【導讀】第一條為了加強酒店的會計工作，統(tǒng)一會計核算標準，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)會計法和會計準則，制定實施細則。第二條本細則適用于酒店集團下屬各酒店。酒店集團設置財務管理部作為。第四條酒店的會計核算工作，必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。分為年度、季度和月度。月度的起止日期為上月26日到本月25日，12月份的。起止日期為11月26日至12月31日。計方程是資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益。第十一條會計核算方法應當前后各期一致，不得隨意變動。第十二條會計事項的處理，必須于當期內(nèi)進行，不得提前或延后。國家另有規(guī)定外，一律不得調(diào)整其帳面價值。會計年度相關(guān)的，應作為資本性支出。第十七條財務報告應當全面反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。經(jīng)濟業(yè)務應當單獨反映。工作，并提出改進意見。帳簿記錄的合法性，帳簿資料的完整性和安全性，明確記帳責任，帳簿啟用時，采用三欄式帳頁的總帳和明細帳，應按月結(jié)出本月收付合計數(shù)

　　

【正文】 條 無論稅務機關(guān)依法檢查或酒店集團財務管理部的檢查，各酒店應當支持、協(xié)助，向稅務機關(guān)或酒店集團財務管理部如實反映納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況，提供有關(guān)資料及證明材料； 第八十七條 酒店集團財務管理部每月至少檢查一個酒店的稅收情況，出具稅收檢查結(jié)果報告及其解決建議，檢查結(jié)果報集團備案；集團總部有權(quán)對各酒店的納稅情況隨時進行檢查。 第八十八條 各酒店接受稅務機關(guān)檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，應及時通知酒店集團財務管理部領(lǐng)導，以便及時協(xié)調(diào)解決問題；檢查結(jié)果復印一份送財務管理部備案存查，并報集團備案。 責任 及其他 第八十九條 各酒店必須按照稅務機關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報，逾期未申報致使稅務機關(guān)罰款、滯納金的，其罰款、滯納金由當事人負責； 第九十條 各酒店不得有偷稅、漏稅、抗稅的行為，違者除扣罰當事人當月的獎金外，情節(jié)嚴重的，移交司法機關(guān)，追究其法律責任 。 第九十一條 各酒店應設專人嚴格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書的原件、稅收繳款卡、發(fā)票專用章，防止丟失，需要時由經(jīng)辦人領(lǐng)用，否則一切后果由當事人負責； 第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定 日常發(fā)票管理 第九十二條 各酒店所需發(fā)票由各酒店向稅局申請購買。 第九十三條 各酒店購買發(fā)票后，由酒店日審主管統(tǒng)一負責保管、收回及檢查。 第九十四條 建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記薄分類登記各種金額的發(fā)票號碼、發(fā)出、收回等具體情況，并定期向上級報告發(fā)票使用情況。 第九十五條 嚴格按要求保管好發(fā)票，做到帳實相符；并按稅務機關(guān)及酒店集團的要求每月填報《發(fā)票業(yè)戶使用情況表》，夾在每月的納稅申報表中，加蓋“納稅申報章”，于每月納稅期結(jié)束后 2日內(nèi)報一份給酒店集團財務管理部。 第九十六條 發(fā)票拆封、使用前應先點清發(fā)票的套數(shù)及起止號碼，如發(fā)現(xiàn)缺漏，錯亂和掉頁現(xiàn)象，應整本退回稅務機關(guān)；填寫發(fā)票時各聯(lián)必須蓋“發(fā)票專用章”后才可使用。 第九十七條 發(fā)票統(tǒng)一由酒店收銀領(lǐng)班領(lǐng)取及交回，收銀領(lǐng)班需妥善保管所領(lǐng)的 發(fā)票，并按規(guī)定發(fā)票種類分發(fā)各營業(yè)點使用；同時注意各營業(yè)點發(fā)票使用情況，及早領(lǐng)取各營業(yè)點所需發(fā)票；再次領(lǐng)取時需交回已使用完畢之發(fā)票存根，并進行登記注銷。 第九十八條 各營業(yè)點需單獨設置發(fā)票交班本，詳細登記每班發(fā)票領(lǐng)取、使用、交接等具體情況。 第九十九條 各營業(yè)點收銀員需每班填制《發(fā)票銷存登記表》，反映每班金額發(fā)票及庫存等情況，交酒店日審主管審核。 第一百條 各酒店按順號填開發(fā)票，采用雙面復寫紙復寫，不得跳格、撕開分用，嚴禁弄虛作假、丟失發(fā)票，不得涂改、挖補或撕毀發(fā)票，如發(fā)票開具后發(fā)現(xiàn)錯誤，要取得發(fā)票聯(lián)加蓋“作廢”章整份保存；已整本填開的發(fā)票須 及時收回保管；如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時報告集團公司財務部及稅務機關(guān)，以便及時處理，免遭損失。 第一百〇一條 填寫發(fā)票時要如實填寫，要求字跡清晰、內(nèi)容簡單明了。 第一百〇二條 嚴禁各酒店之間相互借用、代開、虛開發(fā)票；轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)售發(fā)票；未經(jīng)稅務機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍；不準隨意滿足顧客要求開“賣甲開乙”發(fā)票，幫助他人弄虛作假；不準涂改套用 發(fā)票；不準使用化學藥品沖洗重用發(fā)票；不準使用無效發(fā)票；不準盜用發(fā)票；不準以收據(jù)、白紙條代替發(fā)票使用；嚴禁開“大頭小尾”的發(fā)票；嚴禁攜帶空白發(fā)票外出使用。 發(fā)票的開具 第一百〇三條 各酒店根據(jù)已填開發(fā)票數(shù)量和實際需要填寫《發(fā)票驗舊供新購票申報表》或《發(fā)票領(lǐng)購申請審批表》，《非經(jīng)營收入發(fā)票領(lǐng)購申請審批表》三表各一式三份報送財務部，由財務部審核，各酒店蓋章后自行到稅局購買發(fā)票，購到發(fā)票后復印一份報集團財務部稅務組。 第一百〇四條 已由稅局核銷的發(fā)票，統(tǒng)一由各酒店登記核銷、專人保管，以便存查。 第一百〇五條 各酒店不得擅自損毀發(fā)票，必須按照稅務機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查后銷毀。 第一百〇六條 更換發(fā)票專管員必須及時通知酒店集團財務管理部，并辦理好相關(guān)人員交接手續(xù)，由各酒店財務負責人及酒店集團財務管理部監(jiān)交后簽名生效。 第一百〇七條 各酒店應自覺遵守發(fā)票管理規(guī)定，接受酒店集團財務管理部或稅務機關(guān)對發(fā)票管理情況的指導、監(jiān)督和檢查；酒店集團財務部每年定期對各酒店發(fā)票管理進行檢查、核對。發(fā)現(xiàn)錯誤的，應及時改正，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法的，依《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定，追究連帶法律責任。 第一百〇八條 開具發(fā)票應當按照實際金額的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，手工填制的發(fā)票應注明抬頭、收費內(nèi)容、金額、時間、開具發(fā)票人，并加蓋單位發(fā)票專用章。 第一百〇九條 填寫發(fā)票時，填寫客戶名稱必須寫 全稱，不能簡寫；避免以后檢查時分不清楚。 第一百一十條 填寫開票日期，必須是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時的實際日期，不能提前或退后，做到當天開取。 第一百一十一條 填寫收入（收費）項目，必須按照實際消費情況及項目如實開具相應金額及種類的發(fā)票，不得多開、亂開發(fā)票，并在相應的帳單或消費單據(jù)上加蓋“發(fā)票已開”章。 第一百一十二條 填寫規(guī)格、計量單位、數(shù)量、單價時，必須按實際或標準 填寫。 第一百一十三條 大小寫金額數(shù)字的填寫要規(guī)范，必須有大小寫金額，二者缺一不可。金額大小寫的前空白處加“￥”以示起點，其后的空白項填“零”或“ 0”，不能置空；大寫金額有角分的，元以下不寫“整”字；阿拉伯數(shù) 字不能連體寫，要一個一個地寫，在數(shù)字的前一位填寫人民幣小寫符號“￥”；大寫金額前應寫“人民幣”三個字，大寫金額數(shù)字應緊挨著“人民幣”三個字書寫。 第一百一十四條 發(fā)票摘要如實填寫，要求內(nèi)容簡單明了，字體應端正、清楚，一般應用正楷書寫，同時應注意不能隨意簡化漢字、也不能用別字代替，要嚴格按漢字標準書寫。填寫發(fā)票時，必須用圓珠筆填寫。 第一百一十五條 日常開具發(fā)票有關(guān)規(guī)定 1. 服務發(fā)票 《服務發(fā)票》適用除使用專用發(fā)票、專業(yè)發(fā)票以外的各種服務、勞務收入的單位和個人使用。 開具《服務發(fā)票》時選必須擇最接近金額的該種發(fā)票； 開票金額為百位，應使用百 位發(fā)票；開票金額為萬位，就使用萬位發(fā)票。不允許開票金額為百位，使用萬位服務發(fā)票；開票金額為千位，使用百位發(fā)票。 2. 收款收據(jù)統(tǒng)一由各酒店的財務部管理。 3. 涉及其他需要開具的發(fā)票，按其使用規(guī)定開具；如需開具《通用發(fā)票》的，各酒店自行到稅局辦理。 第十五節(jié) 獎懲規(guī)定 第一百一十六條 基本規(guī)定 1． 本規(guī)定分獎勵和處罰兩部份，獎勵分為通報表揚和物質(zhì)獎勵，處罰分為警告、記過、降級、辭退。 2． 一年內(nèi)受到兩次警告者作記小過一次處理，一年內(nèi)受到兩次記小過者作記大過一次處理。依此類推。 3． 主管級以下員工的降級處罰按降低一級工資處理。 4． 對出現(xiàn)工作失職但拒 不接受本處罰規(guī)定的，經(jīng)酒店查實后予以辭退處理。 5． 對未辦正常離職手續(xù)擅離崗位的員工，取消其當月及年度獎金。 6． 凡員工當月獎金不足以扣罰時以扣除當月全部獎金處理，不再累計到下月執(zhí)行。 7． 造成酒店經(jīng)濟、信譽嚴重損失或其他嚴重損害酒店利益的行為，除按制度辭退外，酒店保留追究其經(jīng)濟或法律責任。 第一百一十七條 獎勵規(guī)定 1． 通報表揚： 嚴格執(zhí)行會計核算管理規(guī)定，并積極反饋執(zhí)行情況，提出合理化建議的。 發(fā)現(xiàn)會計核算管理執(zhí)行過程中存在不足，避免給酒店可能造成損失五千元以下的； 一年內(nèi)無錯、漏報各項財務報表的， 2． 物質(zhì)獎 勵：對以下單位或個人，除給予通報表揚外并給予物質(zhì)獎勵。 發(fā)現(xiàn)會計核算管理中存在漏洞，或在成本控制核算、稅務事項中發(fā)現(xiàn)隱患及時向監(jiān)事會反映，避免對酒店造成損失五千至三萬元的，增發(fā)當月獎金 50%；避免對酒店造成損失三萬元至五萬元的，增發(fā)當月獎金 100%；避免對酒店造成損失五萬至十萬元的，增發(fā)當月獎金 100%及年度獎金 50%；避免對酒店造成損失十萬元以上的，增發(fā)當月及年度獎金 100%，同時晉升工資一級。 第一百一十八條 處罰規(guī)定：凡因工作失職發(fā)生如下情形之一者，根據(jù)情節(jié)輕重給予處分： 1． 警告 ：凡因失職發(fā)生以下情形之一，對第一責 任人給予警告處分： 不按規(guī)定按時報送各類財務報表，逾期在一個工作日內(nèi)，且無正當理由。 。 在會計科目使用規(guī)范、目標利潤、財務評估分析、稅務事項、票據(jù) 管理中存在個別過錯但情節(jié)較輕微者。 2． 記過和降級 ：凡因失職發(fā)生以下情形之一，且造成或可能造成酒店損失五千至三萬元者，對第一責任人處以記小過處分，扣發(fā)當月獎金 50%；造成或可能造成酒店損失三萬至五萬元者，對第一責任人處以記大過處分，扣發(fā)當月獎金 100%；造成或可能造成酒店損失五萬至十萬元者，對第一責任人給予降 低行政級別一級處理，扣發(fā)當月獎金 100%及年度獎金 50%。 不按規(guī)定按時報送各類財務報表，且逾期在一個工作日以上，無正當理由，嚴重影響下一環(huán)節(jié)工作的。 報送的各類報表存在嚴重錯誤，或報表不齊全，且在一天內(nèi)不能立即補交又無正當理由并嚴重影響下一環(huán)節(jié)工作的。 未按照票據(jù)管理規(guī)定進行管理，造成損失的。 未及時進行稅務申報，且無正當理由造成酒店損失的。 未按照規(guī)定進行核算，導致數(shù)據(jù)嚴重失真，而造成損失的。 未按照有關(guān)規(guī)定進行檔案管理，造成會計資料丟失，而造成損失的。 其他未按本規(guī)定的實施細則或國家有關(guān)法規(guī)執(zhí)行，而造成損失的。 3． 辭退：凡因失職發(fā)生以下情形之一者且造成或?qū)⒃斐删频曛苯訐p失達十萬元以上者，對第一責任人給予辭退處理，扣發(fā)當月獎金及年終獎金，酒店保留追討有關(guān)經(jīng)濟損失或提請司法機關(guān)追究刑事責任的權(quán)利。 ，虛報或假報會計數(shù)據(jù)，蒙騙公司的； 利用職務上的便利，索取他人財物或者不正當?shù)厥帐芩素斘铮瑸樗酥\取利益的； ； 。 第一百一十九條 獎罰程序： 當事人或責任人為酒店集團人員的，不管其職位高低，均由集團監(jiān)事會作出處理決定，由集團人事部門進行獎懲。 第一百二十條 “第一責任人”指事項的經(jīng)辦部門、酒店負責人； “第二責任人”指事項的經(jīng)辦人及主管，其獎懲按“第一責任人”降低一個檔次（如是最低檔則不必再降）；“第三責任人”指酒店集團的老總、財務副總裁及最后審批人，其獎懲按“第二責任人”降低一個檔次（如是最低檔則不必再 降）。 第一章 附 則 第一百二十一條 若酒店財務體系尚未健全，其管理權(quán)限上收到酒店集團財務管理部。 第一百二十二條 本規(guī)定解釋權(quán)屬酒店集團財務管理部。 第一百二十三條 本管理規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。 查看更多制度的相關(guān)資料敬請登錄：