【正文】 其他應收款履約保證金貸：銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（3）除押金、投標保證金、履約保證金等外，投標相關(guān)費用摘要:支付XX項目投標代理費借：管理費用其他貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金5食堂的相關(guān)支出附件：食堂用品相關(guān)發(fā)票、審批單等摘要:支付XX月食堂費用借：管理費用職工福利費貸：應付職工薪酬職工福利借：應付職工薪酬職工福利貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金5固定資產(chǎn)處置附件：資產(chǎn)處置明細、審批單，請示報告、銀行回單/收據(jù)（1）摘要：處置XX資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理借：累計折舊貸：固定資產(chǎn)（原價）（2）摘要：處置XX資產(chǎn)XX清理費用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（4）收到固定資產(chǎn)處置收入摘要:收到X月處置X資產(chǎn)款項借：銀行存款/現(xiàn)金貸：固定資產(chǎn)清理（5）固定資產(chǎn)清理大于固定資產(chǎn)原價，應當確認為收益，計入“營業(yè)外支出”摘要:X月處置X資產(chǎn)損益借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款/現(xiàn)金現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（6）固定資產(chǎn)清理小于固定資產(chǎn)原價，應當確認為收益，計入“營業(yè)外收入”摘要: X月處置X資產(chǎn)損益借：固定資產(chǎn)清理借：銀行存款/現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入現(xiàn)金流量：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額5計提固定資產(chǎn)折舊附件：攤銷明細表摘要：計提X月固定資產(chǎn)折舊借：制造費用折舊借：管理費用折舊借：銷售費用折舊貸：累計折舊其他設(shè)備貸：累計折舊運輸設(shè)備貸：累計折舊電子設(shè)備貸：累計折舊機器設(shè)備備注：固定資產(chǎn)的憑證分錄統(tǒng)一由卡片直接生成，請勿手工制單，同時新增、變更都有統(tǒng)一的模板。除新環(huán)衛(wèi)總部、區(qū)域分公司啟用“銷售費用”科目以外，項目公司不得啟用“銷售費用”科目。5結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本提示：系統(tǒng)自動生成結(jié)轉(zhuǎn)分錄摘要:結(jié)轉(zhuǎn)本年營業(yè)成本借：本年利潤貸：主營業(yè)成本運營成本環(huán)衛(wèi)處理成本60、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入提示：系統(tǒng)自動生成結(jié)轉(zhuǎn)分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)本年營業(yè)收入借：主營業(yè)務收入運營收入環(huán)衛(wèi)處理收入貸：本年利潤6結(jié)轉(zhuǎn)管理費用、銷售費用、財務費用、稅金及附加提示：系統(tǒng)自動生成結(jié)轉(zhuǎn)分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)本年管理費用、銷售費用、財務費用、稅金及附加借：本年利潤貸：財務費用貸：管理費用貸：銷售費用貸：稅金及附加6結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤摘要：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤6特殊說明項目公司購買的材料（鋼絲胎、掃把、鐵鍬等）、勞保用品（服裝、手套、帽子等）、低值易耗品（辦公桌椅、柜子、電風扇等）等本公司自用的，全部計入“原材料”科目；不啟用“周轉(zhuǎn)材料”科目。附件：發(fā)票、維修明細（維修明細要有相關(guān)負責人員簽字）、審批單摘要:支付維修辦公設(shè)備款借：在建工程發(fā)包工程/自建工程借：應交稅費應交增值稅進項稅額（一般納稅人）貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：應付賬款預付款借：長期待攤費用裝修費貸：在建工程發(fā)包工程/自建工程借：制造費用修理費人工費/材料費/大修改良費借：管理費用修理費貸：長期待攤費用裝修費現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支付水費、電費附件：水費、電費明細、發(fā)票等摘要:支付XX月辦公室/中轉(zhuǎn)站等水費/電費借：管理費用水費/電費借：制造費用水費/電費（中轉(zhuǎn)站用水電）借：銷售費用水費/電費借：應交稅費應交增值稅進項稅額（一般納稅人）貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流量：購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金（洗掃用水、中轉(zhuǎn)站水電費）4會議費、會議相關(guān)的支出附件：會議通知、簽到表、會議費發(fā)票（專門與會議相關(guān)的餐費、住宿費、交通費、茶歇費、辦公用品等其他費用，也按照會議費執(zhí)行）摘要:支付XX月會議費借：管理費用會議費借：銷售費用會議費借：制造費用會議費借：應交稅費應交增值稅進項稅額（一般納稅人）貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4報銷公交、地鐵、打車附件：費用報銷單、發(fā)票摘要:支付X幾人報銷交通費借：管理費用交通費貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4公司車輛及租用車輛養(yǎng)路費、年檢費、保險費、維修費、加油費、過路費、過橋費、停車費；附件：費用報銷單、發(fā)票等摘要:支付X報銷XX月份燃油費借：管理費用車輛使用費油料費/等（辦公用車）借：制造費用車輛使用費油料費/等（除辦公用車外）借：應交稅費應交增值稅進項稅額（一般納稅人）貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（管理用車）現(xiàn)金流量：購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金（作業(yè)車輛）4加油卡充值事項（1）油卡充值附件：銀行回單、付款申請單摘要：支付X月X項目油卡充值費借：應付賬款預付款貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金現(xiàn)金流量：購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金（作業(yè)用車）現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（管理用車）（2）收到發(fā)票時(開票金額小于等于預付款金額)摘要：X月X項目加油發(fā)票入賬借：應付賬款發(fā)票借：應交稅金應交增值稅進項稅額貸：應付賬款預付款 （3）收到發(fā)票時（開票金額大于預付款金額）摘要：X月X項目加油發(fā)票入賬借：應付賬款發(fā)票借：應交稅金應交增值稅進項稅額貸：應付賬款暫估同時在同一憑證中調(diào)整“應付賬款預付款”借：應付賬款暫估貸：應付賬款預付款 注：如果存在開票金額大于預付款金額，需要使用“應付賬款暫估”科目，同時在次月沖銷此科目。2個人借款附件：借款單、借款說明，若為借款要附出差任務審批單，注：未轉(zhuǎn)正員工出差借款需由部門經(jīng)理出具擔保書摘要：支付XX個人借款借：其他應收款個人現(xiàn)金借款貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金2個人還借款摘要:收到XX還借款借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應收款個人現(xiàn)金借款現(xiàn)金流量：收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金2以發(fā)票沖銷個人借款附件：發(fā)票/收據(jù)等摘要：XX人報銷XX費借：管理費用/銷售費用/制造費用貸：其他應收款個人現(xiàn)金借款取現(xiàn)/存現(xiàn)（1）摘要：取現(xiàn)附件：支票存根/取款憑單借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款現(xiàn)金流量：余額初始（2）摘要：存現(xiàn)金附件：存款憑單借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金現(xiàn)金流量：余額初始3收到注冊資金附件：銀行回單摘要:收到XX公司第X次注冊資金XX萬元（注冊資金共XX萬元）借：銀行存款貸：實收資本國有資本/民營資本/其他現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金注：如果全額接收北京桑德新環(huán)衛(wèi)投資有限公司投資或者啟迪桑德環(huán)境資源股份有限公司投資，控股股東持股比例達到100%，統(tǒng)一填寫為國有資本。（2）支付時附件：辭退福利需要人力資源部提供勞動解除協(xié)議、勞動仲裁、收據(jù)摘要:支付XX辭退福利費借：應付職工薪酬辭退福利貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1計提工資、社保、公積金及工會經(jīng)費提示：總部/分公司按部門、項目公司按項目及部門匯總計提。附件：發(fā)票、入庫單（1）暫估入賬（未得增值稅專用發(fā)票）摘要：采購XX材料暫估入賬等借：原材料原材料發(fā)票增票/普票（不含稅）貸：應付賬款應付賬款暫估（2）取得發(fā)票后，先將暫估紅字沖回，在重新記賬，2個分錄做在同一憑證中摘要：沖采購XX材料、XX設(shè)備暫估入賬借：原材料原材料發(fā)票增票/普票（紅字）貸：應付賬款應付賬款暫估（紅字）摘要：采購XX材料、XX設(shè)備發(fā)票入賬借：原材料原材料發(fā)票增票/普票借：應交稅費應交增值稅進項稅額貸：應付賬款應付賬款發(fā)票（3）支付貨款時借：應付賬款應付賬款發(fā)票貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金/支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金摘要：采購XX材料（4）小規(guī)模納稅人的處理方式借：固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)入賬價值=資產(chǎn)原價+運費+車輛購置稅）借：原材料原材料發(fā)票增票/普票（含稅價）貸：應付賬款應付賬款暫估取得發(fā)票后，紅字沖回，同時做發(fā)票入賬的分錄。提示：將代政府支付給環(huán)衛(wèi)工人的工資統(tǒng)一和公司工資一起核算，計提分錄參照第19條。 （1）當月按暫估發(fā)票金額摘要：確認X項目X月份運營收入借：應收賬款環(huán)衛(wèi)應收賬款貸：主營業(yè)務收入運營收入環(huán)衛(wèi)處理收入貸：應交稅費應交增值稅銷項稅額（一般納稅人）貸：應交稅費未交增值稅（小規(guī)模納稅人）（2）次月確認收入按上月的差額加上本月暫估收入合計數(shù)摘要：確認X項目X月份運營收入借：應收賬款環(huán)衛(wèi)應收賬款貸：主營業(yè)務收入運營收入環(huán)衛(wèi)處理收入貸：應交稅費應交增值稅銷項稅額（一般納稅人）貸：應交稅費未交增值稅（小規(guī)模納稅人）（3）收到運營款摘要：收到X項目X月份運營收入借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：應收賬款環(huán)衛(wèi)應收賬款現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金情況三：根據(jù)政府要求的時間開具發(fā)票，不能當月開具發(fā)票，根據(jù)合同及當月清運數(shù)量計算確認或政府收入（如果以上都沒有，根據(jù)合同月收入額的90%暫估確認收入），同時稅務局要求根據(jù)開具發(fā)票時間繳納稅費，不可做無票收入。6. 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯誤需填制憑證進行糾正；1）在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以在發(fā)現(xiàn)當月用紅字填寫（即，負數(shù)）一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在經(jīng)濟業(yè)務摘要欄注明“沖銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“更正某月某日某號憑證”字樣并在摘要處簡要說明業(yè)務內(nèi)容，并附