贛州海龍鎢鉬有限公司存貨內(nèi)部控制制度-資料下載頁
2025-06-03 09:07本頁面
【導(dǎo)讀】化來協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用。而企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)性是建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)性。存貨是企事業(yè)單位從事正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)不可缺少的物資條件,通過建立健。資的利用效率和效果,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠等方面都具有重要的意義。如何加強(qiáng)對(duì)存貨的內(nèi)部控制,始終是企業(yè)管理活動(dòng)中研究的一項(xiàng)重要課題。該公司是一家專業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)鎢鉬系列制品，具有獨(dú)立自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)。強(qiáng)制造技術(shù)，以適應(yīng)市場(chǎng)的不斷變化。產(chǎn)品銷往浙江、江蘇、四川、廣東、內(nèi)蒙。歷，工人中70%以上為儲(chǔ)潭人。該公司引進(jìn)了先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備和分析檢測(cè)儀器，20多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。目前正在進(jìn)行第二期規(guī)劃建設(shè)，上報(bào)數(shù)上報(bào)盤點(diǎn)報(bào)表。庫辦理驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)務(wù)科根據(jù)發(fā)票及材料驗(yàn)收單財(cái)務(wù)聯(lián)編制會(huì)計(jì)分錄，對(duì)于產(chǎn)量大，金額高，產(chǎn)量穩(wěn)定的一部分主營(yíng)產(chǎn)品通過“庫存商品”科目核算，實(shí)地盤存制是在每一個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)以。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失
【正文】 、定額填制限額領(lǐng)料單向倉庫領(lǐng)料。倉庫根據(jù)限額領(lǐng)料單發(fā)貨。存貨領(lǐng)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批簽字。對(duì)于超定額領(lǐng)料必須辦理相關(guān)手續(xù)。 存貨發(fā)出內(nèi)部控制。 應(yīng)保證存貨領(lǐng)用無誤，手續(xù)齊全。倉庫保管要審核 領(lǐng)料單，雙方要檢查數(shù)量和質(zhì)量，并簽字或蓋章。材料發(fā)出后，保管人員要登記材料卡片及庫存明細(xì)帳，并轉(zhuǎn)材料核算崗位進(jìn)行匯兌核算。 存貨領(lǐng)用核算內(nèi)部控制。 應(yīng)保證存貨領(lǐng)用業(yè)務(wù)記錄真實(shí)，領(lǐng)發(fā)無誤。要求倉庫保管員發(fā)貨后及時(shí)登記存貨臺(tái)帳；財(cái)會(huì)部門的材料核算崗位及時(shí)按用途匯總分配，匯總領(lǐng)料單（分?jǐn)偛牧铣杀静町悾?，分類制證，登記有關(guān)賬務(wù)。 存貨領(lǐng)用內(nèi)部稽核。 應(yīng)保證存貨安全，記錄正確。由內(nèi)部稽核人員審核領(lǐng)料單，核對(duì)收發(fā)憑證和存貨臺(tái)帳，檢查收發(fā)記錄和結(jié)存余額，查看存貨的領(lǐng)用會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確。 存貨盤點(diǎn)及處理內(nèi) 部控制。 應(yīng)保證存貨賬實(shí)相符。倉庫保管員應(yīng)定期盤點(diǎn)庫存存貨，編制存貨盤點(diǎn)表，并提出處理意見。財(cái)會(huì)部門年底應(yīng)抽查存貨盤點(diǎn)表，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨及其它足以證明已無實(shí)用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨，根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門批準(zhǔn)的處理意見，同倉庫保管員共同調(diào)整存貨賬務(wù)，以確保賬實(shí)相符。 存貨領(lǐng)用內(nèi)部審計(jì)。 應(yīng)保證存貨安全、賬實(shí)相符、核算準(zhǔn)確。由內(nèi)部審計(jì)人員抽查存貨盤點(diǎn)表，監(jiān)督存貨盤點(diǎn)，審核存貨的保管部門和日常核算是否準(zhǔn)確，各部門的數(shù)據(jù)是否相符，有無違反規(guī)定程序和舞弊行為；還要對(duì)存貨領(lǐng)用的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。 六 、 倉儲(chǔ)管理 倉庫保管員對(duì)經(jīng)檢驗(yàn)合格的材料，應(yīng)及時(shí)按規(guī)格，型號(hào)堆放在規(guī)定的地點(diǎn)。經(jīng)常進(jìn)行物資保養(yǎng)檢查，對(duì)于存放物資，必須定期進(jìn)行防火防潮檢查，防止倉庫物資霉?fàn)€變質(zhì)，保證質(zhì)量完好。至少每月組織抽查一次，作好抽查記錄，做到賬、卡、物三一致。對(duì)存放物資的庫號(hào)、架、層、位四者統(tǒng)一編號(hào)，和賬、卡上編號(hào)相統(tǒng)一，方便庫區(qū)的管理。如存貯的是貴重物品、危險(xiǎn)品等特殊物品（金銀等貴 金屬、易燃易爆化學(xué)品、麻醉藥品等），則需要限制無關(guān)人員接近。必要時(shí)，倉庫內(nèi)部還可執(zhí)行授權(quán)接近。采購部門采購的特殊物品，必須當(dāng)天交倉庫保管員。經(jīng)手的 倉庫管理人員應(yīng)將收到物質(zhì)立即存放在保險(xiǎn)箱（專庫）內(nèi)，實(shí)行五雙制管理即雙把鎖、雙人管、雙人發(fā)、雙人收、雙人送。使用中特殊物品貫徹專材專用，結(jié)余繳庫的原則。嚴(yán)加控制，做到賬冊(cè)清楚，手續(xù)齊備。 保管人員應(yīng)對(duì)所保管的物資加強(qiáng)盤點(diǎn)工作，每次收、發(fā)料后，應(yīng)及時(shí)對(duì)這些材料的出入庫單進(jìn)行登記。定期盤點(diǎn)，做好盤點(diǎn)記錄，分別報(bào)送財(cái)務(wù)部門和主管負(fù)責(zé)人備查。盤點(diǎn)中倉庫物資發(fā)生盤盈、盤虧，或發(fā)生損壞、變質(zhì)、過期失效，不能正常使用的情況，應(yīng)檢查分析原因，查明責(zé)任，采取措施。盈虧數(shù)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，要及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)和倉庫的賬面數(shù)量，并 同時(shí)報(bào)企業(yè)最高管理層處理。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定并選擇適當(dāng)?shù)拇尕洷P點(diǎn)制度，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員、頻率、時(shí)間等。 制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排人員、有序擺放存貨、保持盤點(diǎn)記錄的完整，及時(shí)處理盤盈、盤虧。對(duì)于特殊存貨，可以聘請(qǐng)專家采用特定方法進(jìn)行盤點(diǎn)。 存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤點(diǎn)表，分析原因，提出處理意見，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。 倉儲(chǔ)部門應(yīng)通過盤點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。 倉儲(chǔ)部門對(duì)殘、次、冷、背存貨的處置，應(yīng)當(dāng)選擇有效的處理 方式，并經(jīng)相關(guān)部門審批后作出相應(yīng)的處置。 發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法的選擇，應(yīng)當(dāng)反映存貨的特點(diǎn)及企業(yè)內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，防止通過人為調(diào)節(jié)存貨計(jì)價(jià)方法操縱當(dāng)期損益。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。 倉儲(chǔ)部門與財(cái)會(huì)部門應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行庫齡分析，確定是否需要計(jì)提減值準(zhǔn)備。經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并附有關(guān)書面記錄材料。 存貨控制是一般生產(chǎn)企業(yè)中最復(fù)雜而又最需要的一種控制 ,從以上存貨控制的主要內(nèi)容可看出 ,存貨控制涉及到企業(yè)的多個(gè)部門、多個(gè)環(huán)節(jié) ,貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的始終。而且 ,存貨作 為企業(yè)獲得利潤(rùn)的工具 ,不僅占用的資金大 ,而且品種繁多 ,因此對(duì)存貨的監(jiān)督、管理控制就顯得尤為重要。但實(shí)際工作中 ,一般管理 者均存在著重現(xiàn)金和有價(jià)證券的管理和控制 ,而忽視財(cái)物存貨管理的現(xiàn)象。因此 ,制定一套切實(shí)可行的存貨內(nèi)部控制的制度措施 ,以加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)物管理是非常必要的。 流程圖 收 料單 物料入、出庫單 產(chǎn)品調(diào)撥單 限額領(lǐng)料單 退料單 退貨通知單 盤點(diǎn)盈虧表
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