【正文】 功能域 業(yè)務(wù)編號 7存貨核算及成本計算流程 業(yè)務(wù)名稱 制作日期 制作人 審核人 備注 序號 處理說明 責(zé)任單位 責(zé)任人 （ 1） 在存貨核算－入庫核算－暫估入庫核算中完成未收到采購發(fā)票的外購入庫單的入庫核算，即錄入暫估單價。 財務(wù)部 （ 2） 在存貨核算－出庫核算－材料出庫核算中完成外購材料的出庫核算 （ 5） （ 6） 第 27頁 （ 3） （ 4） 期末物流系統(tǒng)已完成了當(dāng)期所有出入庫單據(jù)的錄入審核，并完成了當(dāng)期采購發(fā)票、銷售發(fā)票及費(fèi)用發(fā)票的錄入審核后，財務(wù)人員在存貨核算－入庫核算－外購入庫核算中完成已與采購發(fā)票建立鉤稽關(guān)系的外購入庫單的入庫核算（包括費(fèi)用分配和入庫核算兩步驟） 會計 在存貨核算－入庫核算－其他入庫核算中完成其他入庫單的入庫核算，即錄入入庫單價。 在存貨核算－入庫核算－委外加工入庫核算中完成委外加工入庫的入庫核算，包括委外加工出入庫單核銷、加工費(fèi)分配、入庫核算三步驟。 在存貨核算－出庫核算－產(chǎn)品出庫核算中完成委外加工產(chǎn)品出庫單的出庫核算，在核算中只指定委外加工產(chǎn)品參與出庫核算。 （ 7） 在成本管理中完成投入產(chǎn)量、在產(chǎn)品產(chǎn)量及各種費(fèi)用和共耗費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)的錄入或引入 注：投入產(chǎn)量可以自生產(chǎn)任務(wù)單引入，在產(chǎn)品產(chǎn)量可根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行修改，除材料費(fèi)用以外的其他各項(xiàng)費(fèi)用可以自總賬系統(tǒng)引入（前提是與費(fèi)用相關(guān)的會計憑證已經(jīng)在總賬系統(tǒng)生成） （ 8） 在成本管理－成本計算中完成產(chǎn)品成本計算，包括各種共耗費(fèi)用分配及實(shí)際成計算兩步驟。 （ 9） 在存貨核算－出庫核算－產(chǎn)品出庫核算中完成自制產(chǎn)品的出庫核算 產(chǎn)品出庫核算后當(dāng)期所有核算單據(jù)都獲得了準(zhǔn)確的成本，在存貨核算－憑證處理中可完成各種業(yè)務(wù)單據(jù)的憑證生成處理。 財務(wù)部 會計 財務(wù)部 會計 財務(wù)部 會計 財務(wù)部 會計 財務(wù)部 會計 財務(wù)部 會計 財務(wù)部 會計 財務(wù)部 會計 Kingdee/K3 功能域 業(yè)務(wù)編號 收款業(yè)務(wù)流程圖 業(yè)務(wù)名稱 制作日期 制作人 審核人 備注 收款業(yè)務(wù)開始 收款業(yè)務(wù)性質(zhì) 預(yù)收貨款 收款業(yè)務(wù)結(jié)束 已審核的預(yù)收款單 已審核的收款單 (2)收款單與對應(yīng)的銷售發(fā)票進(jìn)行核銷處理 財務(wù)部 會計 收款憑證處理 收回貨款相關(guān)原始憑證 (1)錄入收款單并審核 財務(wù)部 會計 (3)錄入預(yù)收單并審核 財務(wù)部 會計 貨款結(jié)算 已鉤稽的收款單 第 28頁 預(yù)收款憑證處理 Kingdee/K3 功能域 8. 收款業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)編號 收款業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)名稱 制作日期 制作人 審核人 備注 序號 處理說明 責(zé)任單位 責(zé)任人 （ 1） （ 2） 第 29頁 （ 3） 會計 當(dāng)收到貨款時，首先判斷業(yè)務(wù)性質(zhì)，對于到款結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)相應(yīng)的原始收款憑證在 K3應(yīng)收系統(tǒng)中錄入收款單，并審核。 注：在錄入收款單過程中，可通過單據(jù)下方的應(yīng)收單操作欄直接建立收款與應(yīng)收款之間的對應(yīng)關(guān)系。 財務(wù)部 收款單審核完畢后，對于已與應(yīng)收款建立關(guān)聯(lián)的單據(jù)可直接在單據(jù)編輯界面完成收款與應(yīng)收款的核銷處理。同時，可完成相應(yīng)收款會計憑證的生成操作。 財務(wù)部 會計 對于尚未完成銷售業(yè)務(wù)提前收到的貨款，根據(jù)相應(yīng)的原始收款憑證在 K3應(yīng)收系統(tǒng)中錄入預(yù)收單，并審核。 審核完畢的預(yù)收單可直接在單據(jù)編輯界面完成預(yù)收款憑證的生成操作。 當(dāng)預(yù)收對應(yīng)銷售業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生，形成相應(yīng)的銷售發(fā)票時，財務(wù)人員應(yīng)及時在結(jié)算 預(yù)收沖應(yīng)收功能模塊中完成預(yù)收款與應(yīng)收款之間的核銷處理。對于預(yù)收與應(yīng)收通過不同會計科目核算的情況，完成核銷處理后還在憑證處理中完成相應(yīng)的對沖憑證生成操作。 財務(wù)部 會計 Kingdee/K3 功能域 9. 付款業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)編號 付款業(yè)務(wù)流程圖 業(yè)務(wù)名稱 制作日期 制作人 審核人 備注 第 30頁 付款業(yè)務(wù)開始 付款業(yè)務(wù)性質(zhì) 預(yù)付貨款 付款業(yè)務(wù)結(jié)束 已審核的預(yù)付款單 已審核的付款單 (2)付款單與對應(yīng)的采購發(fā)票 /其他應(yīng)收單進(jìn)行核銷處理 財務(wù)部 會計 付款憑證處理 支付貨款相關(guān)原始憑證 (1)錄入付款單并審核 財務(wù)部 會計 (3)錄入預(yù)付單并審核 財務(wù)部 會計 付款結(jié)算 已鉤稽的付款單 預(yù)付款憑證處理 Kingdee/K3 功能域 業(yè)務(wù)編號 付款業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)名稱 制作日期 制作人 審核人 備注 序號 處理說明 責(zé)任單位 責(zé)任人 第 31頁 （ 1） （ 2） （ 3） 會計 當(dāng)向供應(yīng)商支付貨款后，首先判斷業(yè)務(wù)性質(zhì)，對于付款結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)相應(yīng)的原始付款憑證在 K3應(yīng)付系統(tǒng)中錄入付款單，并審核。 注：在錄入收款單過程中，可通過單據(jù)下方的應(yīng)付單操作欄直接建立付款與應(yīng)付款之間的對應(yīng)關(guān)系。 財務(wù)部 付款單審核完畢后，對于已與應(yīng)付款建立關(guān)聯(lián)的單據(jù)可直接在單據(jù)編輯界面完成付款與應(yīng)付款的核銷處理。同時，可完成相應(yīng)付款會計憑證的生成操作。 財務(wù)部 會計 對于尚未完成采購業(yè)務(wù)提前支付的貨款，根據(jù)相應(yīng)的原始付款憑證在 K3應(yīng)付系統(tǒng)中錄入預(yù)付單，并審核。 審核完畢的預(yù)付單可直接在單據(jù)編輯界面完成預(yù)付款憑證的生成操作。 當(dāng)預(yù)付對應(yīng)采購業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生，形成相應(yīng)的采購發(fā)票時，財務(wù)人員應(yīng)及時在結(jié)算 預(yù)付沖應(yīng)付功能模塊中完成預(yù)付款與應(yīng)付款之間的核銷處理。對于預(yù)付與應(yīng)付通過不同會計科目核算的情況，完成核銷處理后還在憑證處理中完成相應(yīng)的對沖憑證生成操作。 財務(wù)部 會計 Kingdee/K3 功能域 業(yè)務(wù)編號 10其他事項(xiàng)說明 業(yè)務(wù)名稱 制作日期 制作人 審核人 備注 第 32頁 對于非生產(chǎn)部門領(lǐng)用生產(chǎn)用物料的業(yè)務(wù)，在 K3系統(tǒng)中通過其他出庫單處理，在其他出庫單中應(yīng)注明單據(jù)類型，以區(qū)別各種其他出庫業(yè)務(wù)的具體用途，便于財務(wù)期末進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（單據(jù)類型在系統(tǒng)設(shè)置－系統(tǒng)設(shè)置中進(jìn)行定義） 對于車間生產(chǎn)過程中領(lǐng)用 BOM以外材料的業(yè)務(wù) (即物料大類中的共耗生產(chǎn)輔料類 )，在K3系統(tǒng)中通過其他出庫單進(jìn)行處理，在其他出庫單中應(yīng)注明單據(jù)類型，以區(qū)別各種其他出庫業(yè)務(wù)的具體用途，便于財務(wù)期末進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。該部分成本可作為制造費(fèi)用參與產(chǎn)品成本計算。（單據(jù)類型在系統(tǒng)設(shè)置－系統(tǒng)設(shè)置中進(jìn)行定義） 對于采購入庫以后發(fā)現(xiàn)的不合格材料，設(shè)立不合格品倉庫，在發(fā)現(xiàn)不合格品時首先將不合格品退回（生產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的不合格，通過紅字生產(chǎn)領(lǐng)料單處理）或調(diào)撥至（倉庫中發(fā)現(xiàn)不合格，通過調(diào)撥單處理）不合格品倉庫，當(dāng)不合格品退回到供應(yīng)商時，再根據(jù)采購?fù)?/換貨流程進(jìn)行相應(yīng)的處理。 結(jié)合比華綠色照明 (湖州 )有限公司生產(chǎn)業(yè)務(wù)實(shí)際和 K3系統(tǒng)功能特色，確定的 BOM設(shè)置方案為：共設(shè)置兩層 BOM，分別對應(yīng)與各種委外加工半成品和最終產(chǎn)成品。委外加工產(chǎn)品對應(yīng)的 BOM體現(xiàn)由比華進(jìn)行采購后提供給委托加工方進(jìn)行加工的各種原材料定額；最終產(chǎn)成品對應(yīng)的 BOM體現(xiàn)在比華公司三個生產(chǎn)車間所有生產(chǎn)過程中消耗的各種材料 (包括原材料及委外加工半成品 )。 本次 K3系統(tǒng)定義的存貨只包括各種與生產(chǎn)有關(guān)材料或產(chǎn)品，不包括低值易耗品及辦公用品，后一部分的物料直接由財務(wù)進(jìn)行費(fèi)用攤銷處理，不在系統(tǒng)中進(jìn)行出入庫管理。 本次 K3系統(tǒng)定義的應(yīng)收應(yīng)付款只包括與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的貨款往來，往來款項(xiàng)的形成應(yīng)來源于采購及銷售系統(tǒng)的相應(yīng)發(fā)票業(yè)務(wù)。 對于銷售索樣業(yè)務(wù)，在 K3系統(tǒng)中不體現(xiàn)其相關(guān)業(yè)務(wù)流程，相關(guān)成本費(fèi)用直接由財務(wù)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。