大學(xué)財政學(xué)課件第五章-資料下載頁
2025-05-14 23:47本頁面
【正文】 對不同商品征不同等的稅，會改變商品的相對價格，從而使消費者選擇用無稅或輕稅的商品替代征稅或重稅的商品，產(chǎn)生替代效應(yīng)。 ? 四、稅收對勞動供求的影響 ? 1， 對勞動供給的影響 ? 福利經(jīng)濟學(xué)理論認(rèn)為，人們的福利水平取決于收入與閑暇。一個人所擁有的總時間是一定的，因此在收入與閑暇之間就有選擇。 ? （假設(shè)條件：納稅人只有勞動收入，無其他收入；市場工資率是穩(wěn)定的，不因征稅而改變；勞動者可隨意選擇勞動時間） ? 征稅（主要是所得稅）減少了納稅人的可支配收入，產(chǎn)生收入效應(yīng) ，從而使納稅人不得不減少閑暇，意味著必須增加勞動時間，比過去更努力地工作以維持原有的生活水平。 收入 閑暇 收入 閑暇 O A B C E1 E2 E3 L1 L2 L3 A B C E1 E2 E3 L1 L2 L3 D F D F 增加閑暇 減少閑暇 ? 而征稅后由于閑暇的相對價格下降，引起納稅人以相對較便宜的閑暇代替勞動，從而使閑暇時間增加勞動時間減少。 ? 可見稅收對勞動供給的收入效應(yīng)與替代效應(yīng)的作用方向是相反的。 ? 2， 稅收對勞動需求的影響 ? 稅收對勞動需求的影響主要來自于政府對企業(yè)征收的社會保險稅，會增加企業(yè)的勞動力成本因而企業(yè)會盡可能通過技術(shù)改造來用資本替代勞動力，減少了對勞動力的需求產(chǎn)生替帶效應(yīng)。如果資本與勞動力間是不可替代或很難替代時，企業(yè)就不得不縮小生產(chǎn)規(guī)模，最終也導(dǎo)致企業(yè)對勞動力需求減少。 ? 五、稅收對家庭儲蓄的影響 ? 稅收對家庭儲蓄的影響是不確定的。因為家庭儲蓄行為更多的是由其收入水平?jīng)Q定的，不僅依賴于當(dāng)前的收入水平還與以前的收入水平及對未來收入水平的預(yù)期有關(guān)；家庭儲蓄行為還與消費習(xí)慣有關(guān)；家庭儲蓄行為還與家庭對未來的預(yù)期及確定的目標(biāo)有關(guān)。 ? 六、稅收對投資的影響 ? 稅收的替帶效應(yīng)大于收入效應(yīng)時，會使納稅人選擇增加消費減少投資；稅收的收入效應(yīng)大于替帶效應(yīng)時，會使納稅人選擇增加投資，確保未來的投資收入?？梢姸愂湛赡軐ν顿Y產(chǎn)生抑制作用，也可能對投資產(chǎn)生刺激作用。 ? 七、稅收中性 ? 1， 稅收的超額負(fù)擔(dān) 。稅收是一種分配方式，也是一種資源配置方式。國家征稅是將社會資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門，在這個轉(zhuǎn)移的過程中，除了會給納稅人造成相當(dāng)于稅款的負(fù)擔(dān)之外，還可能對納稅人或社會帶來超額負(fù)擔(dān)。所謂超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)在兩個方面：一是國家征稅一方面減少納稅人的支出，同時增加政府部門的支出，如果因征稅導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟利益損失大于因征稅增加的社會經(jīng)濟效益，就出現(xiàn)了資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)。二是由于征稅改變了商品的相對價格，對納稅人的消費和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良的影響，就出現(xiàn)了經(jīng)濟運行方面的超額負(fù)擔(dān)。稅收的超額負(fù)擔(dān)會降低稅收的效率。稅收中性就是針對稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的。 ? 2， 稅收中性 。所謂稅收中性包含兩層含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外負(fù)擔(dān)。二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾。 ? 事實上只要國家征稅，就必然對商品購買、儲蓄和投資等諸多方面產(chǎn)生不同程度的影響，在現(xiàn)實生活中保持絕對的稅收中性是不可能的。稅收中性原則的實踐意義在于，盡量減少對市場經(jīng)濟正常運行的干擾，使市場機制在資源配置中發(fā)揮主要作用。在這個前提下，控制好稅收超額負(fù)擔(dān)，有效發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，使稅收機制與市場機制更好的結(jié)合。一般來說，所得課稅只產(chǎn)生收入效應(yīng)，對市場的干預(yù)程度較?。簧唐氛n稅也因稅種和稅率的設(shè)置不同而有所不同。
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