【正文】 借：管理費(fèi)用交通費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4公司車(chē)輛及租用車(chē)輛養(yǎng)路費(fèi)、年檢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、加油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)；附件：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票等摘要:支付X報(bào)銷(xiāo)XX月份燃油費(fèi)借：管理費(fèi)用車(chē)輛使用費(fèi)油料費(fèi)/等（辦公用車(chē)）借：制造費(fèi)用車(chē)輛使用費(fèi)油料費(fèi)/等（除辦公用車(chē)外）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（一般納稅人）貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（管理用車(chē)）現(xiàn)金流量：購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（作業(yè)車(chē)輛）4加油卡充值事項(xiàng)（1）油卡充值附件：銀行回單、付款申請(qǐng)單摘要：支付X月X項(xiàng)目油卡充值費(fèi)借：應(yīng)付賬款預(yù)付款貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金流量：購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（作業(yè)用車(chē)）現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（管理用車(chē)）（2）收到發(fā)票時(shí)(開(kāi)票金額小于等于預(yù)付款金額)摘要：X月X項(xiàng)目加油發(fā)票入賬借：應(yīng)付賬款發(fā)票借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款預(yù)付款 （3）收到發(fā)票時(shí)（開(kāi)票金額大于預(yù)付款金額）摘要：X月X項(xiàng)目加油發(fā)票入賬借：應(yīng)付賬款發(fā)票借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款暫估同時(shí)在同一憑證中調(diào)整“應(yīng)付賬款預(yù)付款”借：應(yīng)付賬款暫估貸：應(yīng)付賬款預(yù)付款 注：如果存在開(kāi)票金額大于預(yù)付款金額，需要使用“應(yīng)付賬款暫估”科目，同時(shí)在次月沖銷(xiāo)此科目。（3）月底統(tǒng)計(jì)所有車(chē)輛油卡耗油（相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字）附件：加油明細(xì)（需有相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)）借：制造費(fèi)用車(chē)輛使用費(fèi)油料費(fèi)借：管理費(fèi)用車(chē)輛使用費(fèi)油料費(fèi)貸：應(yīng)付賬款發(fā)票備注：?jiǎn)?dòng)進(jìn)銷(xiāo)存模塊，統(tǒng)一設(shè)定單價(jià)為“1”，數(shù)量為總額除以單價(jià)。4法律咨詢(xún)費(fèi)；審計(jì)費(fèi)；評(píng)估費(fèi)附件：相關(guān)審批單、發(fā)票、合同等摘要:支付XX事項(xiàng)評(píng)估費(fèi)借：管理費(fèi)用中介服務(wù)費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（一般納稅人）貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4物業(yè)費(fèi)附件：費(fèi)用依據(jù)摘要:支付XX月物業(yè)費(fèi)借：管理費(fèi)用物業(yè)費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（一般納稅人）貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4房屋租賃費(fèi)（1）、公司租用辦公室/停車(chē)場(chǎng)附件：審批單、銀行回單、合同、發(fā)票等（1）支付房租摘要：支付XX年XX月XX日至XX年XX月XX日期間XX房屋租賃費(fèi)借：其他應(yīng)付款往來(lái)款項(xiàng)（租期一年內(nèi)）/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（租期超過(guò)1年）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流量：購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（2）每月末進(jìn)行攤銷(xiāo)摘要：攤銷(xiāo)XX月XX辦公室/停車(chē)場(chǎng)租賃費(fèi)借：制造費(fèi)用租賃費(fèi)（停車(chē)場(chǎng)地）借：管理費(fèi)用租賃費(fèi)（辦公室）貸：其他應(yīng)付款往來(lái)款項(xiàng)（1年內(nèi)的）/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（租期超過(guò)1年的）（2）公司為員工租賃宿舍附件：付款審批單、銀行回單、合同、發(fā)票等摘要：支付XX年XX月XX日至XX年XX月XX日期間員工房屋租賃費(fèi)借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)貸：銀行存款/其他應(yīng)付款員工往來(lái)現(xiàn)金流量：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金如果房租需要員工個(gè)人承擔(dān)一部分，從工資沖扣除借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi)（紅字）借：應(yīng)付職工薪酬工資4租車(chē)費(fèi)附件：發(fā)票、審批單等（1）摘要:XX月XX車(chē)輛租賃費(fèi)借：管理費(fèi)用租賃費(fèi)車(chē)輛租賃費(fèi)（辦公用車(chē)）借：制造費(fèi)用租賃費(fèi)車(chē)輛租賃費(fèi)（作業(yè)車(chē)輛）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款預(yù)付款（2）支付時(shí)借：應(yīng)付賬款預(yù)付款貸：銀行存款辦公用車(chē)租賃費(fèi)：現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金作業(yè)車(chē)輛租賃費(fèi)：現(xiàn)金流量：購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金4公司宣傳費(fèi)附件：發(fā)票摘要:支付xx月廣告宣傳費(fèi)借：管理費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用宣傳費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金50、招投標(biāo)費(fèi)附件：招標(biāo)文件、銀行回單、發(fā)票等、收據(jù)（1）投標(biāo)押金、投標(biāo)保證金等摘要:支付XX項(xiàng)目投標(biāo)押金借：其他應(yīng)收款投標(biāo)保證金/押金貸：銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（2）履約保證金（在合同中有明確的金額說(shuō)明，同時(shí)期限不少于1年）摘要:支付XX項(xiàng)目履約保證金為期XX年借：其他應(yīng)收款履約保證金貸：銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（3）除押金、投標(biāo)保證金、履約保證金等外，投標(biāo)相關(guān)費(fèi)用摘要:支付XX項(xiàng)目投標(biāo)代理費(fèi)借：管理費(fèi)用其他貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5食堂的相關(guān)支出附件：食堂用品相關(guān)發(fā)票、審批單等摘要:支付XX月食堂費(fèi)用借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利借：應(yīng)付職工薪酬職工福利貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金5固定資產(chǎn)處置附件：資產(chǎn)處置明細(xì)、審批單，請(qǐng)示報(bào)告、銀行回單/收據(jù)（1）摘要：處置XX資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)（原價(jià)）（2）摘要：處置XX資產(chǎn)XX清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（4）收到固定資產(chǎn)處置收入摘要:收到X月處置X資產(chǎn)款項(xiàng)借：銀行存款/現(xiàn)金貸：固定資產(chǎn)清理（5）固定資產(chǎn)清理大于固定資產(chǎn)原價(jià)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收益，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”摘要:X月處置X資產(chǎn)損益借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款/現(xiàn)金現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（6）固定資產(chǎn)清理小于固定資產(chǎn)原價(jià)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收益，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”摘要: X月處置X資產(chǎn)損益借：固定資產(chǎn)清理借：銀行存款/現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入現(xiàn)金流量：處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額5計(jì)提固定資產(chǎn)折舊附件：攤銷(xiāo)明細(xì)表摘要：計(jì)提X月固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用折舊借：管理費(fèi)用折舊借：銷(xiāo)售費(fèi)用折舊貸：累計(jì)折舊其他設(shè)備貸：累計(jì)折舊運(yùn)輸設(shè)備貸：累計(jì)折舊電子設(shè)備貸：累計(jì)折舊機(jī)器設(shè)備備注：固定資產(chǎn)的憑證分錄統(tǒng)一由卡片直接生成，請(qǐng)勿手工制單，同時(shí)新增、變更都有統(tǒng)一的模板。5計(jì)提、沖銷(xiāo)、調(diào)整壞賬準(zhǔn)備提示：公司一般每半年度及年度測(cè)算、計(jì)提。（1）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備摘要：計(jì)提X科目壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失壞賬損失貸：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款（2）沖銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備（紅字）借：資產(chǎn)減值損失壞賬損失（紅字）貸：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款（紅字）貸：壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款（紅字）5計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)提示：（1）一般系因期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備而相應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，按公司制度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后，按25%確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，并減少當(dāng)前所得稅費(fèi)用。（每半年度及年度測(cè)算、計(jì)提）（2）公司如果是累計(jì)盈利需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)；累計(jì)虧損不需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)（3）辦理三免三減半的公司按照政策規(guī)定計(jì)提。具體處理方式：（1）計(jì)提摘要：計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異壞賬準(zhǔn)備借：所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用（紅字）（2）沖銷(xiāo)摘要：沖銷(xiāo)遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異壞賬準(zhǔn)備（紅字）借：所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用5計(jì)提法定（任意）盈余公積摘要:計(jì)提X年法定（任意）盈余公積借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積5結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用提示：系統(tǒng)自動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)XX月制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用XX費(fèi)用XX費(fèi)5結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本提示：系統(tǒng)自動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)分錄摘要:結(jié)轉(zhuǎn)XX月生產(chǎn)成本借:主營(yíng)業(yè)成本運(yùn)營(yíng)成本環(huán)衛(wèi)處理成本貸:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用為促進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的智能化與標(biāo)準(zhǔn)化，經(jīng)研究決定，自2016年1月1日起，在集團(tuán)內(nèi)部將損益類(lèi)科目的結(jié)轉(zhuǎn)方式統(tǒng)一為：“月度表結(jié)、年度帳結(jié)”，即（1）每月不進(jìn)行損益類(lèi)科目的結(jié)轉(zhuǎn)；（2）核算月報(bào)公式進(jìn)行全面更新，每月自動(dòng)計(jì)算損益結(jié)轉(zhuǎn)金額；（3）年末統(tǒng)一進(jìn)行損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)。涉及第59條第62條。5結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本提示：系統(tǒng)自動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)分錄摘要:結(jié)轉(zhuǎn)本年?duì)I業(yè)成本借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)成本運(yùn)營(yíng)成本環(huán)衛(wèi)處理成本60、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入提示：系統(tǒng)自動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)本年?duì)I業(yè)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入運(yùn)營(yíng)收入環(huán)衛(wèi)處理收入貸：本年利潤(rùn)6結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金及附加提示：系統(tǒng)自動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)本年管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金及附加借：本年利潤(rùn)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：管理費(fèi)用貸：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：稅金及附加6結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)摘要：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)6特殊說(shuō)明項(xiàng)目公司購(gòu)買(mǎi)的材料（鋼絲胎、掃把、鐵鍬等）、勞保用品（服裝、手套、帽子等）、低值易耗品（辦公桌椅、柜子、電風(fēng)扇等）等本公司自用的，全部計(jì)入“原材料”科目；不啟用“周轉(zhuǎn)材料”科目。新環(huán)衛(wèi)總部、區(qū)域分公司采購(gòu)后用于直接出售、出租的，通過(guò)“庫(kù)存商品”核算；出售自用的且已計(jì)入“原材料”的，需先轉(zhuǎn)入“庫(kù)存商品”科目核算。除新環(huán)衛(wèi)總部、區(qū)域分公司啟用“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目以外，項(xiàng)目公司不得啟用“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目?？偛颗c各分子公司之間，除銷(xiāo)售資產(chǎn)形成的往來(lái)款以外，統(tǒng)一記入“其他應(yīng)收款”科目核算；各分子公司與總部之間往來(lái)，統(tǒng)一記入“其他應(yīng)付款”科目核算。項(xiàng)目公司不得從事銷(xiāo)售業(yè)務(wù)（如垃圾桶等銷(xiāo)售），特殊情況需經(jīng)過(guò)總部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。42 / 42