內(nèi)部控制具體制度——存貨管理-資料下載頁
2025-08-30 14:25本頁面
【導(dǎo)讀】.為了加強(qiáng)對公司存貨的內(nèi)部控制和管理，防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯和舞弊，合公司的實際情況，制定本制度。品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。負(fù)責(zé)對供應(yīng)分公司以及各礦供應(yīng)部門、財務(wù)部門的存貨管理監(jiān)督檢查；負(fù)責(zé)對庫存物資的盤盈、盤虧以及殘、次存貨處置進(jìn)行審核；負(fù)責(zé)庫存設(shè)備及配件的定期盤點(diǎn)工作。權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。如存貨是貴重物品、危險品或需保密的物品，應(yīng)當(dāng)。公司應(yīng)建立存貨管理的授權(quán)審批制度。存貨管理的相關(guān)部門與經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)。格履行授權(quán)審批程序，審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限，不得超越權(quán)限審批。應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。如驗收不合格則報告采購部門協(xié)調(diào)處理。同、到貨情況的通知和隨貨所附的有關(guān)資料或憑證進(jìn)行驗收。檢查，并與籌資合同或協(xié)議的約定相一致。實有價值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。合格的存貨及時辦理入賬手續(xù)，正確登記入庫存貨的數(shù)量與金額。
【正文】 （ 1） 產(chǎn)品裝車 嚴(yán)格執(zhí)行車皮檢查和清車制度，認(rèn)真核對車皮車號，按要求的商品煤品種進(jìn)行裝車，嚴(yán)禁混裝。 （ 2） 根據(jù)選煤產(chǎn)品質(zhì)量情況及商品煤質(zhì)量要求合理配煤，保證商品煤質(zhì)量。 （ 3） 嚴(yán)格執(zhí)行過衡制度計量準(zhǔn)確率應(yīng)控制在 177。200kg/ 車范圍內(nèi)。 （ 4） 裝車完畢后，選煤廠外運(yùn)車間要填寫《車輛進(jìn)出礦登記表》，注明商品煤裝車時的車號、品種、數(shù)量、裝車時間、批次、值班員等內(nèi)容，并將裝車情況電話報告公司運(yùn)銷 分公司聯(lián)辦、 公司鐵運(yùn)處調(diào)度和選煤廠調(diào)度控制室。 （ 5） 車輛出礦前，在確認(rèn)公司 駐礦質(zhì)檢站采取商品煤煤樣（包括灰分、水分、硫分、限下率等）后方可放行。 . 存貨處置 . 對外捐贈存貨，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，簽訂捐贈協(xié)議。捐贈對象應(yīng)當(dāng)明確，捐贈方式應(yīng)當(dāng)合理，捐贈程序應(yīng)當(dāng)可監(jiān)督檢查。 . 存貨進(jìn)行對外投資，執(zhí)行《投資管理制度》，履行審批手續(xù)。 . 公司 應(yīng)當(dāng)在期末對存貨進(jìn)行全面清查，如由于存貨毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)按可變現(xiàn)凈值低于存貨成本部分，計提存貨跌價準(zhǔn)備。 . 對于 殘 次存貨 的處置 ，由 供應(yīng) 部門、財務(wù)部門以及相關(guān)部門 共同提出處置方案，經(jīng)公司 管理層批準(zhǔn)后實施 ，對于重大處置經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后實施。公司審計部門 對存貨的處置方式、處置價格等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置方式是否適當(dāng)，處置價格是否合理，處置價款是否及時、足額收取并入賬。 . 出口煤炭損耗比率（途耗，港耗）每年由公司財務(wù)會同有關(guān)部門進(jìn)行一次核定，確定損耗比率，在損耗比率以內(nèi)據(jù)實核銷，超過損耗比率對銷售部門進(jìn)行處罰，出現(xiàn)盈噸給予獎勵。 . 在煤炭發(fā)運(yùn)和港口存煤管理中，如發(fā)生不可抗力的自然災(zāi)害損失，作專項處理。 . 各 單位應(yīng)妥善保管存貨取得、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)憑證、資料，并定期與財務(wù)部核對，發(fā)現(xiàn)問題，及 時處理。 8. 監(jiān)督與檢查 . 公司各部門、生產(chǎn)單位及子公司存貨管理制度的執(zhí)行情況應(yīng)接受公司 審計部 、財務(wù)部、供應(yīng)部門、銷售部門的監(jiān)督檢查， 應(yīng)定期或不定期重點(diǎn)對如下內(nèi)容進(jìn)行檢查，并將檢查結(jié)果以書面形式向 上級領(lǐng)導(dǎo) 報告。 . 檢查內(nèi)容 （ 1） 存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 （ 2） 存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 （ 3） 存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實，存貨清查、盤點(diǎn)是否及 時、正確。 （ 4） 存貨處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，處置價格是否合理，處置價款是否及時收取并入賬。 （ 5） 存貨會計核算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。 9. 控制文件 《 材料倉庫管理辦法 》 《設(shè)備、配件倉儲管理辦法》 《爆破器材管理辦法》 《油庫管理制度》 《設(shè)備、配件發(fā)放制度》 《材料移撥單》 《材料領(lǐng)料單》 《物資調(diào)撥 (代讓售 )單》 《驗收報告單》 《入庫單》 《產(chǎn)品明細(xì)賬》 10. 附則 . 制度的起草與歸口管理 . 本內(nèi)部控制制度體系由藍(lán)焰股份公司內(nèi)部審計部起草，董 事會通過后正式下達(dá)，內(nèi)部審計部歸口管理。 . 股份公司要求各單位（分公司、全資和控股子公司）根據(jù)自身特點(diǎn)和管理需要制定的實施細(xì)則和管理辦法，應(yīng)提交股份公司內(nèi)部審計部備案。 . 制度的修訂 . 本內(nèi)部控制制度體系根據(jù)需要不定期進(jìn)行修訂。股份公司本部各職能部門和所屬單位（分公司、全資和控股子公司）均有權(quán)根據(jù)需要對制度體系的內(nèi)容提出修改意見，并提交內(nèi)部審計部。內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)收集整理各單位提出的修改意見，并安排有關(guān)人員進(jìn)行專題討論，對修改信息進(jìn)行全面評估后組織編輯修改內(nèi)部控制制度體系文件。 . 本內(nèi)部控制管理制度體系由藍(lán)焰股份公司 內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)解釋。
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