【導(dǎo)讀】商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè),其信貸風(fēng)險屬性是與生俱來的。因此,各國銀行自誕。生的一天起,就在孜孜尋求規(guī)避信貸風(fēng)險的方法和手段,以最大限度地控制信貸風(fēng)險。選題的意義主要有以下幾個方面:. 運(yùn)行中存在的深層次矛盾，從而對國家宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的穩(wěn)定產(chǎn)生積極的作用。大多數(shù)研究都僅限于現(xiàn)象的描述與建議的提出。因此，通過從實踐中對這一問題的深入和系。本文采用研究商業(yè)銀行信貸風(fēng)險理論與聯(lián)系信貸風(fēng)險。度；第四章具體論證了我國商業(yè)銀行完善信貸風(fēng)險管理的對策。信用風(fēng)險是金融機(jī)構(gòu)需要處理的核心風(fēng)險之一。務(wù)活動時，不可避免地要承擔(dān)信用風(fēng)險。信用風(fēng)險的定義是：由于借款人違約或其信用質(zhì)量。大型商業(yè)銀行必須設(shè)立一套有效的信用風(fēng)險防范機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立投資銀行和證券部，主要從事外匯。信貸風(fēng)險是商業(yè)銀行貸款的信用風(fēng)險,是商業(yè)銀行面臨的最古老的金融風(fēng)險。

　　

【正文】 圍，對主要貸款的專項授信標(biāo)準(zhǔn)有清楚的界定，甚至于信貸檔案的標(biāo)準(zhǔn)。信貸人員 在具體的執(zhí)行信貸政策時通常具有相當(dāng)?shù)仂`活性，表現(xiàn)在順應(yīng)經(jīng)濟(jì)周期、靈活調(diào)整貸款投向、投量及還款方式，以此規(guī)避系統(tǒng)性的信貸風(fēng)險。 分析報表 ： 分析借款企業(yè)的財務(wù)報表是了解、評估借款企業(yè)資信狀況的基本手段，新加坡商業(yè)銀行注重對借款人包括損益表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表等在內(nèi)的財務(wù)報表分析，尤其是注重分析現(xiàn)金流量表，因為它能決定一個企業(yè)的生存能力。同時，新加坡商業(yè)銀行也注重利用預(yù)測性會計報表來判斷借款企業(yè)的發(fā)展前景。 分類管理 ： 從前面地論述我們已經(jīng)知道，新加坡商業(yè)銀行對貸款的管理是一個全過程的動態(tài)管理模式，體現(xiàn)在每一筆 貸款的發(fā)放不僅經(jīng)過企業(yè)資信調(diào)查分析，而且在整個貸款持續(xù)期間，銀行都會密切關(guān)注，跟蹤管理。對有問題的貸款，銀行都制定有相應(yīng)的處理對策，如密切關(guān)注、增加抵押品、轉(zhuǎn)授信、拍賣抵押品以及強(qiáng)制清盤等。值得一提的是對每一筆貸款的分類并不是一成不變的。 (三 ) 新加坡商業(yè)銀行不良貸款的消化和處理 在 對問題貸款的處理 上， 新加坡銀行實行細(xì)致的貸款分類管理程序，執(zhí)行嚴(yán)格的審貸分離制度，當(dāng)借款企業(yè)不能夠如約償還貸款時，在實行貸款五級分類法的基礎(chǔ)上，將此類貸款定為問題貸款。具體操作中按照以下要點(diǎn)進(jìn)行： (1)信貸人員分析造成風(fēng)險的 原因，對風(fēng)險做出合理的評價，如實向上級反映情況，認(rèn)真審查授信額度和欠款金額，了解其他債權(quán)人的情況和可能采取 的 措施。 (2)控制企業(yè)的資金往來，貸款轉(zhuǎn)入特別戶口，專門管理，凍結(jié)剩余的授信額度，準(zhǔn)確計算抵押品的價值，要求企業(yè)增加抵押品。 (3)催收的過程中，信貸人員確認(rèn)借款企業(yè)有繼續(xù)生存和還款的可能性，而且企業(yè)管理層團(tuán)結(jié)、有凝聚力，管理水平高，財務(wù)管理規(guī)范，反映了企業(yè)的真實經(jīng)營情況，生產(chǎn)仍處于正常狀態(tài)，則可繼續(xù)給予支持，包括增加貸款、展 期 或者借新還舊，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，最終化解貸款風(fēng)險 ； 若企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營下去，盡早 制定清收還款計劃。 (4)凡欠息在六個月以上，貸款愈期在三個月以上，若抵押品的價值高于實際欠款，銀行可停止計息，若借款企業(yè)已經(jīng)停止?fàn)I業(yè)，借款全面停息。 在 消化不良貸款 的處理上， 主要 采用 有五種形式 ： (1)破產(chǎn)清算，對效益差無法繼續(xù)經(jīng)營和重組的企業(yè)破產(chǎn)清算 。 (2)風(fēng)險遞延，對有繼續(xù)生存希望的企業(yè)，采取停息掛帳、借新還舊、債務(wù)重組等方式進(jìn)行， 24 遞延風(fēng)險，使借貸雙方等待轉(zhuǎn)機(jī) 。 (3)清償債權(quán)，對有可能收回的采取法律渠道催收，變賣抵押品或者企業(yè)資產(chǎn)，將企業(yè)轉(zhuǎn)讓所得低償債務(wù) 。 (4)債權(quán)互換，將銀行的債權(quán)全部轉(zhuǎn)化為新 的股權(quán)，銀行再將新的股權(quán)拍賣給重組機(jī)構(gòu)，或者在一定期限內(nèi)持有股權(quán) 。 (5)債務(wù)減免，為企業(yè)減免貸款本息，使企業(yè)減輕債務(wù)負(fù)擔(dān)，相應(yīng)增加現(xiàn)金流量，盡快恢復(fù)生產(chǎn)，提高償債能力，債務(wù)減免根據(jù)企業(yè)情況適當(dāng)減免，而且只能進(jìn)行一次，不能反復(fù)使用。 四、新加坡商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的借鑒經(jīng)驗 （一）重視財務(wù)報表的分析。財務(wù)報表分析在我國不少商業(yè)銀行幾乎處于初學(xué)階段。為改變這種情況，還需要銀行加大企業(yè)財務(wù)管理的培訓(xùn)力度?；鶎有刨J人員應(yīng)該精通財務(wù)，這樣才能增強(qiáng)銀行識別企業(yè)報表的能力。 （二）商業(yè)銀行應(yīng)該制定明確的 ，同時又比較靈活的信貸政策，并對信貸人員進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，以便全面領(lǐng)會和貫徹執(zhí)行。 （三）全過程貸款管理。我國的貸款“三查制度”在執(zhí)行中效率有限，其中不少銀行難以做到貸后檢查。新加坡商業(yè)銀行貸款分類法提供了貸后跟蹤管理的良好模式，我國應(yīng)向其學(xué)習(xí)，其中必須重視的是學(xué)會分析現(xiàn)金流量表。 第四章 完善我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的對策思考 商業(yè)銀行之間的競爭究其本質(zhì)主要是貸款或信貸風(fēng)險管理水平的競爭，一些商業(yè)銀行在競爭中慘敗，其主要原因是風(fēng)險管理出現(xiàn)失誤。 隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和國外銀行業(yè)的進(jìn)入，國內(nèi)銀行面臨 著更為復(fù)雜的市場環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭，其信貸管理水平和風(fēng)險控制能力也在不斷的提高。任何授信業(yè)務(wù)管理模式和風(fēng)險分析技術(shù)都有其局限性，關(guān)鍵在于我們需要找出先進(jìn)的并適合實際情況的授信業(yè)務(wù)管理體系。 第一節(jié) 明確信貸風(fēng)險管理的發(fā)展方向 一、按照權(quán)力制衡的基本原則， 堅持 專業(yè)化、垂直型、獨(dú)立性，建立完善的信貸組織架構(gòu) 遵循信貸組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的三大原則，在現(xiàn)有信貸制度的基礎(chǔ)上強(qiáng)化信貸部門內(nèi)部橫向制約機(jī)制的作用。一是遵循相互牽制原則，即信貸組織各部門、各崗位、各權(quán)力之間形成一種約束制衡機(jī)制；二是遵循程序定位原則，各部門各崗 位、各人員要有明確的分工和授權(quán)批準(zhǔn)，相互之間必須各司其職、各負(fù)其責(zé)，不能超越職權(quán)；三是遵循系統(tǒng)協(xié)調(diào)原則，各部門要圍繞一個共同的目標(biāo)動作，理順關(guān)系、增強(qiáng)實力、杜絕內(nèi)耗。即規(guī)模較大的分行可在現(xiàn)有審貸部門、風(fēng)險審查部門和資產(chǎn)保全部門的基礎(chǔ)上，加設(shè)信貸資產(chǎn)組合管理部門，專門負(fù)責(zé)對全行信貸資產(chǎn)組合、資產(chǎn)多元化、整體信貸資產(chǎn)回收特點(diǎn)進(jìn)行分析，對全行潛在集中風(fēng)險進(jìn)行評估，并向銀行董事會、高級管理層、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者提供報告，根據(jù)既定的整體資產(chǎn)優(yōu)化策略對各業(yè)務(wù)部門、區(qū)域經(jīng)營管理的信貸資產(chǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)察。還可設(shè)置信貸政策管 理部門，專門負(fù)責(zé)制訂地區(qū)性信貸政策、草擬信貸文件，與信貸監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通等。同時，應(yīng)將風(fēng)險審查部門與信貸業(yè)務(wù)部門在行政上的管理主線區(qū)別開來，以改變當(dāng)前由于偏重業(yè)務(wù)擴(kuò)張而忽視風(fēng)險控制部門意見，導(dǎo)致風(fēng)險審查部門事實上無法從組織上來制衡業(yè)務(wù)部門的弊端。 作為信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)的監(jiān)督者，風(fēng)險檢查部門監(jiān)督的對象是以授信管理部、風(fēng)險資產(chǎn)管理部為核心的信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)和以公司部為核心的業(yè)務(wù)發(fā)展系統(tǒng)。它與稽核部門的不同之處在于： (1)檢查廣度小 ， 專職檢查信貸風(fēng)險管理的質(zhì)量； (2)對信貸風(fēng)險管理政策和程序的技術(shù)性檢查，包括 單筆交易風(fēng)險測量的準(zhǔn)確性和信貸組合風(fēng)險構(gòu)成的合理性等； (3)管理性檢查，即對與實施信貸風(fēng)險管理政策和程序相關(guān)的管理層能力、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、信息管理等方面進(jìn)行檢查。 26 二、以風(fēng)險收益最優(yōu)為準(zhǔn)則，建立全新的信貸運(yùn)作流程 風(fēng)險是預(yù)期結(jié)果的不確定性。風(fēng)險不僅包括負(fù)面效應(yīng)的不確定性，而且包括正面效應(yīng)的不確定性。投資者冒風(fēng)險進(jìn)行投資，需要有相應(yīng)的超過資金時間價值的報酬作為補(bǔ)償。風(fēng)險越大，額外報酬也就越高 ，這就是所謂的高風(fēng)險高收益。 商業(yè)銀行操作貸款業(yè)務(wù)， 在考慮收益的同時，必須將其風(fēng)險成本和 資本成本考慮進(jìn)去，以風(fēng)險收益最 優(yōu)為準(zhǔn)則： （ 一）制訂能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險收益最優(yōu)化的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和營銷目標(biāo) 信貸業(yè)務(wù)的高風(fēng)險低收益對銀行的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略提出挑戰(zhàn)。銀行必須以風(fēng)險收益最優(yōu)化為準(zhǔn)則，確定其戰(zhàn)略性信貸市場、信貸客戶與信貸產(chǎn)品以及信貸組合的目標(biāo)。 （二）制訂全行統(tǒng)一的以現(xiàn)金流量分析為核心的信貸分析政策和工具 新信貸流程項目所引進(jìn)的以現(xiàn)金流量分析為核心的信貸分析方法是對我國銀行現(xiàn)有信貸分析實踐的系統(tǒng)優(yōu)化，我們應(yīng)將其進(jìn)一步完善，制訂全行統(tǒng)一的信貸分析政策和工具，為信貸風(fēng)險分析提供技術(shù)支持。 （三）建立先進(jìn)的風(fēng)險評級系統(tǒng)以保障風(fēng)險能夠被準(zhǔn)確地測量 新的 巴塞爾協(xié)議要求銀行建立內(nèi)部風(fēng)險評級體系，其級別應(yīng)不少于 10 級。新信貸流程項目引進(jìn)的 10 級風(fēng)險評級法的基本原理符合巴塞爾新協(xié)議內(nèi)部評級法的要求，但需要大量后續(xù)優(yōu)化工作。為此，建議國內(nèi)銀行成立專職的風(fēng)險評級項目組，對 10 級風(fēng)險評級進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化，從而使銀行的風(fēng)險評級法能達(dá)到巴塞爾新協(xié)議的要求，較準(zhǔn)確地預(yù)測客戶違約概率和業(yè)務(wù)損失概率。 （四）貸款的定價應(yīng)根據(jù)其風(fēng)險級別而區(qū)別確定，以保障風(fēng)險成本的轉(zhuǎn)移 隨著人行設(shè)定的貸款利率浮動范圍逐步擴(kuò)大，我國利率自由化的進(jìn)程也在加快。因此，商業(yè)銀行 對每個客戶制訂的貸款利率都應(yīng)考慮 風(fēng)險成本，應(yīng)該根據(jù)不同授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險級別來提供不同的利率，從而保障風(fēng)險成本的轉(zhuǎn)移，實現(xiàn)風(fēng)險收益最大化。 （五）實施信貸組合管理，防范風(fēng)險集中 信貸組合管理的目的是實現(xiàn)銀行的有限資源得到風(fēng)險收益最優(yōu)化的配置，其核心任務(wù)是對風(fēng)險的構(gòu)成進(jìn)行合理的計劃、控制和監(jiān)測，具體體現(xiàn)為 :制訂風(fēng)險接受的標(biāo)準(zhǔn)、確定針對行業(yè)、地區(qū)、交易對手和某一風(fēng)險類別的限額，實時監(jiān)測組合的狀態(tài)，對業(yè)務(wù)戰(zhàn)略提供指導(dǎo)等。 三、以手段、人員等為保障，建立完備的信貸支持體系 (一）盡快建立管理會計系統(tǒng) 在信貸風(fēng)險管理方面，管理會計職能的完善與否直接決定 了一系列關(guān)鍵的風(fēng)險管理手段 27 是否能得到有效實施，如客戶價值是否能得到準(zhǔn)確判斷、貸款定價是否能保證銀行盈利、利潤反映是否真實等。因此，我國銀行應(yīng)從戰(zhàn)略高度重視管理會計職能的建設(shè)，盡快落實力量著手進(jìn)行。 (二）建立系統(tǒng)化的信貸培訓(xùn)機(jī)制 信貸培訓(xùn)是對發(fā)展信貸業(yè)務(wù)的投資。我國銀行應(yīng)有專業(yè)的信貸培訓(xùn)崗位，擬訂全行信貸人員信貸培訓(xùn)方案和計劃，設(shè)計各類信貸人員 (包括信貸執(zhí)行官、貸審會委員等 )的相關(guān)崗位課程，開發(fā)或確定相應(yīng)的培訓(xùn)教材，培養(yǎng)內(nèi)部師資、制定培訓(xùn)外包方案，檢查基層培訓(xùn)的質(zhì)量。 （三）提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，進(jìn)一步加強(qiáng) IT 在信 貸流程中的運(yùn)用 數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時性是一系列 IT 支持功能實現(xiàn)的前提，我國銀行必須將數(shù)據(jù)質(zhì)量的管理提升到足夠的高度，采取相應(yīng)的管理機(jī)制和考核手段，盡快解決數(shù)據(jù)質(zhì)量低下的問題。 第二節(jié) 制度環(huán)境的完善 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理水平的提高需要先進(jìn)的技術(shù)、手段，但這些技術(shù)、手段有效發(fā)揮作用的前提條件是要有與之相配套的制度環(huán)境。沒有相應(yīng)的制度環(huán)境作保證，風(fēng)險管理的技術(shù)就成了無源之水，無本之木。因此，我國商業(yè)銀行一定要做好相應(yīng)的制度環(huán)境建設(shè)上作。 一、健全有效的商業(yè)銀行內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制 “ 內(nèi)部控制”，一詞是美國審計學(xué)會專 家蒙哥馬利首先提出的。 1949 年，美國公開注冊會計師協(xié)會進(jìn)一步將內(nèi)部控制概括為 :內(nèi)部控制是組織計劃和在業(yè)務(wù)中采用的所有協(xié)調(diào)方法和手段，在保證其資產(chǎn)的安全，檢查其會計資料的精確性和可靠性，提高經(jīng)營效率，鼓勵堅持既定的管理政策。將內(nèi)部控制引入商業(yè)銀行主要是應(yīng)用于信貸控制，即銀行信貸部門為防止和限制信貸風(fēng)險，對各職能部門及其工作人員從事信貸業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險控制、制度管理、相互制約的方法、措施和程序的總和。完善的內(nèi)部控制制度是商業(yè)銀行安全運(yùn)作的內(nèi)在保證，是商業(yè)銀行優(yōu)化信貸資金配置，提高經(jīng)營效益的必由之路。 有效的內(nèi) 控機(jī)制實際上是商業(yè)銀行從決策、實施到管理、監(jiān)督的一個完善的運(yùn)作機(jī)制。為了有效控制風(fēng)險，我國商業(yè)銀行應(yīng)該按照全面性、有效性、審慎性、及時性及獨(dú)立性原則建設(shè)內(nèi)部控制制度，主要從以下幾方面落實。 首先，構(gòu)建相互獨(dú)立、垂自、權(quán)威的內(nèi)部控制組織框架。在有效的法人治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行應(yīng)按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)相互制衡的原則進(jìn)行內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置。通過組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和管理流程的調(diào)整，實現(xiàn)風(fēng)險管理的垂自化、扁平化，建立相互獨(dú)立、垂自、權(quán)威的內(nèi)部控制組織框架。 28 為適應(yīng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要求，可以在銀行內(nèi)部設(shè) 置風(fēng)險管理委員會和隸屬于風(fēng)險管理委員會的風(fēng)險管理部，設(shè)置審計稽核委員會及相應(yīng)的審計稽核部門。風(fēng)險管理委員會作為風(fēng)險管理的最高決策機(jī)構(gòu)，委員會應(yīng)定期召開，聽取風(fēng)險管理部門的報告，審查并修訂風(fēng)險管理政策。審計稽核委員會是銀行內(nèi)部控制管理的審計、稽核、監(jiān)督政策、制度、程序的最高決策機(jī)構(gòu)，稽核委員會領(lǐng)導(dǎo)下的稽核部門作為執(zhí)行機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使綜合性內(nèi)部監(jiān)督職能，且只對一級法人負(fù)責(zé)，對下屬機(jī)構(gòu)的全面稽核實行周期制，循環(huán)反復(fù)進(jìn)行，同時安排一定數(shù)量的專項稽核。 其次，實行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離及崗位管理。明確劃分商業(yè)銀行內(nèi)部各部門的職 責(zé)和權(quán)限，建立對業(yè)務(wù)經(jīng)營活動計劃、執(zhí)行和控制的適當(dāng)機(jī)構(gòu)。在管理人員和操作人員之間要設(shè)定明確的轄屬和報告關(guān)系，保證各項業(yè)務(wù)指令能夠正確傳達(dá)并得到及時報告。要制定出各種業(yè)務(wù)操作手冊、行為規(guī)則和紀(jì)律守則，如對現(xiàn)金、有價證券的保管與賬務(wù)記錄，重要空白憑證的保管與使用，印鑒的保管與使用，貸款的審查與發(fā)放，業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批，交易業(yè)務(wù)的前臺交易與后臺結(jié)算，風(fēng)險評定與業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位及人員等重要職責(zé)和崗位要嚴(yán)格分離。在業(yè)務(wù)操作層，要建立規(guī)范的崗位管理及崗位責(zé)任制，重點(diǎn)崗位重點(diǎn)管理，資金交易、信貸管理、財務(wù)會計等崗位實行人員輪換 及強(qiáng)制休假制度。 第三，嚴(yán)格落實貸款“三查”制度，再造信貸審批和管理流程。商業(yè)銀行應(yīng)該明確授信調(diào)查和貸后管理為輔，客戶經(jīng)理和經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任的責(zé)任追究制度。貸前調(diào)查階段，客戶經(jīng)理在對貸款企業(yè)調(diào)查時，調(diào)查的內(nèi)容不僅要對財務(wù)報表進(jìn)行分析，還應(yīng)該深入到企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行調(diào)查，對其生產(chǎn)經(jīng)營情況有深入的了解，以形成客觀的調(diào)查報告。在管理體制上要明確規(guī)定，客戶經(jīng)理只有貸前調(diào)查權(quán)，而不能參與貸款的審查表決，客戶經(jīng)理還要對其提供的資料真實性負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。在貸款審批階段，建立統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)授信為主要特征的內(nèi)部授權(quán)、 授信管理制度。對其分支機(jī)構(gòu)的授權(quán)授信要定期檢查，確保授權(quán)、授信適當(dāng)，授權(quán)權(quán)限及授信額度不被突破。參照西方商業(yè)銀行經(jīng)驗，在商業(yè)銀行內(nèi)部建立以監(jiān)督檢查、責(zé)任追究為核心的貸后檢查制約體系，建立一支專職的貸后檢查隊伍，采取“垂自領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、派駐監(jiān)督”的管理體制，定期用專業(yè)的貸后檢查驗證信貸人員所作的貸后檢查的記錄和結(jié)論是否適當(dāng)，及時發(fā)現(xiàn)潛在的問題。 第四，積極推進(jìn)電子化的風(fēng)險管理系統(tǒng)，提高內(nèi)控技術(shù)含量。科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展，特別是計算機(jī)在銀行業(yè)務(wù)中應(yīng)用的不斷深入，為我們進(jìn)行內(nèi)部控制提供了新的武器。商業(yè)銀行可以通過 軟件開發(fā)，將內(nèi)部控制的一些規(guī)定編入程序，由軟件程序進(jìn)行控制，形成一個完整的計算機(jī)風(fēng)險控制系統(tǒng)。在計算機(jī)控制系統(tǒng)的運(yùn)作過程中，要有一個計算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險的控制， 29 即計算機(jī)系統(tǒng)的項目立項、設(shè)計、開發(fā)、試測、運(yùn)行、維