大學(xué)財(cái)政學(xué)課件第五章-資料下載頁
2025-05-14 23:47本頁面
【正文】 對(duì)不同商品征不同等的稅，會(huì)改變商品的相對(duì)價(jià)格，從而使消費(fèi)者選擇用無稅或輕稅的商品替代征稅或重稅的商品，產(chǎn)生替代效應(yīng)。 ? 四、稅收對(duì)勞動(dòng)供求的影響 ? 1， 對(duì)勞動(dòng)供給的影響 ? 福利經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為，人們的福利水平取決于收入與閑暇。一個(gè)人所擁有的總時(shí)間是一定的，因此在收入與閑暇之間就有選擇。 ? （假設(shè)條件：納稅人只有勞動(dòng)收入，無其他收入；市場(chǎng)工資率是穩(wěn)定的，不因征稅而改變；勞動(dòng)者可隨意選擇勞動(dòng)時(shí)間） ? 征稅（主要是所得稅）減少了納稅人的可支配收入，產(chǎn)生收入效應(yīng) ，從而使納稅人不得不減少閑暇，意味著必須增加勞動(dòng)時(shí)間，比過去更努力地工作以維持原有的生活水平。 收入 閑暇 收入 閑暇 O A B C E1 E2 E3 L1 L2 L3 A B C E1 E2 E3 L1 L2 L3 D F D F 增加閑暇 減少閑暇 ? 而征稅后由于閑暇的相對(duì)價(jià)格下降，引起納稅人以相對(duì)較便宜的閑暇代替勞動(dòng)，從而使閑暇時(shí)間增加勞動(dòng)時(shí)間減少。 ? 可見稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)與替代效應(yīng)的作用方向是相反的。 ? 2， 稅收對(duì)勞動(dòng)需求的影響 ? 稅收對(duì)勞動(dòng)需求的影響主要來自于政府對(duì)企業(yè)征收的社會(huì)保險(xiǎn)稅，會(huì)增加企業(yè)的勞動(dòng)力成本因而企業(yè)會(huì)盡可能通過技術(shù)改造來用資本替代勞動(dòng)力，減少了對(duì)勞動(dòng)力的需求產(chǎn)生替帶效應(yīng)。如果資本與勞動(dòng)力間是不可替代或很難替代時(shí)，企業(yè)就不得不縮小生產(chǎn)規(guī)模，最終也導(dǎo)致企業(yè)對(duì)勞動(dòng)力需求減少。 ? 五、稅收對(duì)家庭儲(chǔ)蓄的影響 ? 稅收對(duì)家庭儲(chǔ)蓄的影響是不確定的。因?yàn)榧彝?chǔ)蓄行為更多的是由其收入水平?jīng)Q定的，不僅依賴于當(dāng)前的收入水平還與以前的收入水平及對(duì)未來收入水平的預(yù)期有關(guān)；家庭儲(chǔ)蓄行為還與消費(fèi)習(xí)慣有關(guān)；家庭儲(chǔ)蓄行為還與家庭對(duì)未來的預(yù)期及確定的目標(biāo)有關(guān)。 ? 六、稅收對(duì)投資的影響 ? 稅收的替帶效應(yīng)大于收入效應(yīng)時(shí)，會(huì)使納稅人選擇增加消費(fèi)減少投資；稅收的收入效應(yīng)大于替帶效應(yīng)時(shí)，會(huì)使納稅人選擇增加投資，確保未來的投資收入?？梢姸愂湛赡軐?duì)投資產(chǎn)生抑制作用，也可能對(duì)投資產(chǎn)生刺激作用。 ? 七、稅收中性 ? 1， 稅收的超額負(fù)擔(dān) 。稅收是一種分配方式，也是一種資源配置方式。國家征稅是將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門，在這個(gè)轉(zhuǎn)移的過程中，除了會(huì)給納稅人造成相當(dāng)于稅款的負(fù)擔(dān)之外，還可能對(duì)納稅人或社會(huì)帶來超額負(fù)擔(dān)。所謂超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是國家征稅一方面減少納稅人的支出，同時(shí)增加政府部門的支出，如果因征稅導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，就出現(xiàn)了資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)。二是由于征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)格，對(duì)納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良的影響，就出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。稅收的超額負(fù)擔(dān)會(huì)降低稅收的效率。稅收中性就是針對(duì)稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的。 ? 2， 稅收中性 。所謂稅收中性包含兩層含義：一是國家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來其他的額外負(fù)擔(dān)。二是國家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾。 ? 事實(shí)上只要國家征稅，就必然對(duì)商品購買、儲(chǔ)蓄和投資等諸多方面產(chǎn)生不同程度的影響，在現(xiàn)實(shí)生活中保持絕對(duì)的稅收中性是不可能的。稅收中性原則的實(shí)踐意義在于，盡量減少對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，使市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中發(fā)揮主要作用。在這個(gè)前提下，控制好稅收超額負(fù)擔(dān)，有效發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，使稅收機(jī)制與市場(chǎng)機(jī)制更好的結(jié)合。一般來說，所得課稅只產(chǎn)生收入效應(yīng)，對(duì)市場(chǎng)的干預(yù)程度較??；商品課稅也因稅種和稅率的設(shè)置不同而有所不同。
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