【正文】 企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理的核心內(nèi)容 。 4）現(xiàn)金融通 現(xiàn)金融通包括余裕的處置與短缺的彌補 ? 案例 4：寶鋼集團以現(xiàn)金流量 為核心的預(yù)算控制 ? 寶鋼集團現(xiàn)金流預(yù)算的編制采取“以收定支，與成本費用匹配”的原則，同時采用“零基預(yù)算”的編制方法，按收付實現(xiàn)制反映業(yè)績。具體編制時，采取自上而下的方式，由資金管理部門制定統(tǒng)一的格式、要求，并對各部門預(yù)算的子項目進行細化，對所有的數(shù)據(jù)均要求提供計算公式及對應(yīng)的業(yè)務(wù)量，由各預(yù)算責任單位根據(jù)成本、費用預(yù)算編制現(xiàn)金流預(yù)算，由資金管理部門匯總、初審、平衡后報預(yù)算委員會審查，其間經(jīng)過多次上下反復(fù)、平衡，并與企業(yè)的經(jīng)營目標相對應(yīng)，最終形成年度現(xiàn)金流量預(yù)算。同時根據(jù)企業(yè)年度預(yù)算制定各部門的動態(tài)現(xiàn)金流預(yù)算，按季、月、周對各部門的現(xiàn)金流量制定分時段的預(yù)算，據(jù)以對其日?，F(xiàn)金流進行動態(tài)控制。 ? 責任部門在執(zhí)行預(yù)算的過程中，需按月上報執(zhí)行情況并加以說明，由資金管理部門匯總各部門資金的使用情況，跟蹤分析。 ? 對現(xiàn)金流預(yù)算的調(diào)整，寶鋼建立了逐項申報、審批制度，由預(yù)算責任部門提出申請，資金管理部門提出調(diào)整意見，預(yù)算委員會批準。 ? 對現(xiàn)金流預(yù)算監(jiān)督、考核，則根據(jù)各部門現(xiàn)金流使用的特點，建立起以預(yù)算為基準的指標考核體系。 日常經(jīng)營中的現(xiàn)金收支管理 1）傳統(tǒng)現(xiàn)金收支管理 A、加速收款 B、延期現(xiàn)金支出 2） 投資現(xiàn)金流的管理 A、 在投資方向的選擇上 ， 可選擇現(xiàn)金流充裕的行業(yè)或穩(wěn)定回報的行業(yè) 。 B、 在投資方式上 ， 可選用增資控股的方式 。 C、 在多元化投資時 ， 可以選擇投資回報期不同的業(yè)務(wù) 。 D、 在投資前的現(xiàn)金流量預(yù)測上 ， 應(yīng)力求科學 。 E、 在項目投資后 ， 應(yīng)注重項目運作的跟蹤控制與管理 。 3) 籌資活動現(xiàn)金流管理 A、 注意現(xiàn)金來源和其使用方向的匹配性 。 B、 合理安排籌資活動中現(xiàn)金流入 、 流出的期限結(jié)構(gòu) 。 C、 搞好與銀行及與客戶的關(guān)系 ， 提高企業(yè)的籌資能力 。 4) 現(xiàn)金余額管理 A、最佳現(xiàn)金余額 最佳現(xiàn)金余額是指現(xiàn)金既能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，又使現(xiàn)金使用效率和效益最高時的持有量。對于未來企業(yè)而言，最佳持有量意味著現(xiàn)金余額為零，但現(xiàn)實還未達到那樣的境界。 B、現(xiàn)金缺口 現(xiàn)金缺口＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＋應(yīng)收賬款收款期－應(yīng)付賬款付款期 在現(xiàn)金缺口中，公司需要貸款才能正常運行?，F(xiàn)金缺口越長，意味著公司需要貸款的時間越長，也就會使公司支付越多的利息?，F(xiàn)金缺口的大小將會直接影響公司的利潤。 集團公司現(xiàn)金管理 1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式 該模式是指集團的一切現(xiàn)金收付活動都集中在集團財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或子公司不單獨設(shè)立財務(wù)賬號，一切收入直接進入總部的賬戶，一切現(xiàn)金支出都通過財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中在經(jīng)營者或經(jīng)營者授權(quán)的代表手中 2)撥付備用金模式 撥付備用金是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機構(gòu)或子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。等各分支機構(gòu)或子公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財務(wù)部門報銷以補足備用金。這種模式適用于非獨立核算的分支機構(gòu)，不適用于子公司。 3)設(shè)立結(jié)算中心模式 結(jié)算中心通常又稱內(nèi)部銀行，是集團公司實現(xiàn)資金集中控制的最主要方式。結(jié)算中心通常設(shè)立于集團總部的財務(wù)部內(nèi)，是一個獨立運行的職能機構(gòu)，負責辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)。 結(jié)算中心在集團企業(yè)中的主要職能 A、集中管理各成員或分公司現(xiàn)金收入，成員企業(yè)或分公司收到現(xiàn)金收入時，都必須轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶，不得挪用； B、統(tǒng)一撥付各成員或分公司因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向； ? C、統(tǒng)一對外籌資，確保整個集團的資金需要； D、辦理各分公司之間的往來結(jié)算，計算各分公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入。 核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額。 4）財務(wù)公司模式 財務(wù)公司模式就是通過財務(wù)公司實現(xiàn)資金的集中管理。財務(wù)公司是大型集團公司或跨國公司投資設(shè)立的一個獨立的法人實體，它是由人民銀行批準設(shè)立，經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。除了經(jīng)營聯(lián)合貸款、包銷債券、不動產(chǎn)抵押、財務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)外，財務(wù)公司的主要職責是負責集團公司或跨國公司內(nèi)部各成員企業(yè)間的財務(wù)協(xié)調(diào)和資金調(diào)度，具體包括： A、負責整個集團公司或跨國公司的外部資金籌集。 B、運用整個集團公司或跨國公司的資金盈余，在集團財務(wù)安排下，負責金融資產(chǎn)投資和證券買賣，以發(fā)揮集團優(yōu)勢 C)擔當集團公司或跨國公司內(nèi)部銀行職能，辦理成員企業(yè)間資金余缺調(diào)劑和資金結(jié)算。 D)在特殊情況下，負責集團公司或跨國公司資本經(jīng)營戰(zhàn)略的制定并付諸實施。 ? 案例 5： 寶鋼集團結(jié)算中心實踐 ? 寶鋼于 1995——1996年 2年內(nèi)，將分散于各大銀行的賬戶進行集中整頓，取消不必要的多頭開戶，并在主辦銀行分別設(shè)立人民幣資金結(jié)算中心，將所有對外業(yè)務(wù)集中于結(jié)算中心。并推行“自動劃款零余額管理”，即在集團資金管理部門的委托下，由銀行在每日營業(yè)結(jié)束后，將收入戶中的余額和支出戶中未使用完的余額全部劃回集團資金管理部門的總賬戶，各部門的收入、支出賬戶余額為零。集團資金管理部門要求各部門將每日的具體用款以周計劃的方式上報。集團資金管理部門通過網(wǎng)絡(luò)獲取銀行存款余額，據(jù)以平衡調(diào)度資金。 謝謝大家！