【導讀】財務管理的目的在于，以最小的代價換取最大的收益。比較片面的觀點認為，財務管理只是財務部門的事情。經(jīng)營方面亦未出現(xiàn)過大的波動，故，長期以來，資金鏈條是平穩(wěn)的。大程度上尚處于階段二的控制階段。根據(jù)法定要求出具報告；保證活動如預期運行。利能力，亦無法獲知最好與最差之間的差異。現(xiàn)有的財務信息基礎尚無法滿足公司對財務控制、財務分析的需求。意識淡化，財務管理對經(jīng)營管理的作用未充分體現(xiàn)出來。管理制度化，著力進行財務管理系統(tǒng)化建設。由于各事業(yè)部在現(xiàn)金流方面的角色互補性，公司整體的現(xiàn)金流狀況尚屬健康。目前對現(xiàn)金管理的最重要措施是實施“內(nèi)部銀行”制度，在該制度下，①為各事業(yè)部、業(yè)務部門分別建立現(xiàn)金帳戶；③各部門現(xiàn)金流入，按照各自現(xiàn)金產(chǎn)生能力不同，按不同比例截留于公司；④原則上，各部在帳面余額范圍內(nèi)請付款項，不得透支。現(xiàn)金的情況發(fā)生。3）力爭獲取銀行貸款，適當稀釋供應商信用資金在資本構成中的比重。

　　

【正文】 計劃中，須對年度中固定資產(chǎn)的新增情況作詳細說明。 財務部門負責根據(jù)年度經(jīng)營計劃，及與公司各部門的協(xié)調(diào)，分部門編制固定資產(chǎn)及折舊預測表： 年度人力資源預測表部門： 單位： ______項目 職級 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計期初人數(shù) 職級 1 職級 2 … 本期新招 職級1 職級2 … 本期離職 職級1 職級2 … 期末人數(shù) 職級1 職級2 … 本期工資（稅、金前）企業(yè)公積金企業(yè)養(yǎng)老金企業(yè)醫(yī)保企業(yè)失保雙薪年終獎房帖車帖電話補貼人力資源成本合計年度固定資產(chǎn)、折舊預測表部門： 單位： ______項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計期初固定資產(chǎn) 本期新增本期減少期末固定資產(chǎn) 上期折舊本期新增折舊 本期減少折舊 本期折舊6 模具費用預測 研發(fā)及生產(chǎn)部門須提交模具費用預測表： 7 營業(yè)費用預測 各業(yè)務部門在預算常委會的指導下編制完成營業(yè)費用預測表： 8 管理費用預測 各業(yè)務部門在預算常委會指導下，結合人力資源預測、固定資產(chǎn)及折舊預測，編制完成管理費用預測表： 年度模具費用預測表部門： 單位： ______序號 項 目 模具新 本期攤銷模具費用 合計增月份 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月12 34 5 小計年度營業(yè)費用預測表部門： 單位： ______費用項目成本屬性變動費用率1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計本期銷售收入費用項目 1費用項目 2費用項目 3……小計年度管理費用預測表部門： 單位： ______費用項目成本屬性變動費用率1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計本期銷售收入費用項目 1費用項目 2費用項目 3……小計9 財務費用預測 （ 1）預算常委會會同財務部門按月預計利潤表 （ 2）預算常委會會同財務部門按月預計現(xiàn)金流量表 （ 3） 預算常委會會同財務部門按月預計資產(chǎn)負債表 （ 4）預算常委會會同財務部門按月預計貸款金額及財務費用表： （三） 年度預算編制貫徹的原則與方法 1 彈性預算 （ 1）收入、成本、毛利的彈性 年度收入預測了一個范圍，而非僅僅是一個數(shù)字，當年度（月度）收入在這個范圍內(nèi)變動時，預算方案有效。 成本、毛利的預算通過相關比率控制，提綱挈領地進行預算管理，適應其變動性的特點。 （ 2） 費用的彈性 首先確定變動費用、固定費用項目。 固定費用項目一旦確定，除了預算調(diào)整與修正，原則上不再變動；變動費用設置為業(yè)務量的一定比例，根據(jù)業(yè)務量的變 化彈性變動。 2 滾動預算 以季度為時間單位，根據(jù)實際經(jīng)營情況及經(jīng)營預期，進行滾動預算。 年度現(xiàn)金流量預測表單位： ______項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計期初現(xiàn)金余額+ 本期回款 本期付款 費用+ 折舊攤銷現(xiàn)金余缺貸款補入其他現(xiàn)金補入期末現(xiàn)金余額年度財務費用預測表單位： ______項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計期初貸款余額本期新增貸款本期歸還貸款期末貸款余額加權平均貸款利率貸款利息四 執(zhí)行控制 1 記錄與反饋 財務部門為預算的記錄單位，須根據(jù)預算方案設置相應會計核算辦法。 財務部門須按月提供預算執(zhí)行反饋信息，預算執(zhí)行信息提交對象為： （ 1） 公司高管層 （ 2） 預算常委會 （ 3） 各預算控制單位 財務部門提交的預算信息主要包括： （ 1） 銷售收入 （ 2） 銷售成本 （ 3） 制造費用 （ 4） 庫存 （ 5） 人力資源成本 （ 6） 固定資產(chǎn) （ 7） 模具費用 （ 8） 管理費用 （ 9） 營業(yè)費用 （ 10） 現(xiàn)金流 （ 11） 財務費用 （ 12） 其他 2 季度性小結 預算常委會按季度總結預算執(zhí)行情況，并組織相關力量對預算 年度內(nèi)剩余期間的相關預測數(shù)據(jù)根據(jù)實際情況的變動重新作出預測，并據(jù)此對剩余期間的變動預算項目數(shù)據(jù)作出調(diào)整。 五 預算調(diào)整、修正與追加 1 定義 預算調(diào)整是指對固定成本、費用項目金額的調(diào)整，或?qū)ψ儎映杀卷椖康谋嚷实恼{(diào)整。預算修正是指在預算執(zhí)行中對年初預算方案編制中不合理處提出申訴，進而對預算方案作出修改。 預算的追加是指年度內(nèi)發(fā)生了或即將發(fā)生的項目，而須追加資金支持。 2 程序 預算調(diào)整、修正或追加的簡要程序為： 1） 由預算執(zhí)行單位按季度提交固定格式報告，提交對象為預算常委會； 2） 預算常委會對報告進行審核，必要時 會同預算記錄單位、預算執(zhí)行單位共同商討可行性； 3） 預算常委會審核通過后簽署意見，提交預算委員會審批。審批不通過駁回報告提交單位； 4） 預算委員審批通過后下達至預算常委會； 5） 預算常委會通知報告單位，并通知預算記錄單位更改相關數(shù)據(jù)。 六 決算與考評 1 考評 考評分為季度與年度考評，考評成績與績效考核掛鉤。在此，簡單描述費用的考評辦法： 按季度進行預算執(zhí)行的評價，由財務部門統(tǒng)計各費用控制單位的預算執(zhí)行數(shù)據(jù)。預算常委會根據(jù)預定評價方法排出優(yōu)劣，將該結果公布?？紤]到詳細數(shù)據(jù)的保密性要求，僅以百分比等相對數(shù)的形式公 布。評價公式設計如下： 公式（ 1）： 預算節(jié)約率＝（預算費用額－實際費用額）247。預算費用額 100% 根據(jù)公式（ 1），節(jié)約率為正數(shù)時，說明費用控制單位的費用支出控制在預算額度以內(nèi)；節(jié)約率為負數(shù)時，說明費用控制單位的費用支出超過了預算額度。需要說明的是，公式中的“預算費用額”與“實際費用額”都是指各部門需加以控制的可控費用。 在計算預算節(jié)約率的同時，還須考評一下各費用控制單位其費用節(jié)約對公司的貢獻，同樣以百分比表示，其計算公式設計如下： 公式（ 2）： 節(jié)約貢獻率＝（ 預算費用額－實際費用額）247。公司總體費用預算額 100% 根據(jù)公式（ 2）計算的結果，如果“節(jié)約貢獻率”為正數(shù)且越大，說明貢獻越大；反之，若為負數(shù)且越大，說明超支越嚴重。 以上 2項指標的權重與分數(shù)分配以及得分計算如下表所列： 指標 權重 分數(shù) 得分計算 預算節(jié)約率 40% 60 預算節(jié)約率 0時： 得分 =60+（節(jié)約率 247。 20%） 40 預算節(jié)約率 0時： 得分 =60 （ 1+節(jié)約率） 節(jié)約貢獻率 60% 40 季度評價 節(jié)約貢獻率 0時： 得分 =60+（節(jié)約貢獻額 247。 10,000） 40 節(jié)約貢獻率 0時： 得分 =60+（節(jié)約貢獻額 247。 10,000） 60 年度評價 節(jié)約貢獻率 0時： 得分 =60+（節(jié)約貢獻額 247。 100,000） 40 節(jié)約貢獻率 0時： 得分 =60+（節(jié)約貢獻額 247。 100,000） 60 合計 100% 100 2 決算 年度終了，由預算常委會出臺決算方案，并組織決算會議。 決算方案主要包括年度預算執(zhí)行情況及分析、預算執(zhí)行考評結果。決算方案中的預算考評結果作為績效考核的重要組成部分。