【導(dǎo)讀】歷史最早可追溯到1969年成立的青島無線電二廠。海信以其集團(tuán)公司為投資母。件開發(fā)以及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等。海信集團(tuán)在海外設(shè)有多家分支機(jī)構(gòu)，并在歐洲、非洲。國家和地區(qū)的市場熱銷，資產(chǎn)達(dá)151億元。近二十年來，經(jīng)營團(tuán)隊(duì)和廣大員工的敬業(yè)奉獻(xiàn)精神、技術(shù)創(chuàng)新。十萬個(gè)工作崗位。作為國資委與中宣部推舉的國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)典型，集團(tuán)擁有軟。術(shù)的創(chuàng)新優(yōu)勢大大提升了海信集團(tuán)在家電業(yè)領(lǐng)域的綜合競爭力。管理與控制，海信集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)如圖?？照{(diào)六家公司均由海信空調(diào)直接控股。另外，集團(tuán)內(nèi)多名高管共持有海信電子。%的股份，持有海信地產(chǎn)%的股份，海信集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)如圖。立、出租、出售以及破產(chǎn)方案；審核批準(zhǔn)子公司的虧損彌補(bǔ)和利潤分配方案；落實(shí)執(zhí)行情況以及對子公司經(jīng)營者的業(yè)績進(jìn)行考評等權(quán)限。海信將完全市場化的企業(yè)與企業(yè)或銀行與企業(yè)的關(guān)系引入到集團(tuán)資金管理。目前，海信財(cái)務(wù)公司已與集團(tuán)內(nèi)其他成員單。行適當(dāng)?shù)暮暧^調(diào)控；海信集團(tuán)作為國有資產(chǎn)運(yùn)營機(jī)構(gòu)是預(yù)算的二級編制主體，

　　

【正文】 、高素質(zhì)員工隊(duì)伍建設(shè)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)等相關(guān)指標(biāo)的考核，在內(nèi)部運(yùn)營管理方 面應(yīng)著重關(guān)注高效的產(chǎn)品研發(fā)、高質(zhì)量的管理體系以及高效的經(jīng)營 活動等指標(biāo) 的考核。 為了更好地實(shí)現(xiàn)集團(tuán)績效管理全員參與的目標(biāo)，海信可采用分層簽訂個(gè)人 績效合同 (PBC)方式來完善集團(tuán)的績效管理。分層簽訂個(gè)人績效合同的流程分為 如下四個(gè)步驟： 第一步，集團(tuán)公司與各子公司依據(jù)集團(tuán)當(dāng)年的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)在集團(tuán) 層面上簽訂各子公司總經(jīng)理等主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人績效合同。 42 第二步，各子公司的總經(jīng)理與直接下屬各部門經(jīng)理面談，分解自己的績效 指標(biāo)和工作目標(biāo)，同時(shí)指導(dǎo)下屬各部門經(jīng)理制定自己的績效合同，在雙方確認(rèn) 簽字后就形成各部門經(jīng)理的個(gè)人績效合同。 第三步，各部門經(jīng)理與下屬員工面談 并分解自己的績效指標(biāo)和工作目標(biāo)， 指導(dǎo)下屬員工制定自己的績效合同，雙方確認(rèn)簽字后就形成了每個(gè)員工的個(gè)人 績效合同。 第四步，部門經(jīng)理及下屬員工的個(gè)人績效合同簽訂完畢后送至各子公司人 事部門統(tǒng)一備案管理。 在海信每位員工的個(gè)人績效合同中應(yīng)包含業(yè)務(wù)指標(biāo)和個(gè)人發(fā)展指標(biāo)，即每 位員工應(yīng)根據(jù)所從事崗位的工作性質(zhì)、職責(zé)以及企業(yè)年度工作計(jì)劃的要求，在 部門經(jīng)理的指導(dǎo)幫助下制定個(gè)人的業(yè)務(wù)目標(biāo)，并在財(cái)務(wù)類、客戶市場類和內(nèi)部 運(yùn)營類指標(biāo)中有針對性地選擇符合其崗位的績效指標(biāo)，同時(shí)在部門經(jīng)理的協(xié)助 下設(shè)置個(gè)人的發(fā)展目標(biāo)并制定個(gè)人發(fā) 展計(jì)劃，不斷提高自己的工作能力從而推 動個(gè)人和組織績效的提高。另外，針對部門經(jīng)理級別以上的管理人員其個(gè)人績 效合同中除業(yè)務(wù)指標(biāo)和個(gè)人發(fā)展指標(biāo)外，還應(yīng)增設(shè)員工管理指標(biāo)，以此引導(dǎo)部 門經(jīng)理等管理人員關(guān)注團(tuán)隊(duì)建設(shè)和下屬培養(yǎng)工作，并逐步培養(yǎng)其領(lǐng)導(dǎo)能力。 此外，海信在一個(gè)年度的績效管理周期內(nèi)應(yīng)根據(jù)月度、季度和年度的不同 時(shí)間節(jié)點(diǎn)采用不同形式的績效管理方式，從而達(dá)到提高績效考核效率的目的， 真正起到對員工激勵(lì)和約束的效果，具體措施包括： (1)將原先的月度績效考核調(diào)整為月度績效回顧與輔導(dǎo)，即各子公司部門經(jīng) 理每月針對本 部門月度經(jīng)營計(jì)劃完成情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，并針對下屬員工工 作中存在的問題以非正式的方式進(jìn)行輔導(dǎo)，制訂工作改進(jìn)計(jì)劃。月度績效回顧 與輔導(dǎo)不與員工薪酬的制定與發(fā)放相掛鉤，其目的在于幫助員工總結(jié)與發(fā)現(xiàn)工 作中的問題，并制定相應(yīng)的改進(jìn)措施以提高工作績效。 (2)增加年度中期績效回顧與輔導(dǎo)環(huán)節(jié)，即每隔半年時(shí)間，各子公司部門經(jīng) 理與下屬員工應(yīng)就其個(gè)人的業(yè)務(wù)指標(biāo)、員工管理指標(biāo)和個(gè)人發(fā)展指標(biāo)進(jìn)行綜合 全面的正式溝通與輔導(dǎo)，并為下屬員工提出績效改進(jìn)的意見和建議，必要時(shí)協(xié) 助其進(jìn)行指標(biāo)調(diào)整。 43 (3)在季度績效考核時(shí)針對所有 員工季度考核指標(biāo)的完成情況進(jìn)行評價(jià)，在 每季度結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)自上而下逐級地進(jìn)行績效評價(jià)，季度績效評價(jià)的結(jié) 果與員工的季度績效工資直接掛鉤。 (4)在年度的績效考核中，對各子公司部門經(jīng)理級以上的管理人員的業(yè)績指 標(biāo)、員工管理指標(biāo)和個(gè)人發(fā)展指標(biāo)進(jìn)行年度綜合績效考核，對普通員工的業(yè)務(wù) 指標(biāo)和個(gè)人發(fā)展指標(biāo)進(jìn)行年度綜合績效考核。在每一年度結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi) 自上而下逐級地進(jìn)行年度績效考核，年度績效考核的結(jié)果與員工的年度績效工 資直接掛鉤。 隨著海信集團(tuán)產(chǎn)銷規(guī)模的擴(kuò)大，特別是 09年液晶電視等技術(shù)含量較高的新 產(chǎn)品成為市場主導(dǎo)產(chǎn)品以來，品牌廣告投入、維修以及物流等相關(guān)費(fèi)用激增， 海信應(yīng)加大對期間費(fèi)用的控制力度，特別是銷售費(fèi)用。海信財(cái)務(wù)部門應(yīng)和市場 部、廣告部等多部門聯(lián)合制定相關(guān)銷售策略和廣告宣傳策略，以期達(dá)到營業(yè)收 入大幅增長的同時(shí)相關(guān)的銷售費(fèi)用等期間費(fèi)用得到有效地控制，提高企業(yè)的盈 利能力，降低成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。 海信應(yīng)提高對存貨的日常風(fēng)險(xiǎn)管理，與 08年相比 09年集團(tuán)的存貨增加了 一倍多，雖然有銷售規(guī)模增長和節(jié)假日備貨等因素的影響，但相對于彩電等升 級換代速度極快的家電類產(chǎn)品海信存 貨的增長規(guī)模和速度都給企業(yè)帶來了一定 的風(fēng)險(xiǎn)。目前，海爾集團(tuán)為降低存貨風(fēng)險(xiǎn)已模仿日本豐田公司和戴爾公司的做 法開始實(shí)施零庫存戰(zhàn)略，海信也可以此為借鑒，根據(jù)客戶的需求來生產(chǎn)，即通 過銷售渠道商和終端零售商來獲得客戶下達(dá)的相關(guān)需求訂單，之后依據(jù)訂單列 明的相關(guān)型號產(chǎn)品來組織安排生產(chǎn)；同時(shí)優(yōu)化供應(yīng)鏈上下游的各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)用 拉氏生產(chǎn)物流控制原理的方法提高物流配送能力，消除企業(yè)采購環(huán)節(jié)中的浪費(fèi)， 消除原材料和外購件庫存，減少海信存貨占用的資金，降低因存貨引起的財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)。 此外，海信應(yīng)從源頭著重加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)管 理，嚴(yán)格賒銷審批程序和信用管理流程，信用管理部門應(yīng)根據(jù)管理層的賒銷政策在每個(gè)客戶的已授權(quán) 信用額度內(nèi)進(jìn)行嚴(yán)格的賒銷審批，在收到銷售單后應(yīng)將單據(jù)與該客戶已被授權(quán) 的賒銷信用額度以及至今尚欠的賬款余額進(jìn)行嚴(yán)格比對；在執(zhí)行人工賒銷信用 檢查時(shí)還應(yīng)合理劃分工作職責(zé)，切實(shí)避免銷售人員為擴(kuò)大銷售而使企業(yè)承受不 適當(dāng)?shù)男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)。信用管理部門應(yīng)對每個(gè)新客戶進(jìn)行信用調(diào)查，同時(shí)應(yīng)獲取外 部獨(dú)立的信用評定機(jī)構(gòu)對該客戶信用等級的評定報(bào)告以供參考；無論批準(zhǔn)賒銷 與否，被授權(quán)的信用管理部門人員都應(yīng)在銷售單上簽署意見并報(bào)送企業(yè)相關(guān)部 門 ，以此降低應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。 海信應(yīng)完善同一層次秩序下的財(cái)務(wù)監(jiān)督子系統(tǒng)，在企業(yè)內(nèi)部建立同層級的 職能部門之間的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，使得平行產(chǎn)權(quán)主體和部門參與到財(cái)務(wù)監(jiān)督中來， 比如讓研發(fā)部對市場部進(jìn)行監(jiān)督，讓海信模具對海信光學(xué)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督等等， 進(jìn)行必要的財(cái)權(quán)制衡，職能部門之間通過對決策方案批準(zhǔn)的監(jiān)督和方案實(shí)施過 程的監(jiān)督，通過雙向和多向角度的制約來提高決策的效率，有效避免決策的失 誤和防止權(quán)力的濫用。 伴隨企業(yè)的治理模式已由行政型治理過渡到經(jīng)濟(jì)型治理，監(jiān)事會的職能發(fā) 生明 顯弱化，海信可借鑒獨(dú)立董事制度的思想建立獨(dú)立監(jiān)事制度以強(qiáng)化監(jiān)事會 的監(jiān)督職能。獨(dú)立監(jiān)事在監(jiān)事會所占的比例應(yīng)達(dá)到半數(shù)以上，獨(dú)立監(jiān)事必須由 股東大會選舉產(chǎn)生，不得由董事會任命，同時(shí)賦予監(jiān)事會對董事的任免權(quán)、股 東大會特別召集權(quán)以及對企業(yè)內(nèi)審部門審計(jì)結(jié)果的復(fù)核權(quán)等多項(xiàng)權(quán)利，從而從 制度層面上強(qiáng)化監(jiān)事會的職能。 海信應(yīng)從制度設(shè)計(jì)的角度入手，加強(qiáng)獨(dú)立董事與監(jiān)事間的相互制衡，以相 關(guān)體系文件的形式體現(xiàn)并作為企業(yè)的規(guī)章制度遵照執(zhí)行，體系文件中至少應(yīng)包 含以下幾方面的內(nèi)容：其一、賦予監(jiān)事會對獨(dú)立董事的選聘和解聘權(quán)，以此切 斷獨(dú)立董事與控股股東和經(jīng)理層存在的聯(lián)系；其二、監(jiān)事會應(yīng)定期出具對獨(dú)立 董事工作現(xiàn)狀的分析與評估報(bào)告，并提交股東大會作為核定獨(dú)立董事薪酬的參 45 考依據(jù)；其三、獨(dú)立董事應(yīng)參與制定監(jiān)事的考核標(biāo)準(zhǔn)，并對監(jiān)事行權(quán)效果進(jìn)行 評估并以集體名義出具報(bào)告提交股東大會作為監(jiān)事薪酬核定的參考依據(jù)。 海信應(yīng)建立逆層次結(jié)構(gòu)下的財(cái)務(wù)監(jiān)督子系統(tǒng)，這是海信邁向國際知名電器 公司的重要一步，通過與基層員工分享財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)力來實(shí)現(xiàn)監(jiān)督程序的公正， 進(jìn)而調(diào)動員工的積極性來提高財(cái)務(wù)監(jiān)督的效率。海信應(yīng)以公司章程的形式明確 員工董事和監(jiān)事的強(qiáng)制性比 例，并加大員工董事和監(jiān)事的人數(shù)，切實(shí)保證員工 與工會代表在董事會與監(jiān)事會中占據(jù)一定的席位并參與決策，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng) 營狀況享有知情權(quán)和質(zhì)詢權(quán)，對企業(yè)重大事項(xiàng)享有決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，以此來保 護(hù)員工的利益免受傷害。 海信應(yīng)當(dāng)建立完備的關(guān)聯(lián)交易詢價(jià)制度，明確關(guān)聯(lián)交易的詢價(jià)程序以確保 關(guān)聯(lián)交易的公允，關(guān)聯(lián)單位應(yīng)將關(guān)聯(lián)交易視同與獨(dú)立的第三方進(jìn)行，并根據(jù)交 易事項(xiàng)的具體情況確定定價(jià)方法在相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中予以明確，對超出授 權(quán)范圍的定價(jià)應(yīng)報(bào)相關(guān)授權(quán)部門審批，集團(tuán)應(yīng)定期對關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)及價(jià)格執(zhí) 行情況進(jìn)行審核和分析，必要 時(shí)應(yīng)聘請專業(yè)評估師或?qū)徲?jì)師等外部獨(dú)立的財(cái)務(wù) 顧問為企業(yè)提供專業(yè)咨詢服務(wù)。 在關(guān)聯(lián)交易的合同確定后，集團(tuán)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的交易條件進(jìn)行 交易，在執(zhí)行過程中任何部門和人員不得自行更改交易條件，如因?qū)嶋H情況有 變確需更改時(shí)，應(yīng)按更改后的條件重新確定審批權(quán)限并嚴(yán)格履行相應(yīng)的審批權(quán) 限。海信集團(tuán)有必要指定專門部門和人員定期對關(guān)聯(lián)交易的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督 檢查，對出現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行分析和改進(jìn)，對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)通報(bào) 相關(guān)情況，并將相關(guān)責(zé)任人及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)，同時(shí)追究其相關(guān)民事賠償責(zé)任， 通過建立有效的責(zé)任追 究機(jī)制來加大責(zé)任追究的力度，從而完善關(guān)聯(lián)交易的相 關(guān)內(nèi)部控制。 此外海信應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評估工作，應(yīng)聘請外部獨(dú)立的 專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)對其持續(xù)地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別與分析并合理地估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā) 生的可能性，定期出具書面的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告以供集團(tuán)決策管理層參考使用。集 團(tuán)應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)化對各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及其執(zhí)行情況的監(jiān)察力度，引導(dǎo)各部門對財(cái) 務(wù)內(nèi)控的重視，確保財(cái)務(wù)制度的有效性、規(guī)范性和執(zhí)行的嚴(yán)肅性。同時(shí)，海信集團(tuán)應(yīng)聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對其內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)并出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告，以 客觀真實(shí)地反映企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的狀 況。 總之，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)是一項(xiàng)長期的動態(tài)工程，在保持相對穩(wěn)定 的同時(shí)，伴隨內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化以及企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展的需要，財(cái)務(wù)內(nèi)部 控制的有效性會隨之改變。海信應(yīng)根據(jù)需要，結(jié)合相關(guān)部門和政策新規(guī)的要求， 對財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不斷更新并持續(xù)予以補(bǔ)充修訂，不斷深化推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的 各項(xiàng)工作，增強(qiáng)內(nèi)控的執(zhí)行力，保證內(nèi)控工作程序嚴(yán)格、規(guī)范與高效，切實(shí)提 高財(cái)務(wù)內(nèi)控的效益。