【正文】 文件規(guī)定，但是不被嚴(yán)格規(guī)范化地執(zhí)行 ?內(nèi)控流程中涉及到的人員 /部門職責(zé)不清，出現(xiàn)損失之后無法分清責(zé)任 ?缺乏獨(dú)立的有權(quán)威的風(fēng)險(xiǎn)管理組織來對(duì)業(yè)務(wù)員引入的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和管理 ?業(yè)務(wù)員經(jīng)常對(duì)一筆交易的所有環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)，沒有其他的人員 /部門對(duì)其進(jìn)行平衡和制約 ?內(nèi)部審計(jì)稽核工作只是起到事后調(diào)查的作用 ?缺乏內(nèi)控關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)測(cè)和報(bào)告系統(tǒng)，管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不了解，不把握 ?不恰當(dāng)?shù)年P(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)經(jīng)常引至巨大的損失 ?對(duì)違反內(nèi)控制度的行為處罰普遍不力 內(nèi)控流程 組織上的平衡 與制約機(jī)制 業(yè)績(jī)文化與 內(nèi)控環(huán)境 客戶資信管理的基本原則 ?建立客戶資信數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，集中對(duì)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和審核 ?對(duì)每個(gè)客戶使用客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和授信額度上限兩個(gè)工具進(jìn)行管理；按照客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)劃分客戶群，并授以不同的資信政策；單項(xiàng)交易只能在每個(gè)客戶的授信額度之內(nèi)進(jìn)行授信 ?分離客戶資信風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及政策的制定和單項(xiàng)交易授信審批這兩個(gè)流程 ?利用客觀與主觀判斷相結(jié)合的辦法，對(duì)客戶進(jìn)行資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí) ?根據(jù)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、客戶權(quán)益總額、交易量等因素，制定每個(gè)客戶的授信額度上限 ?每年對(duì)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和授信額度上限進(jìn)行更新與審核 ?單項(xiàng)交易授信審批，成為交易審批流程中的一個(gè)必要環(huán)節(jié) 客戶資信管理流程分為信用政策制定和單項(xiàng)交易授信審批兩個(gè)流程 資料來源： 項(xiàng)目小組分析 對(duì)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)并設(shè)定授信額度上限 審核客戶資信風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和授信額度上限 對(duì)客戶資信評(píng)級(jí)進(jìn)行審核和更新 單項(xiàng)交易授信審批 核準(zhǔn)客戶資信種類及相應(yīng)資信政策 審查客戶授信額度是否超標(biāo) 監(jiān)控并記錄客戶授信的過程 業(yè)務(wù)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行反饋 收集客戶資信信息 對(duì)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分 客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和信用政策制定 建立客戶數(shù)據(jù)庫 目的 所需數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)來源 客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 各項(xiàng)指標(biāo)評(píng)分 了解客戶應(yīng)收帳款歷史表現(xiàn)，作為相關(guān)性分析和結(jié)果檢驗(yàn)的主要標(biāo)準(zhǔn) 建立量化的、具有可比性的評(píng)分體系，以對(duì)各客戶現(xiàn)狀量定每項(xiàng)指標(biāo)的分值，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析 ?流動(dòng)比率 ?盈利率 ?權(quán)益規(guī)模 ?評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) ?客戶指標(biāo)值 財(cái)務(wù) 電腦部 銷售代表 分公司經(jīng)理 客戶數(shù)據(jù)庫 信用評(píng)級(jí)是一種預(yù)測(cè)工具 建立模型 運(yùn)用和調(diào)整 信用評(píng)級(jí)是根據(jù)歷史表現(xiàn)和預(yù)期的變化，來預(yù)測(cè)客戶可能的未來表現(xiàn)，防止信用損失 過去 現(xiàn)在 將來 信用評(píng)級(jí)模型的建立過程 建立評(píng)級(jí)模型并細(xì)分客戶 進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，確定相應(yīng)系數(shù) (權(quán)數(shù) ) 建立數(shù)據(jù)庫 主要行動(dòng) ?頭腦風(fēng)暴尋找各種可能影響客戶資信水平的驅(qū)動(dòng)因素和反映指標(biāo) ?根據(jù)各指標(biāo)的影響力和可獲取性，初步篩選出一些指標(biāo) ?整理客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ?建立對(duì)各項(xiàng)經(jīng)篩選指標(biāo)的評(píng)分體系 ?整理，建立數(shù)據(jù)庫 ?計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)的平均值 ?進(jìn)行回歸分析 ?內(nèi)外部訪談，確定相應(yīng)系數(shù) (權(quán)數(shù) ) ?建立評(píng)級(jí)模型 ?評(píng)級(jí)，確定授信額度 ?檢驗(yàn)評(píng)級(jí)結(jié)果 篩選影響應(yīng)收帳款表現(xiàn)的因素、指標(biāo) 客戶資信管理的兩大工具 舉例 資信風(fēng)險(xiǎn)打分 80100 6080 4060 2040 020 對(duì)客戶總體授信額度 對(duì)客戶進(jìn)行授信額度的管理，交易需在對(duì)該客戶的授信額度之內(nèi)進(jìn)行 可以交易，但不可授信 黑名單 (不能與這些客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)往來 ) 12級(jí) 34級(jí) 56級(jí) 78級(jí) 910級(jí) 用客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)測(cè)試歷史客戶檔案調(diào)整評(píng)級(jí) 模型 測(cè)試方法： ?收集充足的優(yōu)秀資信和不良資信的客戶樣本 ?將樣本和資信信息輸入評(píng)級(jí)系統(tǒng)進(jìn)行資信打分 ?測(cè)試四個(gè)比率： – 優(yōu)秀資信客戶被系統(tǒng)認(rèn)定為優(yōu)秀的比率 (a%)(應(yīng)盡可能高 ) – 優(yōu)秀資信客戶被系統(tǒng)認(rèn)定為不良的比率 (b%)(應(yīng)盡可能低 ) – 不良資信客戶被系統(tǒng)認(rèn)定為不良的比率 (c%)(應(yīng)盡可能高 ) – 不良資信客戶被系統(tǒng)認(rèn)定為優(yōu)秀的比率 (d%)(應(yīng)盡可能低 ) ?根據(jù)測(cè)試結(jié)果對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整，使 a%,c%盡可能高，使b%,d%盡可能低，以達(dá)到最優(yōu)化 評(píng)估表錯(cuò)誤辨別的 “優(yōu)秀” “優(yōu)秀” “不良” (a%) (b%) (c%) (d%) “優(yōu)秀” “不良” 評(píng)估表正確辨別的 優(yōu)秀資信客戶檔案 不良資信客戶檔案 “不良” 應(yīng)不斷跟蹤市場(chǎng)和客戶變化，以調(diào)整客戶信用等級(jí)，完善信用評(píng)級(jí)模型 3個(gè)月 6個(gè)月 2年 決定因素 ?客戶資信表現(xiàn)改善 /惡化 ?客戶對(duì)公司的重要性上升 /下降 ?市場(chǎng)和客戶變化，引起各主要因素對(duì)資信表現(xiàn)影響程度的變化 ?影響資信表現(xiàn)的因素發(fā)生變化 ?評(píng)定客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn) /公式有所不同 負(fù)責(zé)人 ?分公司經(jīng)理 ?分析人員 ?分公司經(jīng)理 ?分析人員 ?分公司經(jīng)理 主要活動(dòng) ?調(diào)整客戶的信用等級(jí) ?調(diào)整信用評(píng)級(jí)公式中主要因素的權(quán)數(shù) ?重新設(shè)計(jì)信用評(píng)級(jí)模型 調(diào)整頻率 舉例 客戶資信管理組織屬于獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織 后臺(tái) 財(cái)務(wù)部 風(fēng)險(xiǎn)管理部 業(yè)務(wù) 單元 總裁 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 客戶資信 風(fēng)險(xiǎn)管理 科 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 管理科 業(yè)務(wù)單 元分部 前臺(tái) 中臺(tái) 各業(yè)務(wù) 單元的 風(fēng)險(xiǎn)管理部 客戶資信風(fēng)險(xiǎn)管理組織的職責(zé)是圍繞著兩個(gè)管理流程定義的 ?建立和修訂評(píng)級(jí)辦法，并對(duì)系統(tǒng)預(yù)測(cè)資信風(fēng)險(xiǎn)的能力進(jìn)行評(píng)估并對(duì)系統(tǒng)加以調(diào)整 ?制定基于資信評(píng)級(jí)的客戶分類，并授以不同的信用政策 ?制定基于資信評(píng)級(jí)的客戶總的授信額度上限 ?定期通報(bào)和即時(shí)提供客戶資信評(píng)級(jí) 資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí) 單項(xiàng)交易的 授信審批 職責(zé)描述 監(jiān)督執(zhí)行 報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài) 資信信息數(shù)據(jù)庫的建立和維護(hù) ?對(duì)單項(xiàng)交易中客戶授信額度是否超標(biāo)進(jìn)行確認(rèn) ?對(duì)重要的授信額度超標(biāo)的交易進(jìn)行授信審批 ?收集和更新下屬風(fēng)險(xiǎn)管理部提供的客戶資信信息 ?建立和維護(hù)資信數(shù)據(jù)庫，對(duì)信息進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化 ?管理下屬各業(yè)務(wù)單元的資信風(fēng)險(xiǎn)管理工作 ?監(jiān)督資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和審批流程的有效執(zhí)行情況 ?定期報(bào)告每個(gè)客戶的信用評(píng)級(jí)的更新情況 (包括黑名單 )，每個(gè)客戶授信額度使用情況和提供授信額度的預(yù)警信號(hào) 前中后臺(tái)有不同的業(yè)績(jī)指標(biāo) 前臺(tái)： 中臺(tái)： 后臺(tái)： 交易部門 風(fēng)險(xiǎn)管理部 財(cái)務(wù)部 ?交易額 ?市場(chǎng)份額 ?投資資本回報(bào)率 ?交易壞帳率 ?總壞帳率的控制 ?市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)損失率的控制 ?財(cái)務(wù)費(fèi)用 硬指標(biāo) ?客戶關(guān)系的穩(wěn)定性 ?向風(fēng)險(xiǎn)管理部提供客戶信息的及時(shí)性 ?操作的準(zhǔn)確性 (如單證審查 ) ?市場(chǎng)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性 ?信息公布和評(píng)級(jí)更新的及時(shí)性 ?對(duì)交易部門的申請(qǐng)回應(yīng)的及時(shí)性 ?為貿(mào)易活動(dòng)提供所需資金的及時(shí)性 ?收付資金的準(zhǔn)確性 軟指標(biāo) 資金管理的基本原則 ?資金管理程序的目的是控制信用的過度發(fā)放，降低融資費(fèi)用，和提高資金的使用效率 ?資金管理程序必須以整體利益為出發(fā)點(diǎn)，使整體利益最大化 ?資金管理程序的實(shí)施同時(shí)會(huì)增加各業(yè)務(wù)部門資金使用的計(jì)劃性，保障其資金需求，提高其資金使用效率，有效利用其閑置資金，因而也給各業(yè)務(wù)部門帶來收益 ?資金委員會(huì)是資金管理的最高決策機(jī)構(gòu)，總公司財(cái)務(wù)部是公司資金管理的直接負(fù)責(zé)部門 ?各業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總資金需求及使用情況，按程序要求向總公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并負(fù)責(zé)執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)部發(fā)出的資金管理指令 資金管理分為信貸資金管理和現(xiàn)金集中調(diào)劑兩個(gè)流程 兩個(gè)程序是聯(lián)系在一起的：即部門閑置現(xiàn)金的一個(gè)來源是信貸資金 總部統(tǒng)一管理各業(yè)務(wù)部門資金需求量的評(píng)定、資金的取得和分配以及資金使用的跟蹤監(jiān)控 ?總部制定各業(yè)務(wù)部門的資金需求量定額 ?總部統(tǒng)一協(xié)調(diào)與主要金融機(jī)構(gòu)的框架性融資協(xié)議，并審定各業(yè)務(wù)單元關(guān)于資金來源結(jié)構(gòu)、融資主體和信用種類的方案 ?信用線的取得必須由總部審批 ?總部跟蹤監(jiān)控資金使用情況，并調(diào)整資金的供應(yīng)及分配 總部建立有效機(jī)制來調(diào)劑各業(yè)務(wù)部門的現(xiàn)金存量，以降低全公司融資費(fèi)用，并使各業(yè)務(wù)部門受益 ?總公司調(diào)劑各業(yè)務(wù)部門的現(xiàn)金余缺 ?各業(yè)務(wù)部門必須及時(shí)執(zhí)行總公司的現(xiàn)金調(diào)劑要求 ?現(xiàn)金調(diào)劑采用有償方式，通過提供比銀行更優(yōu)惠的存貸利率使業(yè)務(wù)部門直接受益 信貸資金管理程序 現(xiàn)金集中調(diào)劑程序 資金需求申請(qǐng)和審批的流程 業(yè)務(wù)部門 提交資金需求量的預(yù)算和增加需求量的申請(qǐng) 財(cái)務(wù)計(jì)劃科 資金科 資金科從融資可行性角度做出進(jìn)一步分析： ?分析總公司是否有能力提供融資渠道或提供擔(dān)保 ?判斷填補(bǔ)資金缺口可能的方式，包括可能的資金來源、融資主體和信用種類 將分析結(jié)果和建議傳遞給資金科 財(cái)務(wù)計(jì)劃科應(yīng)從經(jīng)營(yíng)的角度做出分析： ?根據(jù)業(yè)務(wù)情況判斷該部門的經(jīng)營(yíng)狀況是否良好 ?根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債情況判斷該部門的資產(chǎn) /負(fù)債比率是否合理 ?分析業(yè)務(wù)部門的資金需求量預(yù)測(cè)報(bào)告是否合理 資金委員會(huì) 分析結(jié)果和建議提交資金委員會(huì) 分析結(jié)果和建議提交資金委員會(huì) 意見返回給資金科，執(zhí)行融資計(jì)劃 意見返回給財(cái)務(wù)計(jì)劃科，調(diào)整資金需求量定額 公司總部 公司總部 資金的管理與資金的籌集的主體是不同的 資金的管理 (包括預(yù)算、分配、使用與調(diào)劑 ) 公司總部 業(yè)務(wù)單元 公司總部 公司總部 業(yè)務(wù)單元分部 公司總部 公司總部 公司總部 子公司 ?資金的預(yù)算、分配、使用和調(diào)劑按照總 部、業(yè)務(wù)單元、業(yè)務(wù)單元分部的經(jīng)營(yíng)體系進(jìn)行 ?業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)匯總其下屬各分部的資金需求及使用情況，協(xié)助總部財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常的資金管理工作 ?業(yè)務(wù)單元分部是總部資金管理的最基本層次，是資金預(yù)算、分配、使用和調(diào)劑的基本單位 ?資金的籌集是按照總公司 — 子公司的法人體系進(jìn)行管理的 ?子公司是總部下屬任何具有法人地位的機(jī)構(gòu) ?子公司在總公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，具體落實(shí)各項(xiàng)融資工作 ?資金的分配、使用和調(diào)劑完全由總部財(cái)務(wù)部來決定，子公司不參與任何決策過程 資金的籌集 財(cái)務(wù)部的兩個(gè)部門與資金管理程序相關(guān) ?匯總、分析各業(yè)務(wù)部門的資金需求預(yù)算 ?跟蹤各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行的情況 ?分析業(yè)務(wù)部門提交的定額調(diào)整申請(qǐng)是否合理 ?跟蹤和分析信用線的使用情況 ?判斷業(yè)務(wù)部門是否有資格進(jìn)入資金集中調(diào)劑系統(tǒng) ?制定各業(yè)務(wù)部門在總公司集中帳戶的透支額度 ?分析業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金使用是否合理 ?對(duì)全公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，保證有效的內(nèi)部調(diào)劑 ?根據(jù)年初全公司和各業(yè)務(wù)部門的資金需求量定額計(jì)劃擬定全年的信用供應(yīng)計(jì)劃 ?對(duì)資金需求定額進(jìn)行定期調(diào)整，并針對(duì)突發(fā)事件采取及時(shí)措施 ?選擇優(yōu)秀的銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)往來，并同其保持良好的合作關(guān)系 ?從銀行獲取良好的信用線，并協(xié)助各業(yè)務(wù)部門落實(shí)信用線的取得 ?根據(jù)財(cái)務(wù)部計(jì)劃部門對(duì)信用線使用情況的分析及時(shí)調(diào)整信用供應(yīng) 財(cái)務(wù)計(jì)劃科 資金科 職責(zé) 由于職責(zé)不同，財(cái)務(wù)計(jì)劃科和資金科在資金管理程序中的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)不同 ?對(duì)業(yè)務(wù)部門資金使用狀況分析評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性 ?傳遞分析結(jié)果的及時(shí)性 ?公司總體融資成本 ?公司支付安全性 ?閑置資金的使用效率 ?同金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系 財(cái)務(wù)計(jì)劃科 資金科 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 集團(tuán)面臨的議題 說明 ?集團(tuán)是否具有以價(jià)值為導(dǎo)向的管理戰(zhàn)略思想？ ?集團(tuán)應(yīng)該如何定義價(jià)值？ 清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略 合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系 有效的管理程序 優(yōu)秀的核心經(jīng)營(yíng)程序 嚴(yán)格的內(nèi)控程序 ?集團(tuán)目前的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)是否明晰？財(cái)務(wù)管理政策和方法能否有效地貫徹？ ?集團(tuán)的三個(gè)主要管理程序是否連接緊密，并被最高管理層用作有力的管理工具？ ?財(cái)務(wù)部門是否在這三個(gè)程序中起到了相應(yīng)的作用？ ?集團(tuán)的客戶資信程序需如何系統(tǒng)規(guī)范化？ ?集團(tuán)應(yīng)如何把握資金管理的分散與集中的尺度