【正文】 其他應(yīng)收款履約保證金貸：銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（3）除押金、投標(biāo)保證金、履約保證金等外，投標(biāo)相關(guān)費(fèi)用摘要:支付XX項(xiàng)目投標(biāo)代理費(fèi)借：管理費(fèi)用其他貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5食堂的相關(guān)支出附件：食堂用品相關(guān)發(fā)票、審批單等摘要:支付XX月食堂費(fèi)用借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利借：應(yīng)付職工薪酬職工福利貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金5固定資產(chǎn)處置附件：資產(chǎn)處置明細(xì)、審批單，請(qǐng)示報(bào)告、銀行回單/收據(jù)（1）摘要：處置XX資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)（原價(jià)）（2）摘要：處置XX資產(chǎn)XX清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（4）收到固定資產(chǎn)處置收入摘要:收到X月處置X資產(chǎn)款項(xiàng)借：銀行存款/現(xiàn)金貸：固定資產(chǎn)清理（5）固定資產(chǎn)清理大于固定資產(chǎn)原價(jià)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收益，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”摘要:X月處置X資產(chǎn)損益借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款/現(xiàn)金現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（6）固定資產(chǎn)清理小于固定資產(chǎn)原價(jià)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收益，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”摘要: X月處置X資產(chǎn)損益借：固定資產(chǎn)清理借：銀行存款/現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入現(xiàn)金流量：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額5計(jì)提固定資產(chǎn)折舊附件：攤銷明細(xì)表摘要：計(jì)提X月固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用折舊借：管理費(fèi)用折舊借：銷售費(fèi)用折舊貸：累計(jì)折舊其他設(shè)備貸：累計(jì)折舊運(yùn)輸設(shè)備貸：累計(jì)折舊電子設(shè)備貸：累計(jì)折舊機(jī)器設(shè)備備注：固定資產(chǎn)的憑證分錄統(tǒng)一由卡片直接生成，請(qǐng)勿手工制單，同時(shí)新增、變更都有統(tǒng)一的模板。除新環(huán)衛(wèi)總部、區(qū)域分公司啟用“銷售費(fèi)用”科目以外，項(xiàng)目公司不得啟用“銷售費(fèi)用”科目。5結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本提示：系統(tǒng)自動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)分錄摘要:結(jié)轉(zhuǎn)本年?duì)I業(yè)成本借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)成本運(yùn)營(yíng)成本環(huán)衛(wèi)處理成本60、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入提示：系統(tǒng)自動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)本年?duì)I業(yè)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入運(yùn)營(yíng)收入環(huán)衛(wèi)處理收入貸：本年利潤(rùn)6結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金及附加提示：系統(tǒng)自動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)本年管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金及附加借：本年利潤(rùn)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：管理費(fèi)用貸：銷售費(fèi)用貸：稅金及附加6結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)摘要：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)6特殊說明項(xiàng)目公司購(gòu)買的材料（鋼絲胎、掃把、鐵鍬等）、勞保用品（服裝、手套、帽子等）、低值易耗品（辦公桌椅、柜子、電風(fēng)扇等）等本公司自用的，全部計(jì)入“原材料”科目；不啟用“周轉(zhuǎn)材料”科目。附件：發(fā)票、維修明細(xì)（維修明細(xì)要有相關(guān)負(fù)責(zé)人員簽字）、審批單摘要:支付維修辦公設(shè)備款借：在建工程發(fā)包工程/自建工程借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（一般納稅人）貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)付賬款預(yù)付款借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用裝修費(fèi)貸：在建工程發(fā)包工程/自建工程借：制造費(fèi)用修理費(fèi)人工費(fèi)/材料費(fèi)/大修改良費(fèi)借：管理費(fèi)用修理費(fèi)貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用裝修費(fèi)現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付水費(fèi)、電費(fèi)附件：水費(fèi)、電費(fèi)明細(xì)、發(fā)票等摘要:支付XX月辦公室/中轉(zhuǎn)站等水費(fèi)/電費(fèi)借：管理費(fèi)用水費(fèi)/電費(fèi)借：制造費(fèi)用水費(fèi)/電費(fèi)（中轉(zhuǎn)站用水電）借：銷售費(fèi)用水費(fèi)/電費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（一般納稅人）貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流量：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（洗掃用水、中轉(zhuǎn)站水電費(fèi)）4會(huì)議費(fèi)、會(huì)議相關(guān)的支出附件：會(huì)議通知、簽到表、會(huì)議費(fèi)發(fā)票（專門與會(huì)議相關(guān)的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、茶歇費(fèi)、辦公用品等其他費(fèi)用，也按照會(huì)議費(fèi)執(zhí)行）摘要:支付XX月會(huì)議費(fèi)借：管理費(fèi)用會(huì)議費(fèi)借：銷售費(fèi)用會(huì)議費(fèi)借：制造費(fèi)用會(huì)議費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（一般納稅人）貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4報(bào)銷公交、地鐵、打車附件：費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票摘要:支付X幾人報(bào)銷交通費(fèi)借：管理費(fèi)用交通費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4公司車輛及租用車輛養(yǎng)路費(fèi)、年檢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、加油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)；附件：費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票等摘要:支付X報(bào)銷XX月份燃油費(fèi)借：管理費(fèi)用車輛使用費(fèi)油料費(fèi)/等（辦公用車）借：制造費(fèi)用車輛使用費(fèi)油料費(fèi)/等（除辦公用車外）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（一般納稅人）貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（管理用車）現(xiàn)金流量：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（作業(yè)車輛）4加油卡充值事項(xiàng)（1）油卡充值附件：銀行回單、付款申請(qǐng)單摘要：支付X月X項(xiàng)目油卡充值費(fèi)借：應(yīng)付賬款預(yù)付款貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金流量：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（作業(yè)用車）現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（管理用車）（2）收到發(fā)票時(shí)(開票金額小于等于預(yù)付款金額)摘要：X月X項(xiàng)目加油發(fā)票入賬借：應(yīng)付賬款發(fā)票借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款預(yù)付款 （3）收到發(fā)票時(shí)（開票金額大于預(yù)付款金額）摘要：X月X項(xiàng)目加油發(fā)票入賬借：應(yīng)付賬款發(fā)票借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款暫估同時(shí)在同一憑證中調(diào)整“應(yīng)付賬款預(yù)付款”借：應(yīng)付賬款暫估貸：應(yīng)付賬款預(yù)付款 注：如果存在開票金額大于預(yù)付款金額，需要使用“應(yīng)付賬款暫估”科目，同時(shí)在次月沖銷此科目。2個(gè)人借款附件：借款單、借款說明，若為借款要附出差任務(wù)審批單，注：未轉(zhuǎn)正員工出差借款需由部門經(jīng)理出具擔(dān)保書摘要：支付XX個(gè)人借款借：其他應(yīng)收款個(gè)人現(xiàn)金借款貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2個(gè)人還借款摘要:收到XX還借款借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)收款個(gè)人現(xiàn)金借款現(xiàn)金流量：收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2以發(fā)票沖銷個(gè)人借款附件：發(fā)票/收據(jù)等摘要：XX人報(bào)銷XX費(fèi)借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款個(gè)人現(xiàn)金借款取現(xiàn)/存現(xiàn)（1）摘要：取現(xiàn)附件：支票存根/取款憑單借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款現(xiàn)金流量：余額初始（2）摘要：存現(xiàn)金附件：存款憑單借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金流量：余額初始3收到注冊(cè)資金附件：銀行回單摘要:收到XX公司第X次注冊(cè)資金XX萬(wàn)元（注冊(cè)資金共XX萬(wàn)元）借：銀行存款貸：實(shí)收資本國(guó)有資本/民營(yíng)資本/其他現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金注：如果全額接收北京桑德新環(huán)衛(wèi)投資有限公司投資或者啟迪桑德環(huán)境資源股份有限公司投資，控股股東持股比例達(dá)到100%，統(tǒng)一填寫為國(guó)有資本。（2）支付時(shí)附件：辭退福利需要人力資源部提供勞動(dòng)解除協(xié)議、勞動(dòng)仲裁、收據(jù)摘要:支付XX辭退福利費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬辭退福利貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1計(jì)提工資、社保、公積金及工會(huì)經(jīng)費(fèi)提示：總部/分公司按部門、項(xiàng)目公司按項(xiàng)目及部門匯總計(jì)提。附件：發(fā)票、入庫(kù)單（1）暫估入賬（未得增值稅專用發(fā)票）摘要：采購(gòu)XX材料暫估入賬等借：原材料原材料發(fā)票增票/普票（不含稅）貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款暫估（2）取得發(fā)票后，先將暫估紅字沖回，在重新記賬，2個(gè)分錄做在同一憑證中摘要：沖采購(gòu)XX材料、XX設(shè)備暫估入賬借：原材料原材料發(fā)票增票/普票（紅字）貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款暫估（紅字）摘要：采購(gòu)XX材料、XX設(shè)備發(fā)票入賬借：原材料原材料發(fā)票增票/普票借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款發(fā)票（3）支付貨款時(shí)借：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款發(fā)票貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金/支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金摘要：采購(gòu)XX材料（4）小規(guī)模納稅人的處理方式借：固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=資產(chǎn)原價(jià)+運(yùn)費(fèi)+車輛購(gòu)置稅）借：原材料原材料發(fā)票增票/普票（含稅價(jià)）貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款暫估取得發(fā)票后，紅字沖回，同時(shí)做發(fā)票入賬的分錄。提示：將代政府支付給環(huán)衛(wèi)工人的工資統(tǒng)一和公司工資一起核算，計(jì)提分錄參照第19條。 （1）當(dāng)月按暫估發(fā)票金額摘要：確認(rèn)X項(xiàng)目X月份運(yùn)營(yíng)收入借：應(yīng)收賬款環(huán)衛(wèi)應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入運(yùn)營(yíng)收入環(huán)衛(wèi)處理收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額（一般納稅人）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅（小規(guī)模納稅人）（2）次月確認(rèn)收入按上月的差額加上本月暫估收入合計(jì)數(shù)摘要：確認(rèn)X項(xiàng)目X月份運(yùn)營(yíng)收入借：應(yīng)收賬款環(huán)衛(wèi)應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入運(yùn)營(yíng)收入環(huán)衛(wèi)處理收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額（一般納稅人）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅（小規(guī)模納稅人）（3）收到運(yùn)營(yíng)款摘要：收到X項(xiàng)目X月份運(yùn)營(yíng)收入借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款環(huán)衛(wèi)應(yīng)收賬款現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金情況三：根據(jù)政府要求的時(shí)間開具發(fā)票，不能當(dāng)月開具發(fā)票，根據(jù)合同及當(dāng)月清運(yùn)數(shù)量計(jì)算確認(rèn)或政府收入（如果以上都沒有，根據(jù)合同月收入額的90%暫估確認(rèn)收入），同時(shí)稅務(wù)局要求根據(jù)開具發(fā)票時(shí)間繳納稅費(fèi)，不可做無票收入。6. 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需填制憑證進(jìn)行糾正；1）在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以在發(fā)現(xiàn)當(dāng)月用紅字填寫（即，負(fù)數(shù)）一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要欄注明“沖銷某月某日某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“更正某月某日某號(hào)憑證”字樣并在摘要處簡(jiǎn)要說明業(yè)務(wù)內(nèi)容，并附