【正文】 謝謝大家！ 。集團資金管理部門要求各部門將每日的具體用款以周計劃的方式上報。 ? 案例 5： 寶鋼集團結(jié)算中心實踐 ? 寶鋼于 1995——1996年 2年內(nèi)，將分散于各大銀行的賬戶進行集中整頓，取消不必要的多頭開戶，并在主辦銀行分別設立人民幣資金結(jié)算中心，將所有對外業(yè)務集中于結(jié)算中心。 B、運用整個集團公司或跨國公司的資金盈余，在集團財務安排下，負責金融資產(chǎn)投資和證券買賣，以發(fā)揮集團優(yōu)勢 C)擔當集團公司或跨國公司內(nèi)部銀行職能，辦理成員企業(yè)間資金余缺調(diào)劑和資金結(jié)算。財務公司是大型集團公司或跨國公司投資設立的一個獨立的法人實體，它是由人民銀行批準設立，經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構(gòu)。 核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額。結(jié)算中心通常設立于集團總部的財務部內(nèi)，是一個獨立運行的職能機構(gòu)，負責辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務。這種模式適用于非獨立核算的分支機構(gòu)，不適用于子公司。 集團公司現(xiàn)金管理 1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式 該模式是指集團的一切現(xiàn)金收付活動都集中在集團財務部門，各分支機構(gòu)或子公司不單獨設立財務賬號，一切收入直接進入總部的賬戶，一切現(xiàn)金支出都通過財務部門付出，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中在經(jīng)營者或經(jīng)營者授權(quán)的代表手中 2)撥付備用金模式 撥付備用金是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機構(gòu)或子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。現(xiàn)金缺口越長，意味著公司需要貸款的時間越長，也就會使公司支付越多的利息。對于未來企業(yè)而言，最佳持有量意味著現(xiàn)金余額為零，但現(xiàn)實還未達到那樣的境界。 C、 搞好與銀行及與客戶的關系 ， 提高企業(yè)的籌資能力 。 3) 籌資活動現(xiàn)金流管理 A、 注意現(xiàn)金來源和其使用方向的匹配性 。 D、 在投資前的現(xiàn)金流量預測上 ， 應力求科學 。 B、 在投資方式上 ， 可選用增資控股的方式 。 ? 對現(xiàn)金流預算監(jiān)督、考核，則根據(jù)各部門現(xiàn)金流使用的特點，建立起以預算為基準的指標考核體系。 ? 責任部門在執(zhí)行預算的過程中，需按月上報執(zhí)行情況并加以說明，由資金管理部門匯總各部門資金的使用情況，跟蹤分析。具體編制時，采取自上而下的方式，由資金管理部門制定統(tǒng)一的格式、要求，并對各部門預算的子項目進行細化，對所有的數(shù)據(jù)均要求提供計算公式及對應的業(yè)務量，由各預算責任單位根據(jù)成本、費用預算編制現(xiàn)金流預算，由資金管理部門匯總、初審、平衡后報預算委員會審查，其間經(jīng)過多次上下反復、平衡，并與企業(yè)的經(jīng)營目標相對應，最終形成年度現(xiàn)金流量預算。 因此如何協(xié)調(diào)二者的關系 ， 調(diào)整收支差額是企業(yè)現(xiàn)金預算管理的核心內(nèi)容 。 2）現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流出包括預算期內(nèi)可能發(fā)生的全部現(xiàn)金支出，如支付貨款、增加固定資產(chǎn)投資、支付人工費、材料費、船機租賃費、船機修理費、管理費、支付分包工程款、繳納稅款等等。預算期內(nèi)現(xiàn)金流入主要來源是銷售收入（工程進度款、預收賬款）和資產(chǎn)的收回。 收支預算法就是將預算期內(nèi)可能發(fā)生的一切現(xiàn)金流入 、 流出項目分類列入現(xiàn)金流預算內(nèi) ， 計算凈現(xiàn)金流 ，并采取適當財務對策的方法 。 3)編制現(xiàn)金流預算可以對其他預算提出改進建議 現(xiàn)金預算編制一般按年 、 季 、 月（ 旬 、 周 、 日 ） 編制 。 現(xiàn)金流預算 編制現(xiàn)金流預算的目的 1)編制現(xiàn)金流預算可以預計企業(yè)特定期間潛在的現(xiàn)金余缺。在不同時期、不同地域，業(yè)務的現(xiàn)金流差別較大，效益好的和差的業(yè)務在全球范圍內(nèi)可以實現(xiàn)互補。最理想的是將不同回報期的業(yè)務進行組合，以實現(xiàn)回報期上的風險分散。如果企業(yè)的業(yè)務大部分是回報期長的業(yè)務，資金回流就會比較慢。通?；貓笃陂L的業(yè)務，受當前經(jīng)濟狀況影響較低，這些業(yè)務的好處是收入穩(wěn)定，但資本投資較為巨大，例如基建投資和電力。李嘉誠認為：不同的業(yè)務有著不同的回報期，對當前經(jīng)濟狀況敏感度也不同。但是，企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，也可能使企業(yè)在投資和企業(yè)擴張方面沒有更多作為的一種表現(xiàn)。 ? 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額小于零， 說明企業(yè)在吸收權(quán)益性投資、發(fā)行債券以及借款等方面所收到的現(xiàn)金之和小于企業(yè)在償還債務、支付籌資費用、分配股利或利潤、償還利息等方面所支付的現(xiàn)金之和。 ? 企業(yè)處于發(fā)展階段時需要大量資金，即使在經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額大于零的情況下，仍需要通過籌資活動來解決。表明企業(yè)通過銀行及資本市場籌資的能力較強。這種情況，或者是由于企業(yè)在本會計期間的投資回收活動的規(guī)模大與投資支出的規(guī)模而產(chǎn)生的，表明企業(yè)投資收效顯著，投資回報即變現(xiàn)能力較強；或者是由于企業(yè)在經(jīng)營活動與籌資活動方面急需資金而不得不處理手中的長期資產(chǎn)已求變現(xiàn)等原因而引起。一般情況下可用下列五種方式解決： ? A、消耗企業(yè)現(xiàn)存的貨幣積累； ? B、擠占本來可以用于經(jīng)營活動的現(xiàn)金； ? C、進行額外貸款融資； ? D 、采用拖延債務支付或加大投資活動引起的負債規(guī)模來解決； ? E、利用經(jīng)營活動積累的的現(xiàn)金進行補充。 ? 2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的項目 ? 對投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的分析，主要應關注投資活動的現(xiàn)金流出量與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略之間的吻合程度。 ? 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額等于零， 說明企業(yè)通過正常的商品購銷活動所帶來的現(xiàn)金流入量恰好支付因經(jīng)營活動而引起的貨幣流出，現(xiàn)金流量處于收支平衡。 五、現(xiàn)金流量分析 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析 ? 1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的項目 ? 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額小于零 ，說明企業(yè)通過正常的商品購銷活動所帶來的現(xiàn)金流入量不足以支付因經(jīng)營活動而引起的貨幣流出，需要采用籌資或拖延債務支付、收回投資等方式來解決經(jīng)營所