【正文】 不被嚴格規(guī)范化地執(zhí)行 ?內控流程中涉及到的人員 /部門職責不清，出現損失之后無法分清責任 ?缺乏獨立的有權威的風險管理組織來對業(yè)務員引入的風險進行監(jiān)控和管理 ?業(yè)務員經常對一筆交易的所有環(huán)節(jié)負責，沒有其他的人員 /部門對其進行平衡和制約 ?內部審計稽核工作只是起到事后調查的作用 ?缺乏內控關鍵指標監(jiān)測和報告系統(tǒng)，管理層對風險不了解，不把握 ?不恰當的關鍵業(yè)績指標經常引至巨大的損失 ?對違反內控制度的行為處罰普遍不力 內控流程 組織上的平衡 與制約機制 業(yè)績文化與 內控環(huán)境 客戶資信管理的基本原則 ?建立客戶資信數據庫系統(tǒng)，集中對客戶資信風險進行評估和審核 ?對每個客戶使用客戶資信風險評級和授信額度上限兩個工具進行管理；按照客戶資信風險評級劃分客戶群，并授以不同的資信政策；單項交易只能在每個客戶的授信額度之內進行授信 ?分離客戶資信風險的評估及政策的制定和單項交易授信審批這兩個流程 ?利用客觀與主觀判斷相結合的辦法，對客戶進行資信風險評級 ?根據客戶資信風險評級、客戶權益總額、交易量等因素，制定每個客戶的授信額度上限 ?每年對客戶資信風險評級和授信額度上限進行更新與審核 ?單項交易授信審批，成為交易審批流程中的一個必要環(huán)節(jié) 客戶資信管理流程分為信用政策制定和單項交易授信審批兩個流程 資料來源： 項目小組分析 對客戶資信風險進行評級并設定授信額度上限 審核客戶資信風險等級和授信額度上限 對客戶資信評級進行審核和更新 單項交易授信審批 核準客戶資信種類及相應資信政策 審查客戶授信額度是否超標 監(jiān)控并記錄客戶授信的過程 業(yè)務部門對風險評估結果進行反饋 收集客戶資信信息 對客戶資信風險進行打分 客戶資信風險評估和信用政策制定 建立客戶數據庫 目的 所需數據 數據來源 客戶財務數據 各項指標評分 了解客戶應收帳款歷史表現，作為相關性分析和結果檢驗的主要標準 建立量化的、具有可比性的評分體系，以對各客戶現狀量定每項指標的分值，進行統(tǒng)計分析 ?流動比率 ?盈利率 ?權益規(guī)模 ?評分標準 ?客戶指標值 財務 電腦部 銷售代表 分公司經理 客戶數據庫 信用評級是一種預測工具 建立模型 運用和調整 信用評級是根據歷史表現和預期的變化，來預測客戶可能的未來表現，防止信用損失 過去 現在 將來 信用評級模型的建立過程 建立評級模型并細分客戶 進行統(tǒng)計分析，確定相應系數 (權數 ) 建立數據庫 主要行動 ?頭腦風暴尋找各種可能影響客戶資信水平的驅動因素和反映指標 ?根據各指標的影響力和可獲取性，初步篩選出一些指標 ?整理客戶財務數據 ?建立對各項經篩選指標的評分體系 ?整理，建立數據庫 ?計算各項指標的平均值 ?進行回歸分析 ?內外部訪談，確定相應系數 (權數 ) ?建立評級模型 ?評級，確定授信額度 ?檢驗評級結果 篩選影響應收帳款表現的因素、指標 客戶資信管理的兩大工具 舉例 資信風險打分 80100 6080 4060 2040 020 對客戶總體授信額度 對客戶進行授信額度的管理，交易需在對該客戶的授信額度之內進行 可以交易，但不可授信 黑名單 (不能與這些客戶進行業(yè)務往來 ) 12級 34級 56級 78級 910級 用客戶資信風險評估系統(tǒng)測試歷史客戶檔案調整評級 模型 測試方法： ?收集充足的優(yōu)秀資信和不良資信的客戶樣本 ?將樣本和資信信息輸入評級系統(tǒng)進行資信打分 ?測試四個比率： –優(yōu)秀資信客戶被系統(tǒng)認定為優(yōu)秀的比率 (a%)(應盡可能高 ) –優(yōu)秀資信客戶被系統(tǒng)認定為不良的比率 (b%)(應盡可能低 ) –不良資信客戶被系統(tǒng)認定為不良的比率 (c%)(應盡可能高 ) –不良資信客戶被系統(tǒng)認定為優(yōu)秀的比率 (d%)(應盡可能低 ) ?根據測試結果對系統(tǒng)進行調整，使 a%,c%盡可能高，使b%,d%盡可能低，以達到最優(yōu)化 評估表錯誤辨別的 “優(yōu)秀” “優(yōu)秀” “不良” (a%) (b%) (c%) (d%) “優(yōu)秀” “不良” 評估表正確辨別的 優(yōu)秀資信客戶檔案 不良資信客戶檔案 “不良” 應不斷跟蹤市場和客戶變化，以調整客戶信用等級，完善信用評級模型 3個月 6個月 2年 決定因素 ?客戶資信表現改善 /惡化 ?客戶對公司的重要性上升 /下降 ?市場和客戶變化，引起各主要因素對資信表現影響程度的變化 ?影響資信表現的因素發(fā)生變化 ?評定客戶信用風險的標準 /公式有所不同 負責人 ?分公司經理 ?分析人員 ?分公司經理 ?分析人員 ?分公司經理 主要活動 ?調整客戶的信用等級 ?調整信用評級公式中主要因素的權數 ?重新設計信用評級模型 調整頻率 舉例 客戶資信管理組織屬于獨立的風險管理組織 后臺 財務部 風險管理部 業(yè)務 單元 總裁 風險管理委員會 客戶資信 風險管理 科 市場風險 管理科 業(yè)務單 元分部 前臺 中臺 各業(yè)務 單元的 風險管理部 客戶資信風險管理組織的職責是圍繞著兩個管理流程定義的 ?建立和修訂評級辦法，并對系統(tǒng)預測資信風險的能力進行評估并對系統(tǒng)加以調整 ?制定基于資信評級的客戶分類，并授以不同的信用政策 ?制定基于資信評級的客戶總的授信額度上限 ?定期通報和即時提供客戶資信評級 資信風險評級 單項交易的 授信審批 職責描述 監(jiān)督執(zhí)行 報告風險動態(tài) 資信信息數據庫的建立和維護 ?對單項交易中客戶授信額度是否超標進行確認 ?對重要的授信額度超標的交易進行授信審批 ?收集和更新下屬風險管理部提供的客戶資信信息 ?建立和維護資信數據庫，對信息進行標準化 ?管理下屬各業(yè)務單元的資信風險管理工作 ?監(jiān)督資信風險評級和審批流程的有效執(zhí)行情況 ?定期報告每個客戶的信用評級的更新情況 (包括黑名單 )，每個客戶授信額度使用情況和提供授信額度的預警信號 前中后臺有不同的業(yè)績指標 前臺： 中臺： 后臺： 交易部門 風險管理部 財務部 ?交易額 ?市場份額 ?投資資本回報率 ?交易壞帳率 ?總壞帳率的控制 ?市場風險損失率的控制 ?財務費用 硬指標 ?客戶關系的穩(wěn)定性 ?向風險管理部提供客戶信息的及時性 ?操作的準確性 (如單證審查 ) ?市場預測的準確性 ?信息公布和評級更新的及時性 ?對交易部門的申請回應的及時性 ?為貿易活動提供所需資金的及時性 ?收付資金的準確性 軟指標 資金管理的基本原則 ?資金管理程序的目的是控制信用的過度發(fā)放，降低融資費用，和提高資金的使用效率 ?資金管理程序必須以整體利益為出發(fā)點，使整體利益最大化 ?資金管理程序的實施同時會增加各業(yè)務部門資金使用的計劃性，保障其資金需求，提高其資金使用效率，有效利用其閑置資金，因而也給各業(yè)務部門帶來收益 ?資金委員會是資金管理的最高決策機構，總公司財務部是公司資金管理的直接負責部門 ?各業(yè)務單元的財務部負責匯總資金需求及使用情況，按程序要求向總公司財務部匯報，并負責執(zhí)行總公司財務部發(fā)出的資金管理指令 資金管理分為信貸資金管理和現金集中調劑兩個流程 兩個程序是聯系在一起的：即部門閑置現金的一個來源是信貸資金 總部統(tǒng)一管理各業(yè)務部門資金需求量的評定、資金的取得和分配以及資金使用的跟蹤監(jiān)控 ?總部制定各業(yè)務部門的資金需求量定額 ?總部統(tǒng)一協調與主要金融機構的框架性融資協議，并審定各業(yè)務單元關于資金來源結構、融資主體和信用種類的方案 ?信用線的取得必須由總部審批 ?總部跟蹤監(jiān)控資金使用情況，并調整資金的供應及分配 總部建立有效機制來調劑各業(yè)務部門的現金存量，以降低全公司融資費用，并使各業(yè)務部門受益 ?總公司調劑各業(yè)務部門的現金余缺 ?各業(yè)務部門必須及時執(zhí)行總公司的現金調劑要求 ?現金調劑采用有償方式，通過提供比銀行更優(yōu)惠的存貸利率使業(yè)務部門直接受益 信貸資金管理程序 現金集中調劑程序 資金需求申請和審批的流程 業(yè)務部門 提交資金需求量的預算和增加需求量的申請 財務計劃科 資金科 資金科從融資可行性角度做出進一步分析： ?分析總公司是否有能力提供融資渠道或提供擔保 ?判斷填補資金缺口可能的方式，包括可能的資金來源、融資主體和信用種類 將分析結果和建議傳遞給資金科 財務計劃科應從經營的角度做出分析： ?根據業(yè)務情況判斷該部門的經營狀況是否良好 ?根據資產負債情況判斷該部門的資產 /負債比率是否合理 ?分析業(yè)務部門的資金需求量預測報告是否合理 資金委員會 分析結果和建議提交資金委員會 分析結果和建議提交資金委員會 意見返回給資金科，執(zhí)行融資計劃 意見返回給財務計劃科，調整資金需求量定額 公司總部 公司總部 資金的管理與資金的籌集的主體是不同的 資金的管理 (包括預算、分配、使用與調劑 ) 公司總部 業(yè)務單元 公司總部 公司總部 業(yè)務單元分部 公司總部 公司總部 公司總部 子公司 ?資金的預算、分配、使用和調劑按照總 部、業(yè)務單元、業(yè)務單元分部的經營體系進行 ?業(yè)務單元負責匯總其下屬各分部的資金需求及使用情況，協助總部財務部進行日常的資金管理工作 ?業(yè)務單元分部是總部資金管理的最基本層次，是資金預算、分配、使用和調劑的基本單位 ?資金的籌集是按照總公司 — 子公司的法人體系進行管理的 ?子公司是總部下屬任何具有法人地位的機構 ?子公司在總公司財務部的領導下，具體落實各項融資工作 ?資金的分配、使用和調劑完全由總部財務部來決定，子公司不參與任何決策過程 資金的籌集 財務部的兩個部門與資金管理程序相關 ?匯總、分析各業(yè)務部門的資金需求預算 ?跟蹤各業(yè)務部門預算執(zhí)行的情況 ?分析業(yè)務部門提交的定額調整申請是否合理 ?跟蹤和分析信用線的使用情況 ?判斷業(yè)務部門是否有資格進入資金集中調劑系統(tǒng) ?制定各業(yè)務部門在總公司集中帳戶的透支額度 ?分析業(yè)務部門現金使用是否合理 ?對全公司的資金進行統(tǒng)一管理，保證有效的內部調劑 ?根據年初全公司和各業(yè)務部門的資金需求量定額計劃擬定全年的信用供應計劃 ?對資金需求定額進行定期調整，并針對突發(fā)事件采取及時措施 ?選擇優(yōu)秀的銀行進行業(yè)務往來，并同其保持良好的合作關系 ?從銀行獲取良好的信用線，并協助各業(yè)務部門落實信用線的取得 ?根據財務部計劃部門對信用線使用情況的分析及時調整信用供應 財務計劃科 資金科 職責 由于職責不同，財務計劃科和資金科在資金管理程序中的關鍵業(yè)績指標不同 ?對業(yè)務部門資金使用狀況分析評價的準確性和及時性 ?傳遞分析結果的及時性 ?公司總體融資成本 ?公司支付安全性 ?閑置資金的使用效率 ?同金融機構的關系 財務計劃科 資金科 關鍵業(yè)績指標 聯想集團面臨的議題 說明 ?集團是否具有以價值為導向的管理戰(zhàn)略思想？ ?集團應該如何定義價值？ 清晰的 遠景目標及戰(zhàn)略 合理的組織結構及決策體系 有效的管理程序 優(yōu)秀的核心經營程序 嚴格的內控程序 ?集團目前的財務組織結構是否明晰？財務管理政策和方法能否有效地貫徹？ ?集團的三個主要管理程序是否連接緊密，并被最高管理層用作有力的管理工具？ ?財務部門是否在這三個程序中起到了相應的作用？ ?集團的客戶資信程序需如何系統(tǒng)規(guī)范化？ ?集團應如何把握資金管理的分散與集中的尺度