財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作是正確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的前提和關(guān)鍵。財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)部稽核等。證和其他各種記錄，如工時(shí)記錄、機(jī)物料低耗品領(lǐng)發(fā)記錄、考勤表等等。貨消耗及領(lǐng)用、收發(fā)、退庫(kù)、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)原始記錄。在設(shè)計(jì)制定原始記錄時(shí)，要簡(jiǎn)便易行，相對(duì)穩(wěn)定，切忌重復(fù)勞動(dòng)，重復(fù)反映，必要時(shí)可加以修訂補(bǔ)充。產(chǎn)品質(zhì)量原始記錄，包括產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)單、產(chǎn)成品質(zhì)量等級(jí)記錄，生產(chǎn)廢次品記錄。告表、固定資產(chǎn)清查報(bào)告表、物資毀損報(bào)廢清查報(bào)告表。容和方法認(rèn)真填寫(xiě)及時(shí)上報(bào)，如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。資金定額；原材料、低值易耗品消耗定額；費(fèi)用定額；人員定額等。低值易耗品消耗定額由工藝部門負(fù)責(zé)制定和管理。確定消耗定額；如無(wú)消耗記錄，則參照類似消耗水平預(yù)定消耗定額，責(zé)任部門提供的資金使用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行綜合平衡下達(dá)。以上期實(shí)際發(fā)生額為基礎(chǔ)，預(yù)計(jì)發(fā)生變化的數(shù)額來(lái)確定。銷售定單及市場(chǎng)情況制定。經(jīng)確定不得隨意變動(dòng)。
【正文】 前稽核、事中稽核、定期稽核和經(jīng)?；?。 事前稽核指事前審核財(cái)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用指標(biāo)和成本計(jì)劃等。 事中稽核指稽核日常實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)收支。 定期稽核指按月對(duì)各物資管理部門各類物資收、發(fā)、存情況的稽核。 經(jīng)常稽核指對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行稽核。 稽核工作的職責(zé)分工 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)全部現(xiàn)金、銀行收付憑證（特別要注意原始憑證）及總帳、分類帳的稽核。 財(cái)務(wù)部各業(yè)務(wù)崗位應(yīng)履行與本崗 位工作相應(yīng)的稽核任務(wù)。 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用指標(biāo)和成本計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表等進(jìn)行稽核。 稽核工作的基本方法 庫(kù)存物資收、發(fā)、存的稽核 確定稽核日期，使保管員能按期登帳，稽核員能按期稽核。 稽核員在倉(cāng)庫(kù)簽收入庫(kù)單、發(fā)貨單時(shí)，應(yīng)逐筆核對(duì)與倉(cāng)庫(kù)帳簿記錄是否一致，結(jié)存數(shù)的計(jì)算是否正確。審核無(wú)誤后，在帳簿結(jié)存欄旁簽章，以明責(zé)任。 稽核員簽收入庫(kù)和發(fā)出憑證，應(yīng)堅(jiān)持“三核對(duì)”的原則。即入庫(kù)單與采購(gòu)員報(bào)帳憑證核對(duì)；銷售單與財(cái)務(wù)部門收款憑證核對(duì)；各倉(cāng)庫(kù)結(jié)存物資價(jià)值與財(cái)務(wù)部門分類帳核對(duì)。 財(cái)務(wù)預(yù)算、成本計(jì)劃和報(bào)表的稽核 從 形式上稽核：主要審核封面的填寫(xiě)和蓋章是否齊全、規(guī)范，應(yīng)報(bào)送的種類和單位是否報(bào)全等，有關(guān)項(xiàng)目、指標(biāo)及附注是否遺漏。 從內(nèi)容上稽核：主要審核資料、數(shù)字的真實(shí)性、完整性，看年初數(shù)與上年年末數(shù)是否一致，本年數(shù)計(jì)算、填列是否準(zhǔn)確、合法，編制依據(jù)是否充分、前后各期的信息資料是否可比，采用的方法是否一致，勾稽關(guān)系是否相互銜接，是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)、法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求。 原始憑證的稽核 從形式上稽核：憑證名稱、填制日期、接受憑證單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)容、摘要、數(shù)量、金額、增值稅、憑證編號(hào)和有關(guān)責(zé)任人簽字等是否齊全、手續(xù)是 否完備。 財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作 第 8 頁(yè) 共 8 頁(yè) 從內(nèi)容上稽核：原始憑證列示的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合理、合法。 在稽核過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)不合規(guī)范的原始憑證，一般性的應(yīng)請(qǐng)經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)，若用不真實(shí)、不合法的憑證不予受理。 記帳憑證的稽核 從形式上稽核：憑證名稱、填制憑證日期、會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、借、貸方金額、憑證編號(hào)及制單上簽字是否齊全、手續(xù)是否完備。 從內(nèi)容上稽核：憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)、正確、合法，原始憑證與記帳憑證是否一致，會(huì)計(jì)分錄是否正確。 會(huì)計(jì)帳簿的稽核 從形式上稽核：主要稽核會(huì)計(jì)帳簿是否按照總分類帳、明細(xì)分類帳、日記帳 設(shè)置；登記帳簿；是否符合記帳規(guī)則；是否按序時(shí)要求進(jìn)行登記；是否執(zhí)行對(duì)帳、結(jié)帳規(guī)定；帳簿記錄是否按照上年結(jié)轉(zhuǎn)、過(guò)次頁(yè)、承前頁(yè)、月計(jì)、累計(jì)及結(jié)轉(zhuǎn)下年、年終封帳進(jìn)行記錄。 從內(nèi)容上用稽核：主要稽核帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)是否相符，對(duì)偽造、故意毀滅射帳簿或者帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因作出處理。 稽核工作的職責(zé)、權(quán)限 按照財(cái)會(huì)制度和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，開(kāi)展財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的稽核工作。 負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)憑證的業(yè)務(wù)處理進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核。 對(duì)所有原始憑證進(jìn)行合法、合規(guī)性稽核。 對(duì)所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不符合制度的處理予以退回或糾正。 稽核信息的反饋 每月會(huì)計(jì)報(bào)表編制完畢后，對(duì)有關(guān)稽核情況，各相關(guān)崗位應(yīng)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)匯報(bào)（稽核核過(guò)程中需及時(shí)上報(bào)的除外）。 各崗位在稽核中存在的問(wèn)題，要求進(jìn)行整改和規(guī)范，并將其稽核結(jié)果納入處經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。 8 本管理標(biāo)準(zhǔn)從頒布之日起生效。 9 本管理標(biāo)準(zhǔn)解釋權(quán)屬財(cái)務(wù)部。
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