償的，將已經發(fā)生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。 本公司與其他企業(yè)簽訂的合同或協議包括銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提 27 供勞務部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務的部分作為提供勞務處理。銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，將銷售商品部 分和提供勞務部分全部作為銷售商品處理。 三、讓渡資產使用權 讓渡資產使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的，才能予以確認： （一） 相關的經濟利益很可能流入企業(yè)； （二） 收入的金額能夠可靠地計量 第十三章 公司利潤及其分配的管理 第一百零 八 條 根據公司年度生產經營計劃大綱，在預測產品產量、成本水平、銷售產品品種、價格和稅率的基礎上，編制年度利潤計劃，并根據公司經營目標上臺階的要求，進行可行性分析，確定目標利潤。 公司財務部按月考核營業(yè)利潤和利潤總額的完成情況，并分析原因， 提出改進措施和建議。 第一百零 九 條 根據國家規(guī)定，公司利潤總額的構成、計算方法、核算方法按照下列公式計算： 營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)支出 利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 凈利潤＝利潤總額－所得稅費用 公司的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司生產經營無直接關系的各項收入和支出。 營業(yè)外收入包括：非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。 營業(yè)外支出包括：非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。 各單位 應加強營業(yè)外收支的管理，嚴格財務手續(xù)和開支范圍，并按公司下發(fā)的有關文件規(guī)定，正確進行核算。 第一百 一十 條 公司的虧損可以由下一年度的稅前利潤彌補。下一年度利潤不足彌補的，可以在 5年內連續(xù)彌補。 5年內不足彌補的，用稅后利潤等彌補。 公司利潤總額按照國家規(guī)定作相應調整后，嚴格依法按期足額繳納所得稅。 28 公司繳納所得稅后的利潤，按照下列順序分配： 一、彌補公司虧損。 二、提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤（減彌補虧損）的 10%提取，當法定盈余公積金已達注冊資本 50%時可不再提取。 三、支付優(yōu)先股股利。 四 、提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按股東大會決議提取和使用。 五、支付普通股股利。 公司當年無利潤時，不得分配股利，但在用盈余公積金彌補虧損后，經股東會特別決議，可按不超過股票面值 6%的比率用盈余公積金 ， 分配股利，但分配股利后，公司法定盈余公積金不得低于注冊資本的 25%。 第一百 一十一 條 公積金為盈余公積金和資本公積金兩類。公積金可用于下列各項： 一、彌補虧損，公司可使用盈余公積金彌補虧損； 二、轉增股本。 經 公司 股東會 批準，可以轉增股本 。在辦理增資手續(xù)后，可將公積金轉為股本，按股東原有股份比例發(fā)給新股，但 法定盈余公積金轉增股本時，以轉增后留存公司的該項公積金不少于注冊資本的 25%為限。 第十四章 稅務管理 第一百一十 二 條 公司財務部負責全 公司 稅務工作。各 子 公司、 分公司財務部門負責本單位稅務工作。 第一百一十 三 條 流轉稅的稅率和計稅依據，執(zhí)行國家或地方有關法規(guī)。 第一百一十四條 所得稅的會計處理方法 本公司所得稅的會計處理采用資產負債表債務法。 一 、確認 （ 一 ）本公司在取得資產、負債時，確定其計稅基礎。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。 （ 二 ）本公 司對與子公司、聯營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，確認相應的遞延所得稅資產：暫時性差異在可預見的未來很可能轉回；未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。 （ 三 ）本公司對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。 29 二 、計量 （ 1）本公司在計量遞延所得稅資產和遞延所得稅負債時，采用與收回資產或清償債務的預期方式相一致的稅率和計稅基礎。 （ 2）本公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅 費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產生的所得稅：企業(yè)合并；直接在所有者權益中確認的交易或者事項。與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的當期所得稅和遞延所得稅，計入所有者權益。 （ 3）本公司在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。 三 、 公司及各子公司 所得稅 稅率 按國家規(guī)定 執(zhí)行 。 第十五章 或有事項管理 第一百一十 五 條 或有事項，是指過去的交易或者事項形成的，其結 果須由某些未來事項的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項。 與或有事項相關的義務（包括待執(zhí)行合同變成虧損合同所產生的義務以及重組義務）同時滿足下列條件的，確認為預計負債：該義務是企業(yè)承擔的現時義務；履行該義務很可能導致經濟利益流出企業(yè)；該義務的金額能夠可靠地計量。 本公司重組義務確認的條件：有詳細、正式的重組計劃，包括重組涉及的業(yè)務、主要地點、需要補償的職工人數及其崗位性質、預計重組支出、計劃實施時間等。該重組計劃已對外公告。 第一百一十 六 條 預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量?；蛴?事項涉及單個項目的，按照最可能發(fā)生金額確定；或有事項涉及多個項目的，按照各種可能結果及相關概率計算確定 。 本公司在確定最佳估計數時，綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現金流出進行折現后確定最佳估計數。 本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償的，補償金額在基本確定能夠收到時才能作為資產單獨確認。確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值 第 一百一十 七 條 公司對外擔保要嚴格遵守公司《對外擔保管理制度》。各分 支機構一律 不準為他人擔保。子公司 若因業(yè)務需要為他人擔保，需經 公司同意。 30 第十六章 財務報告與財務評價 第一百一十 八 條 財務會計報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。 財務會計報告分為年度和中期財務會計報告。 一、年度財務會計報告是以資產負債表日編制的財務會計報告。年度財務會計報告包括按企業(yè)會計準則以及公司要求需要對外或對內提供的會計報表、會計報表附注、財務情況說明書。 二、 中期財務會計報告是按短于一個完整的會計年度（按月或按季）提供的財務會計報告，中期會 計報告包括需要填報的會計報表以及財務情況分析。 第一百一十 九 條 財務會計報告的構成 財務會計報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。 一 、 會計報表包括： （一） 資產負債表：是指反映某一特定日期的財務狀況的會計報表。 （二） 利潤表：是指反映一定會計期間的經營成果的會計報表。 （三） 現金流量表：是指反映一定會計期間的現金和現金等價物流入和流出的會計報表。 （四） 所有者權益（或股東權益）變動表：是指反映本年所有者權益（或股東權益）各項目變 動的會計報表。 二 、 會計報表附注 會計報表附注是指對在會計報表中列示項目所作的進一步說明，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。主要內容包括： （一） 企業(yè)的基本情況的說明； （二） 財務報表的編制基礎； （三） 遵循企業(yè)會計準則的聲明； （四） 重要會計政策和會計估計的說明； （五） 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明； （六） 重要報表項目的說明； （七） 或有事項的說明； 31 （八） 資產負債表日后事項的說明； （九） 關聯方關系及其 交易的說明。 （十） 準則中要求在會計報告附注中披露的其他事項均應按準則規(guī)定披露。 三 、 財務情況說明書 所屬企業(yè)上報財務會計報告時，須通過財務情況說明書說明生產經營的基本情況、利潤實現和分配情況 ， 資金增減和周轉情況以及對財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。 第一百 二十 條 合并會計報表 合并財務報表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企業(yè)集團整體財務狀況、經營成果和現金流量的財務報表。 合并財務報表應當包括下列組成部分： 一、合并資產負債表； 二、 合并利潤表； 三、合并現金流量表； 四、合并所有者權益（或股東權益）變動表； 五、附注。 第一百 二 十 一 條 合并會計報表的范圍 合并財務報表的合并范圍應當以控制為基礎予以確定。 控制，是指一個企業(yè)能夠決定另一個企業(yè)的財務和經營